S Corporation (S Corp)

Hva er et S-selskap?

Et S-selskap er en måte å danne en virksomhet slik at den betaler mindre skatt enn andre typer selskaper. Dette gjøres ved å la aksjonærene sende inn sin skatt ved å bruke selskapets inntekter og tap som sine egne. Et S-selskap må sende inn som sådan til IRS, men ikke alle virksomheter kvalifiserer seg, og de som gjør det må overholde visse regler.

Dypere definisjon

Som definert av underkapittel S i skattekoden til Internal Revenue Service (IRS), er et S-selskap en forretningsenhet som har valgt å overføre sine selskapsinntekter, tap, kreditter og fradrag til sine aksjonærer for å inkludere på skatteskjemaene deres. I motsetning til å betale føderal inntektsskatt, rapporterer aksjonærene inntekt og tap på deres personlige selvangivelser og vurderes til deres individuelle inntektsskattesatser. Hovedfordelen med å bli et S-selskap er å unngå dobbeltbeskatning, som er når vanlige selskaper beskattes på selskapsnivå, og deretter aksjonærer beskattes på individnivå.

En organisasjon kan bare bli et S-selskap hvis alle aksjonærene signerer og sender inn en kopi av skjema 2553, valg av et småbedriftsselskap, til IRS. Den må oppfylle følgende kriterier:

1. Det er et innenlandsk selskap som driver saker i hjemlandet.

2. Det har ikke mer enn 100 aksjonærer.

3. Alle aksjonærene oppfyller IRS-kvalifikasjonskravene.

4. Den har bare én aksjeklasse, som vanligvis betyr at alle aksjer gir identiske rettigheter.

5. Det er ikke en bank, et forsikringsselskap eller et nasjonalt internasjonalt salgsselskap.

Selv om det kan være komplisert og tidkrevende å sette opp og vedlikeholde en bedrifts S-selskapsstatus, kan de betydelige skattebesparelsene oppveie den operasjonelle prosessen. US Small Business Association påpeker at S-selskaper "krever planlagte direktør- og aksjonærmøter, referater fra disse møtene, vedtak og oppdateringer av vedtekter, aksjeoverføringer og arkivvedlikehold."

Fordi det ikke er mulig å ha mer enn 100 aksjonærer, må hver enkelt ha rett til identisk utbytte. Som et resultat av denne begrensningen er inntekt og tap styrt av aksjeeierskap, og det er ikke lett å tilpasse fordelingen til spesifikke aksjonærer. Videre spesifiserer IRS-skattekoden at aksjonærene må betale seg selv "rimelig kompensasjon" eller virkelig markedsverdi, da det kan skattlegge ytterligere bedriftsinntekter som lønnsutgifter.

S-selskapseksempel

George driver en liten bananstand på Newport Beach. Skatteadvokaten hans råder ham til at han og aksjonærene hans kan spare mye penger på skatten ved å registrere seg som et S-selskap. George arkiverer skjema 2553 innen IRSs frist og kvalifiserer for S-selskapsstatus. Til tross for den strenge journalføringen, er Georges selskaps aksjonærer lykkeligere enn noen gang.

Høydepunkter

• Et S-selskap eller S-korp, også kjent som et S-underkapittel, er en type juridisk forretningsstruktur som er vanlig blant småbedrifter. Et aksjeselskap (LLC) er et annet.

• Aksjonærer i S-selskaper må være enkeltpersoner, spesifikke truster og eiendommer, eller visse skattefrie organisasjoner. LLC-er er ikke underlagt de samme IRS-reglene som styrer antall og type medlemmer, som vanligvis er eneeiere eller små grupper av fagfolk.

• Både S-korps og LLC-er er gjennomgående enheter, noe som betyr at de ikke betaler selskapsskatt, og begge tilbyr begrenset ansvarsbeskyttelse for sine eiere/oppdragsgivere. Imidlertid er LLC-er mer fleksible.

• Krav til et S-korp gir et selskap med 100 aksjonærer eller mindre fordelen ved stiftelse mens det beskattes som et partnerskap.

FAQ

Hvordan fungerer en S Corp?

På mange måter fungerer et S-korp som ethvert selskap gjør. Den opererer under hjemstatens selskapsvedtekter, og etablerer et styre og bedriftsledere, vedtekter og en ledelsesstruktur. Det utsteder aksjer i selskapets aksjer. Dets eiere kan ikke holdes personlig eller økonomisk ansvarlige for krav fra kreditorer eller mot selskapet. S-korpset utmerker seg ved at de ikke er føderalt beskattet på det meste av inntektene de genererer og distribuerer, slik at mer penger kan overføres til aksjonærene (som betaler skatt på midlene, til deres ordinære inntektssatser). Midlene må tildeles strengt basert på aksjonærenes eierandel eller antall aksjer. S-korpset må begrense antallet aksjonærer til 100 eller mindre, og disse må alle være enkeltpersoner, ideelle organisasjoner eller truster. Disse aksjonærene, sammen med selve selskapet, må være basert i USA. Når skattetiden kommer, må S-korpset distribuere skjemaet Schedule K-1 til aksjonærene, som indikerer deres årlige fortjeneste eller tap fra selskapet, og sende inn skjema 1120-S med IRS.

Hvorfor ville du velge et S Corporation?

S-selskaper kan være det beste fra begge verdener for en liten bedrift, og kombinerer fordelene til selskaper med skattefordelene ved partnerskap. Spesifikt tilbyr S-selskaper beskyttelse med begrenset ansvar for selskapsstrukturen – noe som betyr at en eiers personlige eiendeler ikke er tilgjengelige. av næringskreditorer eller rettskrav mot selskapet. Men, som partnerskap, betaler de ikke selskapsskatt på inntekter og inntekter de genererer. De kan også hjelpe eiere med å unngå skatt på selvstendig næringsdrivende, hvis kompensasjonen er strukturert som lønn eller aksjeutbytte.

Hva er forskjellen mellom et S Corp og et C Corp?

En nøkkelforskjell mellom S-korps og C-korps kan uttrykkes med ett ord: skatter. I et nøtteskall, C-korps betaler dem og S-korps ikke (stort sett). C-korps betaler selskapsskatt på inntektene deres, slik enkeltpersoner betaler inntektsskatt. (I USA beskattes selskaper for tiden med en fast sats på 21 %). Eventuelt utbytte eller annen fortjeneste blir deretter distribuert til aksjonærer med midler etter skatt. S-korps er derimot fritatt for føderal skatt på de fleste inntekter – det er noen få unntak på visse kapitalgevinster og passiv inntekt – slik at de kan distribuere flere gevinster til aksjonærene. Til gjengjeld for denne skattefordelen står S-korps overfor visse skattemyndigheter. pålagte restriksjoner. De og deres aksjonærer må være hjemmehørende. De kan ikke ha mer enn 100 aksjonærer, hvis rekker er begrenset til enkeltpersoner, ideelle organisasjoner, truster og eiendommer – ingen institusjonelle investorer, med andre ord. Og de kan bare utstede én klasse med aksjer. C-korps trenger ikke å overholde noen av disse restriksjonene. Generelt (men ikke alltid) er et S-korp mindre enn et C-korp.

Hva står S Corporation for?

Et S-selskap er oppkalt etter underkapittel S i kapittel 1 i Internal Revenue Code. Det har valgt å bli beskattet under denne bestemmelsen i IRS-koden. S-korps er også kjent som S-underkapitler.

Hvilken er bedre, en LLC eller S Corp?

Hvorvidt et LLC eller et S-korp er bedre avhenger av størrelsen og arten til virksomheten og dens ambisjoner om vekst. En LLC har en tendens til å være å foretrekke for enkeltpersonforeiere eller foretak med bare noen få partnere, på grunn av sin fleksibilitet og enkle etablering. Hvis en virksomhet er større – eller ønsker å være – kan et S-korp fungere bedre. S-korps har flere finansieringsmuligheter: I motsetning til LLC har de lov til å tilby aksjeandeler til investorer mot for eksempel kapital. Og hvis operasjonene deres er komplekse, vil de ha nytte av å etablere de formelle strukturene, overholdelsesprosedyrene og andre protokoller som kreves av selskaper.