Tidsplan K-1

Hva er skjema K-1?

Schedule K-1 er et føderalt skattedokument som brukes til å rapportere inntekt, tap og utbytte til en virksomhets eller finansiell enhets partnere eller et S-selskaps aksjonærer. Schedule K-1 dokumentet utarbeides for hver enkelt partner og følger med partnerens personlige selvangivelse. Et S-selskap rapporterer aktivitet på skjema 1120S, mens et partnerskap rapporterer transaksjoner på skjema 1065.

Forstå tidsplan K-1

Den amerikanske føderale skattekoden tillater bruk av en gjennomføringsstrategi i visse tilfeller, som flytter skatteplikt fra enheten (en trust, et partnerskap) til individene som har en interesse i den. Enheten selv betaler ingen skatt på inntekt eller inntekt; snarere, eventuelle utbetalinger – sammen med eventuell skatt som skal betales på dem – "gis gjennom" direkte til interessentene. Det er her Schedule K-1 kommer inn.

Hensikten med Schedule K-1 er å rapportere hver deltakers andel av forretningsenhetens gevinster, tap, fradrag, kreditter og andre distribusjoner (uansett om de faktisk er distribuert eller ikke). Selv om den ikke er arkivert med en individuell partners selvangivelse, sendes den økonomiske informasjonen som legges til hver partners Schedule K-1 til IRS med skjema 1065. Inntekt generert fra partnerskap legges til partnerens andre inntektskilder og legges inn på skjema 1040.

Plan K-1 ligner på skjema 1099, ved at den rapporterer utbytte, renter og annen årlig avkastning fra en investering. Om du mottar en K-1 eller en Form 1099 avhenger av investeringen. Master begrenset partnerskap (MLP - er),. eiendoms-kommandittselskaper (RELP-er) og visse børshandlede fond (ETF-er) er alle typer investeringer som rutinemessig utsteder K-1-er.

Factoring i partnerskapsavtaler

Et partnerskap er definert som en kontrakt mellom to eller flere personer som bestemmer seg for å samarbeide som partnere. Reglene for denne forretningsordningen fremgår av en partnerskapsavtale. Partnerskapet har minst én hovedpartner (fastlege) som driver partnerskapet.

Fastlegene er ansvarlige for sine handlinger som samarbeidspartnere og for virksomheten til andre fastleger i partnerskapet. Kommandittpartnere, derimot, er ansvarlige for gjelden og forpliktelsene til partnerskapet kun basert på mengden kapital de bidrar med. Partnerskapsavtalen dikterer hvordan partnerne deler fortjeneste, noe som påvirker informasjonen på Schedule K-1.

Grunnlagsberegning

Plan K-1 krever at partnerskapet sporer hver partners grunnlag i partnerskapet. Basis, i denne sammenheng, refererer til en partners investering eller eierandel i foretaket. En partners grunnlag økes med kapitalinnskudd og deres andel av inntekten; den reduseres med en partners andel av tap og eventuelle uttak.

Anta for eksempel at en partner bidrar med $50.000 i kontanter og $30.000 i utstyr til et partnerskap, og partnerens andel av inntekten er $10.000 for året. Partnerens totale grunnlag er $90 000, minus eventuelle uttak de har gjort.

Grunnlagsberegningen er viktig fordi når basissaldoen er null, beskattes eventuelle tilleggsutbetalinger til partneren som alminnelig inntekt. Grunnlagsberegningen rapporteres på skjema K-1 i partnerens kapitalkontoanalyseseksjon.

Inntektsrapportering

En partner kan tjene flere typer inntekter på Schedule K-1, inkludert leieinntekter fra et partnerskaps eiendomsbeholdning og inntekt fra obligasjonsrenter og aksjeutbytte.

Mange partnerskapsavtaler gir garanterte betalinger til generelle partnere som investerer tid til å drive forretningsforetaket, og de garanterte betalingene rapporteres i skjema K-1. De garanterte betalingene settes på plass for å kompensere partneren for den store tidsinvesteringen.

Et partnerskap kan generere royaltyinntekter og kapitalgevinster eller -tap, og disse elementene allokeres til hver partners Schedule K-1, basert på partnerskapsavtalen.

De som mottar K-1-rapportert inntekt bør rådføre seg med en skatteekspert for å avgjøre om inntektene deres utløser den alternative minimumsskatten.

Vanlige spørsmål for IRS Schedule K-1

Hva er IRS Schedule K-1?

Schedule K-1 er et skatteskjema for Internal Revenue Service (IRS) som utstedes årlig. Den rapporterer gevinster, tap, renter, utbytte, inntekter og andre utdelinger fra visse investeringer eller forretningsenheter for forrige skatteår. Disse er vanligvis gjennomgående enheter som ikke betaler selskapsskatt selv, fordi de overfører fortjeneste direkte til sine interessenter eller investorer. Deltakere i disse investeringene eller foretakene bruker tallene på K-1 for å beregne inntekten sin, og skatten som skal betales på den.

Hvem får en IRS Schedule K-1?

Blant de som sannsynligvis vil motta en Schedule K-1 er:

S aksjeeiere

– Partnere i aksjeselskaper med begrenset ansvar (LLCs), limited liability partnerships (LLPs) eller andre forretningspartnerskap

Investorer i kommandittselskap (LP) eller master limited partnership (MLP)
Investorer i visse børshandlede fond (ETFer)
Trust eller eiendomsbegunstigede

Betraktes IRS Schedule K-1-inntekt som opptjent inntekt?

Det varierer, avhengig av den enkeltes deltakelse og status. For trust- og eiendomsbegunstigede, begrensede partnere og passive investorer, er Schedule K-1-inntekt mer beslektet med uopptjent inntekt. For generelle partnere og aktive eiere i en virksomhet eller gjennomgående virksomhet, kan inntekten anses som arbeidsinntekt, og de kan skylde selvstendig næringsskatt på den.

Når bør jeg motta min IRS-skjema K-1?

Tidsplan K-1-skjemaer er beryktet for å komme for sent. Skattemyndighetene sier at de har forfall innen 15. mars (eller den 15. dagen i den tredje måneden etter at enhetens skatteår slutter), men om det betyr at de bare må utstedes innen da, eller faktisk være i skattebetalernes hender innen da, virker åpen for tolkning. De fleste myndigheter er enige om at du bør motta en innen 15. mars, eller den nærmeste virkedagen til det.

Må du sende inn en IRS-skjema K-1?

Ja, du gjør det hvis du er en generell partner i et kommandittselskap eller eier av en gjennomgående forretningsenhet eller S-selskap. K-1 må sendes inn med selvangivelsen.

For begrensede partnere og trust- eller eiendomsbegunstigede er det vanligvis ikke nødvendig å fylle ut K-1 sammen med skjema 1040 (selv om dataene om det må rapporteres på avkastningen og regnes inn i beregningen av skattepliktig inntekt og skyldig inntektsskatt).

Høydepunkter

Oversikt K-1 skal utstedes til skattebetalere senest 15. mars eller den tredje måneden etter slutten av enhetens regnskapsår.
Plan K-1 krever at forretningsenheten sporer hver deltakers basis eller eierandel i foretaket.
Plan K-1-er utstedes vanligvis av gjennomgående virksomheter eller finansielle enheter, som ikke direkte betaler selskapsskatt på inntekten sin, men flytter skatteplikten (sammen med det meste av inntekten) til sine interessenter.
Flere ulike typer inntekter kan rapporteres på skjema K-1.
Forretningspartnere, S-selskapsaksjonærer og investorer i kommandittselskaper og visse ETF-er bruker Schedule K-1 for å rapportere inntjening, tap og utbytte.