Корпорация С (S Corp)

Что такое S-корпорация?

Корпорация S — это способ организации бизнеса, при котором она платит меньше налогов, чем другие типы корпораций. Это делается путем предоставления акционерам возможности подавать налоги, используя доходы и убытки компании как свои собственные. Корпорация S должна подавать соответствующие документы в IRS, но не каждый бизнес соответствует требованиям, и те, кто это делает, должны придерживаться определенных правил.

Более глубокое определение

Как определено в подразделе S налогового кодекса Налоговой службы (IRS), корпорация S — это коммерческая организация, которая решила передать свой корпоративный доход, убытки, кредиты и вычеты своим акционерам для включения в свои налоговые формы. В отличие от уплаты федерального подоходного налога, акционеры сообщают о доходах и убытках в своих личных налоговых декларациях и оцениваются по своим индивидуальным ставкам подоходного налога . Основным преимуществом корпорации S является избежание двойного налогообложения, когда обычные корпорации облагаются налогом на корпоративном уровне, а затем акционеры облагаются налогом на индивидуальном уровне.

Организация может стать корпорацией S только в том случае, если все ее акционеры подпишут и представят копию формы 2553 «Выборы корпорацией малого бизнеса» в IRS. Он должен соответствовать следующим критериям:

Это отечественная корпорация, ведущая дела в своей стране.
Имеет не более 100 акционеров.
Все его акционеры соответствуют требованиям IRS.
Он имеет только один класс акций, что обычно означает, что все акции предоставляют одинаковые права.
Это не банк, страховая компания или международная торговая корпорация.

Хотя создание и поддержание статуса корпорации S может быть сложным и трудоемким делом, существенная экономия на налогах может перевесить операционный процесс. Ассоциация малого бизнеса США указывает,. что корпорациям типа S «требуются запланированные собрания директоров и акционеров, протоколы этих собраний, принятие и обновление устава, передача акций и ведение документации».

Поскольку невозможно иметь более 100 акционеров, каждый из них должен иметь право на одинаковые дивиденды. В результате этого ограничения доходы и убытки регулируются владением акциями, и нелегко настроить распределение для конкретных акционеров. Кроме того, в налоговом кодексе IRS указано, что акционеры должны выплатить себе «разумную компенсацию» или справедливую рыночную стоимость, поскольку дополнительный корпоративный доход может облагаться налогом как расходы на заработную плату.

Пример корпорации S

У Джорджа небольшая банановая лавка на Ньюпорт-Бич. Его налоговый адвокат сообщает ему, что он и его акционеры могут сэкономить много денег на своих налогах, зарегистрировавшись как корпорация S. Джордж подает форму 2553 в срок, установленный IRS, и имеет право на получение статуса корпорации S. Несмотря на строгое ведение документации, акционеры компании Джорджа счастливы как никогда.

Особенности

S-корпорация или S-корпорация, также известная как S-подразделение, является одним из типов легальной бизнес-структуры, распространенной среди малого бизнеса. Общество с ограниченной ответственностью (ООО) является другим.
Акционерами корпорации S должны быть физические лица, определенные трасты и поместья или определенные освобожденные от налогов организации. На ООО не распространяются одни и те же правила IRS, регулирующие количество и тип участников, которые обычно являются индивидуальными владельцами или небольшими группами профессионалов.
И корпорация S, и LLC являются сквозными организациями, то есть они не платят корпоративные налоги, и обе предлагают защиту с ограниченной ответственностью для своих владельцев / руководителей. Однако ООО более гибкие.
Требования корпорации S дают корпорации со 100 или менее акционерами преимущество регистрации при налогообложении как товарищество.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Как работает S Corp?

Во многих отношениях S-corp работает так же, как и любая другая корпорация. Действуя в соответствии с уставом корпорации своего штата, он учреждает совет директоров и корпоративных должностных лиц, устав и структуру управления. Он выпускает акции компании. Его владельцы не могут нести личную или финансовую ответственность за требования кредиторов или против компании. Корпус S отличается тем, что он не облагается федеральным налогом на большую часть прибыли, которую он генерирует и распределяет, оставляя больше денег для передачи акционерам (которые уплачивайте налоги на фонды по их обычным ставкам дохода). Средства должны распределяться строго на основе доли акционеров или количества их акций. Корпорация S должна ограничить количество своих акционеров до 100 или менее, и все они должны быть физическими лицами, некоммерческими организациями или трастами. Эти акционеры, наряду с самой корпорацией, должны базироваться в США. При наступлении налогового периода корпорация S должна разослать акционерам форму Приложение K-1 с указанием их годовой прибыли или убытков от компании и подать форму 1120-S в IRS.

Почему вы должны выбрать корпорацию S?

Корпорации S могут быть лучшим из обоих миров для малого бизнеса, сочетая преимущества корпораций с налоговыми преимуществами партнерств. В частности, корпорации S предлагают защиту с ограниченной ответственностью корпоративной структуры, что означает, что личные активы владельца не могут быть доступны. деловыми кредиторами или судебными исками против компании. Но, как и товарищества, они не платят корпоративные налоги с любых заработков и доходов, которые они генерируют. Они также могут помочь владельцам избежать налога на самозанятость, если их компенсация структурирована как заработная плата или дивиденды по акциям.

В чем разница между S Corp и C Corp?

Одно ключевое различие между корпусом S и корпусом С можно выразить одним словом: налоги. Короче говоря, корпус C платит им, а корпус S — нет (в основном). Корпус C платит корпоративные налоги на свои доходы, как физические лица платят подоходный налог. (В США корпорации в настоящее время облагаются налогом по фиксированной ставке 21%.) Любые дивиденды или другая прибыль затем распределяются среди акционеров за счет средств после уплаты налогов. Корпорация S, напротив, освобождена от федерального налога на большую часть доходов — есть несколько исключений в отношении определенных доходов от прироста капитала и пассивного дохода, — поэтому они могут распределять больше прибыли среди акционеров. обязательные ограничения. Они и их акционеры должны базироваться внутри страны. У них может быть не более 100 акционеров, число которых ограничено физическими лицами, некоммерческими организациями, трастами и поместьями — другими словами, никаких институциональных инвесторов. И они могут выпускать акции только одного класса. Корпуса C не обязаны соблюдать ни одно из этих ограничений. Обычно (хотя и не всегда) корпорация S меньше, чем корпорация C.

Что такое S Corporation?

Корпорация S названа в честь подраздела S главы 1 Налогового кодекса. Он решил облагаться налогом в соответствии с этим положением кодекса IRS. Корпуса S также известны как подразделения S.

Что лучше, LLC или S Corp?

Что лучше, LLC или S corp, зависит от размера и характера бизнеса и его стремления к росту. LLC, как правило, предпочтительнее для индивидуальных предпринимателей или предприятий с несколькими партнерами из-за его гибкости и простоты учреждения. Если бизнес больше или стремится стать больше, то S-corp может работать лучше. S-corps имеет больше вариантов финансирования: в отличие от LLC, им разрешено, например, предлагать доли в акционерном капитале инвесторам в обмен на капитал. И если их операции сложны, они выиграют от создания формальных структур, процедур соответствия и других протоколов, необходимых для корпораций.