S Corporation (S Corp)

O que é uma corporação S?

Uma corporação S é uma maneira de formar um negócio para que pague menos impostos do que outros tipos de empresas. Isso é feito permitindo que os acionistas arquivem seus impostos usando a receita e as perdas da empresa como suas. Uma corporação S tem que arquivar como tal no IRS, mas nem todas as empresas se qualificam e aquelas que o fazem devem aderir a certas regras.

Definição mais profunda

Conforme definido pelo Subcapítulo S do código tributário do Internal Revenue Service (IRS), uma corporação S é uma entidade comercial que optou por repassar seus lucros, perdas, créditos e deduções corporativos aos seus acionistas para incluir em seus formulários fiscais. Ao contrário de pagar imposto de renda federal, os acionistas relatam receitas e perdas em suas declarações de impostos pessoais e são avaliados pelas alíquotas de imposto de renda individual. O principal benefício de se tornar uma corporação S é evitar a dupla tributação, que é quando as empresas regulares são tributadas no nível corporativo e, em seguida, os acionistas são tributados no nível individual.

Uma organização só pode se tornar uma corporação S se todos os seus acionistas assinarem e enviarem uma cópia do Formulário 2553, Eleição por uma Small Business Corporation, ao IRS. Deve atender aos seguintes critérios:

É uma corporação nacional, conduzindo negócios em seu país de origem.
Não possui mais de 100 acionistas.
Todos os seus acionistas cumprem os requisitos de elegibilidade do IRS.
Tem apenas uma classe de ações, geralmente significando que todas as ações conferem direitos idênticos.
Não é um banco, companhia de seguros ou corporação de vendas internacional doméstica.

Embora possa ser complexo e demorado configurar e manter o status de corporação S de uma empresa, as economias fiscais substanciais podem superar o processo operacional. A US Small Business Association aponta que as corporações S “exigem reuniões agendadas de diretores e acionistas, atas dessas reuniões, adoção e atualizações de estatutos, transferências de ações e registros de manutenção”.

Como não é possível ter mais de 100 acionistas, cada um deve ter direito a dividendos idênticos. Como resultado dessa restrição, os lucros e prejuízos são regidos pela titularidade das ações, não sendo fácil ajustar a distribuição a acionistas específicos. Além disso, o código tributário do IRS especifica que os acionistas devem pagar a si mesmos “compensação razoável”, ou valor de mercado justo, pois pode tributar renda corporativa adicional como despesas salariais.

Exemplo de corporação S

George administra uma pequena banca de bananas em Newport Beach. Seu advogado fiscal o aconselha que ele e seus acionistas podem economizar muito dinheiro em seus impostos ao se registrarem como uma corporação S. George arquiva o Formulário 2553 até o prazo do IRS e se qualifica para o status de corporação S. Apesar dos rigorosos registros de manutenção, os acionistas da empresa de George estão mais felizes do que nunca.

##Destaques

Uma corporação S ou S corp, também conhecida como subcapítulo S, é um tipo de estrutura legal de negócios comum entre pequenas empresas. Uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) é outra.
Os acionistas da corporação S devem ser pessoas físicas, trusts e propriedades específicas ou certas organizações isentas de impostos. As LLCs não estão sujeitas às mesmas regras do IRS que regem o número e o tipo de membros, que normalmente são proprietários individuais ou pequenos grupos de profissionais.
Tanto S corps quanto LLCs são entidades de repasse, o que significa que não pagam impostos corporativos e ambos oferecem proteção de responsabilidade limitada para seus proprietários/diretores. No entanto, as LLCs são mais flexíveis.
Os requisitos de um S corp dão a uma corporação com 100 acionistas ou menos o benefício de incorporação enquanto são tributados como uma parceria.

##PERGUNTAS FREQUENTES

Como funciona uma S Corp?

De muitas maneiras, uma corporação S funciona como qualquer corporação. Operando de acordo com os estatutos corporativos de seu estado de origem, ela estabelece um conselho de administração e diretores corporativos, estatutos e uma estrutura de gestão. Emite ações da empresa. Seus proprietários não podem ser responsabilizados pessoalmente ou financeiramente por reclamações de credores ou contra a empresa. Os corpos sociais se distinguem pelo fato de não serem tributados federalmente sobre a maior parte dos ganhos que geram e distribuem, deixando mais dinheiro para repassar aos acionistas (que pagam impostos sobre os fundos, às suas taxas de rendimento normal). Os fundos devem ser alocados estritamente com base na participação acionária dos acionistas ou no número de ações. As corporações devem restringir seu número de acionistas a 100 ou menos, e todos devem ser pessoas físicas, organizações sem fins lucrativos ou fundos fiduciários. Esses acionistas, juntamente com a própria corporação, devem estar sediados nos EUA. Na época do imposto, o S corps deve distribuir o formulário Anexo K-1 aos acionistas, indicando seus lucros ou perdas anuais da empresa, e arquivar o Formulário 1120-S com o IRS.

Por que você escolheria uma S Corporation?

As corporações S podem ser o melhor dos dois mundos para uma pequena empresa, combinando os benefícios das corporações com as vantagens fiscais das parcerias. Especificamente, as corporações S oferecem a proteção de responsabilidade limitada da estrutura corporativa - o que significa que os bens pessoais de um proprietário não podem ser acessados por credores comerciais ou reivindicações legais contra a empresa. Mas, como as sociedades, eles não pagam impostos corporativos sobre quaisquer ganhos e receitas que geram. Eles também podem ajudar os proprietários a evitar o imposto sobre o trabalho autônomo, se sua remuneração for estruturada como salário ou bonificação em ações.

Qual é a diferença entre uma S Corp e uma C Corp?

Uma diferença fundamental entre o corpo S e o corpo C pode ser expressa em uma palavra: impostos. Em poucas palavras, o corpo C os paga e o corpo S não (principalmente). (Nos EUA, as corporações são atualmente tributadas a uma taxa fixa de 21%.) Quaisquer dividendos ou outros lucros são então distribuídos aos acionistas com fundos após impostos. Os S corps, por outro lado, estão isentos de impostos federais sobre a maioria dos lucros - há algumas exceções em certos ganhos de capital e renda passiva - para que possam distribuir mais ganhos aos acionistas. restrições obrigatórias. Eles e seus acionistas devem ter sede nacional. Eles não podem ter mais de 100 acionistas, cujas fileiras são limitadas a indivíduos, organizações sem fins lucrativos, fundos e propriedades — em outras palavras, nenhum investidor institucional. E eles podem emitir apenas uma classe de ações. Os corpos C não precisam cumprir nenhuma dessas restrições. Geralmente (embora nem sempre) uma corporação S é menor que uma corporação C.

O que a S Corporation representa?

Uma corporação S é nomeada para o Subcapítulo S do Capítulo 1 do Internal Revenue Code. Optou por ser tributado ao abrigo desta disposição do código do IRS. S corps também são conhecidos como subcapítulos S.

Qual é melhor, uma LLC ou S Corp?

Se uma LLC ou uma S corp é melhor depende do tamanho e da natureza do negócio e de suas aspirações de crescimento. Uma LLC tende a ser preferível para proprietários individuais ou empresas com apenas alguns parceiros, devido à sua flexibilidade e facilidade de estabelecimento. Se uma empresa é maior — ou aspira a ser —, uma S corp pode funcionar melhor. Os S corps têm mais opções de financiamento: ao contrário das LLCs, eles podem oferecer participações acionárias aos investidores em troca de capital, por exemplo. E se suas operações forem complexas, eles se beneficiariam com o estabelecimento de estruturas formais, procedimentos de conformidade e outros protocolos exigidos das corporações.