S Corporation (S Corp)

Vad är ett S-företag?

Ett S-bolag är ett sätt att bilda ett företag så att det betalar mindre skatt än andra typer av företag. Detta görs genom att låta aktieägarna redovisa sina skatter med bolagets inkomster och förluster som sina egna. Ett S-företag måste anmäla sig som sådant till IRS, men inte alla företag är kvalificerade och de som gör det måste följa vissa regler.

Djupare definition

Enligt definitionen i underkapitel S i skattelagen för Internal Revenue Service (IRS), är ett S-företag en affärsenhet som har valt att överföra sina företagsinkomster, förluster, krediter och avdrag till sina aktieägare för att inkludera på deras skatteformulär. I motsats till att betala federal inkomstskatt, rapporterar aktieägarna inkomster och förluster på sina personliga skattedeklarationer och bedöms till sina individuella inkomstskattesatser. Den största fördelen med att bli ett S-företag är att undvika dubbelbeskattning, vilket är när vanliga företag beskattas på företagsnivå och sedan aktieägare beskattas på individnivå.

En organisation kan bara bli ett S-företag om alla dess aktieägare undertecknar och skickar in en kopia av Form 2553, Val av ett Small Business Corporation, till IRS. Den måste uppfylla följande kriterier:

1. Det är ett inhemskt företag som sköter affärer i sitt hemland.

2. Det har högst 100 aktieägare.

3. Alla dess aktieägare uppfyller IRS behörighetskrav.

4. Den har bara en aktieklass, vilket vanligtvis innebär att alla aktier ger identiska rättigheter.

5. Det är inte en bank, försäkringsbolag eller inhemskt internationellt försäljningsbolag.

Även om det kan vara komplext och tidskrävande att upprätta och underhålla ett företags S-bolagsstatus, kan de betydande skattebesparingarna uppväga den operativa processen. US Small Business Association påpekar att S-företag "kräver schemalagda styrelse- och aktieägarmöten, protokoll från dessa möten, antagande och uppdateringar av stadgar, aktieöverföringar och registerhållning."

Eftersom det inte är möjligt att ha fler än 100 aktieägare måste var och en ha rätt till identisk utdelning. Som ett resultat av denna begränsning styrs inkomst och förlust av aktieägande, och det är inte lätt att anpassa fördelningen till specifika aktieägare. Dessutom specificerar IRS-skattelagen att aktieägarna måste betala sig själva "rimlig kompensation" eller verkligt marknadsvärde, eftersom det kan beskatta ytterligare företagsinkomster som lönekostnader.

S företagsexempel

George driver ett litet bananställ på Newport Beach. Hans skatteadvokat råder honom att han och hans aktieägare kan spara mycket pengar på sina skatter genom att anmäla sig som ett S-bolag. George lämnar in formulär 2553 inom IRS:s deadline och kvalificerar sig för S-bolagsstatus. Trots strikt registerföring är Georges företags aktieägare lyckligare än någonsin.

Höjdpunkter

• Ett S-företag eller S-företag, även känt som ett S-underkapitel, är en typ av juridisk affärsstruktur som är vanlig bland småföretag. Ett aktiebolag (LLC) är ett annat.

• Aktieägare i S-bolag måste vara individer, specifika truster och dödsbon eller vissa skattebefriade organisationer. LLCs omfattas inte av samma IRS-regler som styr antalet och typen av medlemmar, som vanligtvis är ensamföretagare eller små grupper av yrkesverksamma.

• Både S corps och LLCs är pass-through-enheter, vilket innebär att de inte betalar bolagsskatter, och båda erbjuder begränsat ansvarsskydd för sina ägare/huvudmän. Däremot är LLCs mer flexibla.

• Krav på ett S-bolag ger ett bolag med 100 aktieägare eller färre förmånen av bolagisering samtidigt som det beskattas som ett partnerskap.

Vanliga frågor

Hur fungerar ett S Corp?

På många sätt fungerar en S corp som vilket företag som helst. I enlighet med hemstatens bolagsstadgar, upprättar den en styrelse och företagstjänstemän, stadgar och en ledningsstruktur. Det ger ut aktier i företagets aktier. Dess ägare kan inte hållas personligt eller ekonomiskt ansvariga för anspråk från borgenärer eller mot företaget. S-kåren utmärks av det faktum att de inte beskattas federalt för de flesta av de intäkter de genererar och distribuerar, vilket lämnar mer pengar att överföra till aktieägarna (som betalar skatt på fonderna, till deras ordinarie inkomster). Medlen måste tilldelas strikt baserat på aktieägarnas ägarandel eller deras antal aktier. S-kåren måste begränsa sitt antal aktieägare till 100 eller färre, och dessa måste alla vara individer, ideella organisationer eller stiftelser. Dessa aktieägare, tillsammans med företaget självt, måste vara baserade i USA. När det är dags för skatt måste S-kåren distribuera formuläret Schedule K-1 till aktieägarna, med angivande av deras årliga vinster eller förluster från företaget, och lämna in formulär 1120-S med IRS.

Varför skulle du välja ett S Corporation?

S-företag kan vara det bästa av två världar för ett litet företag, och kombinerar fördelarna med företag med skattefördelarna med partnerskap. Specifikt erbjuder S-företag det begränsade ansvarsskyddet för företagsstrukturen – vilket innebär att en ägares personliga tillgångar inte kan nås av företagsborgenärer eller rättsliga anspråk mot företaget. Men, precis som partnerskap, betalar de inte bolagsskatt på eventuella inkomster och inkomster de genererar. De kan också hjälpa ägare att undvika skatt på egenföretagare, om deras ersättning är strukturerad som en lön eller aktieutdelning.

Vad är skillnaden mellan en S Corp och en C Corp?

En nyckelskillnad mellan S-kår och C-kår kan uttryckas i ett ord: skatter. I ett nötskal, C-kåren betalar dem och S-kåren inte (för det mesta). C-kåren betalar bolagsskatt på sina inkomster, på det sätt som individer betalar inkomstskatt. (I USA beskattas företag för närvarande med en schablonsats på 21%.) Eventuell utdelning eller annan vinst delas sedan ut till aktieägare med medel efter skatt. S-kårer är däremot befriade från federal skatt på de flesta inkomster – det finns några få undantag för vissa kapitalvinster och passiv inkomst – så att de kan dela ut fler vinster till aktieägarna. I utbyte mot denna skatteförmån står S-kåren inför vissa IRS- mandat restriktioner. De och deras aktieägare måste vara hemmahörande. De kan inte ha fler än 100 aktieägare, vars led är begränsade till individer, ideella organisationer, truster och fastigheter – inga institutionella investerare, med andra ord. Och de kan bara utfärda en aktieklass. C-kåren behöver inte följa någon av dessa restriktioner. Generellt (men inte alltid) är en S corp mindre än en C corp.

Vad står S Corporation för?

Ett S-företag är uppkallat efter underkapitel S i kapitel 1 i Internal Revenue Code. Det har valt att beskattas enligt denna bestämmelse i IRS-koden. S-kåren är också känd som S-underkapitel.

Vilket är bättre, en LLC eller S Corp?

Huruvida en LLC eller en S corp är bättre beror på verksamhetens storlek och karaktär och dess ambitioner för tillväxt. En LLC tenderar att vara att föredra för enmansföretagare eller företag med bara ett fåtal partners, på grund av dess flexibilitet och enkla etablering. Om ett företag är större – eller strävar efter att vara det – kan en S-corp fungera bättre. S corps har fler finansieringsmöjligheter: Till skillnad från LLCs får de erbjuda aktieandelar till investerare i utbyte mot till exempel kapital. Och om deras verksamhet är komplex, skulle de dra nytta av att upprätta de formella strukturer, efterlevnadsförfaranden och andra protokoll som krävs av företag.