S Corporation (S Corp)

Hvad er et S-selskab?

Et S-selskab er en måde at danne en virksomhed på, så den betaler mindre skat end andre typer selskaber. Dette gøres ved at lade aktionærerne indberette deres skat ved at bruge virksomhedens indkomst og tab som deres egen. Et S-selskab skal indgive som sådan til IRS, men ikke alle virksomheder kvalificerer sig, og dem, der gør det, skal overholde visse regler.

Dybere definition

Som defineret af underkapitel S i skatteloven for Internal Revenue Service (IRS), er et S-selskab en forretningsenhed, der har valgt at videregive sin virksomhedsindkomst, tab, kreditter og fradrag til sine aktionærer for at inkludere på deres skatteformularer. I modsætning til at betale føderal indkomstskat rapporterer aktionærerne indkomst og tab på deres personlige selvangivelser og vurderes til deres individuelle indkomstskattesatser. Den største fordel ved at blive et S-selskab er at undgå dobbeltbeskatning, hvilket er, når almindelige selskaber beskattes på selskabsniveau, og derefter beskattes aktionærer på individniveau.

En organisation kan kun blive et S-selskab, hvis alle dens aktionærer underskriver og indsender en kopi af formular 2553, Valg af en Small Business Corporation, til IRS. Det skal opfylde følgende kriterier:

1. Det er et indenlandsk selskab, der fører anliggender i sit hjemland.

2. Det har ikke mere end 100 aktionærer.

3. Alle dets aktionærer opfylder IRS's berettigelseskrav.

4. Det har kun én aktieklasse, hvilket normalt betyder, at alle aktier giver identiske rettigheder.

5. Det er ikke en bank, et forsikringsselskab eller et nationalt internationalt salgsselskab.

Selvom det kan være komplekst og tidskrævende at oprette og vedligeholde en virksomheds S-selskabsstatus, kan de betydelige skattebesparelser opveje den operationelle proces. US Small Business Association påpeger,. at S-selskaber "kræver planlagte direktør- og aktionærmøder, referater fra disse møder, vedtagelse og opdateringer af vedtægter, aktieoverførsler og registre vedligeholdelse."

Da det ikke er muligt at have mere end 100 aktionærer, skal hver enkelt have ret til identisk udbytte. Som et resultat af denne begrænsning er indkomst og tab styret af aktieejerskab, og det er ikke let at tilpasse fordelingen til specifikke aktionærer. Ydermere specificerer skatteloven, at aktionærerne skal betale sig selv "rimelig kompensation" eller rimelig markedsværdi, da det kan beskatte yderligere virksomhedsindkomst som lønudgifter.

S-selskabseksempel

George driver en lille bananstand på Newport Beach. Hans skatteadvokat råder ham til, at han og hans aktionærer kan spare mange penge på deres skat ved at anmelde som et S-selskab. George indsender formular 2553 inden IRS's deadline og kvalificerer sig til S-selskabsstatus. På trods af den strenge journalføring er Georges virksomheds aktionærer gladere end nogensinde før.

Højdepunkter

• Et S-selskab eller S-korp, også kendt som et S-underkapitel, er en type juridisk virksomhedsstruktur, der er almindelig blandt små virksomheder. Et aktieselskab (LLC) er en anden.

• S-selskabsaktionærer skal være enkeltpersoner, specifikke truster og godser eller visse skattefritaget organisationer. LLC'er er ikke underlagt de samme IRS-regler for antallet og typen af medlemmer, som typisk er eneejere eller små grupper af fagfolk.

• Både S-korps og LLC'er er gennemløbsenheder, hvilket betyder, at de ikke betaler selskabsskat, og begge tilbyder beskyttelse med begrænset ansvar for deres ejere/opdragsgivere. Men LLC'er er mere fleksible.

• Krav til et S-korps giver et selskab med 100 aktionærer eller mindre fordelen ved stiftelse, mens det beskattes som et interessentskab.

Ofte stillede spørgsmål

Hvordan fungerer en S Corp?

På mange måder fungerer et S-korp, som enhver virksomhed gør. I henhold til sin hjemstats selskabsvedtægter etablerer den en bestyrelse og virksomhedsledere, vedtægter og en ledelsesstruktur. Det udsteder aktier i selskabets aktier. Dets ejere kan ikke holdes personligt eller økonomisk ansvarlige for krav fra kreditorer eller mod virksomheden. S-korps udmærker sig ved, at de ikke er føderalt beskattet af det meste af den indtjening, de genererer og distribuerer, hvilket efterlader flere penge at overføre til aktionærer (som betaler skat af midlerne til deres almindelige indkomstsatser). Midlerne skal tildeles strengt baseret på aktionærernes ejerandel eller deres antal aktier. S-korps skal begrænse deres antal aktionærer til 100 eller derunder, og disse skal alle være enkeltpersoner, nonprofitorganisationer eller truster. Disse aktionærer, sammen med selve selskabet, skal være USA-baserede. Når det kommer til skat, skal S-korps distribuere formularen Schedule K-1 til aktionærerne med angivelse af deres årlige overskud eller tab fra selskabet og indsende formular 1120-S med IRS.

Hvorfor ville du vælge en S Corporation?

S-selskaber kan være det bedste fra begge verdener for en lille virksomhed, idet de kombinerer fordelene ved selskaber med de skattemæssige fordele ved partnerskaber. Specifikt tilbyder S-selskaber den begrænsede ansvarsbeskyttelse af selskabsstrukturen - hvilket betyder, at en ejers personlige aktiver ikke kan tilgås af erhvervskreditorer eller retskrav mod virksomheden. Men ligesom partnerskaber betaler de ikke selskabsskat af indtjening og indkomst, de genererer. De kan også hjælpe ejere med at undgå selvstændig skat, hvis deres kompensation er struktureret som en løn eller et aktieudbytte.

Hvad er forskellen mellem et S Corp og et C Corp?

En nøgleforskel mellem S-korps og C-korps kan udtrykkes i ét ord: skatter. I en nøddeskal betaler C-korps dem, og S-korps betaler (for det meste) ikke. C-korps betaler selskabsskat af deres indtjening, sådan som enkeltpersoner betaler indkomstskat. (I USA beskattes selskaber i øjeblikket med en fast sats på 21%.) Eventuelt udbytte eller andet overskud udloddes derefter til aktionærer med midler efter skat. S-korps er derimod fritaget for føderal skat på de fleste indtægter - der er nogle få undtagelser for visse kapitalgevinster og passiv indkomst - så de kan uddele flere gevinster til aktionærerne. Til gengæld for denne skattefordel står S-korps over for visse IRS- påbudte restriktioner. De og deres aktionærer skal være hjemmehørende. De kan ikke have mere end 100 aktionærer, hvis rækker er begrænset til enkeltpersoner, nonprofitorganisationer, truster og godser – ingen institutionelle investorer, med andre ord. Og de kan kun udstede én klasse af aktier. C-korps behøver ikke at overholde nogen af disse restriktioner. Generelt (dog ikke altid) er et S-korp mindre end et C-korp.

Hvad står S Corporation for?

Et S-selskab er opkaldt efter underkapitel S i kapitel 1 i Internal Revenue Code. Det har valgt at blive beskattet i henhold til denne bestemmelse i IRS-koden. S korps er også kendt som S underkapitler.

Hvilket er bedre, en LLC eller S Corp?

Hvorvidt et LLC eller et S-korp er bedre afhænger af virksomhedens størrelse og karakter og dens ambitioner om vækst. En LLC har en tendens til at være at foretrække for enkeltmandsvirksomheder eller virksomheder med kun få partnere på grund af dens fleksibilitet og lette etablering. Hvis en virksomhed er større – eller stræber efter at være – så fungerer et S-corp måske bedre. S-korps har flere finansieringsmuligheder: I modsætning til LLC'er har de lov til at tilbyde kapitalandele til investorer mod for eksempel kapital. Og hvis deres operationer er komplekse, vil de drage fordel af at etablere de formelle strukturer, overholdelsesprocedurer og andre protokoller, der kræves af virksomheder.