S Corporation (S Corp)

Che cos'è una società S?

Una società S è un modo per formare un'impresa in modo che paghi meno tasse rispetto ad altri tipi di società. Ciò viene fatto consentendo agli azionisti di presentare le proprie tasse utilizzando il reddito e le perdite della società come propri. Una società S deve presentare domanda come tale presso l'IRS, ma non tutte le aziende si qualificano e quelle che lo fanno devono aderire a determinate regole.

Definizione più profonda

Come definito dal sottocapitolo S del codice fiscale dell'Internal Revenue Service (IRS), una società S è un'entità commerciale che ha scelto di trasferire il reddito aziendale, le perdite, i crediti e le detrazioni ai suoi azionisti da includere nei loro moduli fiscali. Invece di pagare le imposte sul reddito federali, gli azionisti riportano i redditi e le perdite sulle loro dichiarazioni dei redditi personali e sono valutati in base alle loro aliquote individuali di imposta sul reddito. Il principale vantaggio di diventare una società S è evitare la doppia imposizione, ovvero quando le società regolari sono tassate a livello aziendale e quindi gli azionisti sono tassati a livello individuale.

Un'organizzazione può diventare una società S solo se tutti i suoi azionisti firmano e inviano una copia del modulo 2553, Elezione di una Small Business Corporation, all'IRS. Deve soddisfare i seguenti criteri:

1. È una società nazionale, che conduce affari nel suo paese d'origine.

2. Non ha più di 100 azionisti.

3. Tutti i suoi azionisti soddisfano i requisiti di ammissibilità IRS.

4. Ha una sola classe di azioni, il che di solito significa che tutte le azioni conferiscono diritti identici.

5. Non è una banca, una compagnia di assicurazioni o una società di vendita internazionale nazionale.

Sebbene possa essere complesso e dispendioso in termini di tempo impostare e mantenere lo status di società S di un'azienda, i sostanziali risparmi fiscali potrebbero superare il processo operativo. La US Small Business Association sottolinea che le società S "richiedono riunioni programmate di direttori e azionisti, verbali di tali riunioni, adozione e aggiornamenti dello statuto, trasferimenti di azioni e manutenzione dei registri".

Poiché non è possibile avere più di 100 azionisti, ciascuno deve avere diritto a dividendi identici. Come risultato di questa restrizione, utili e perdite sono regolati dalla proprietà delle azioni e non è facile adeguare la distribuzione a specifici azionisti. Inoltre, il codice fiscale dell'IRS specifica che gli azionisti devono pagarsi un "compensazione ragionevole" o un valore di mercato equo, poiché potrebbe tassare il reddito aziendale aggiuntivo come spese salariali.

Esempio di società S

George gestisce un piccolo chiosco di banane a Newport Beach. Il suo avvocato fiscale gli consiglia che lui e i suoi azionisti possono risparmiare un sacco di soldi sulle loro tasse dichiarando una società S. George archivia il modulo 2553 entro la scadenza dell'IRS e si qualifica per lo stato di società S. Nonostante la rigida conservazione dei registri, gli azionisti della società di George sono più felici che mai.

Mette in risalto

• Una società S o S corp, nota anche come sottocapitolo S, è un tipo di struttura aziendale legale comune tra le piccole imprese. Un'altra è una società a responsabilità limitata (LLC).

• Gli azionisti della società S devono essere persone fisiche, fondi e proprietà specifici o determinate organizzazioni esenti da imposta. Le LLC non sono soggette alle stesse regole IRS che regolano il numero e il tipo di membri, che sono in genere ditte individuali o piccoli gruppi di professionisti.

• Sia S corps che LLC sono entità pass-through, il che significa che non pagano le tasse aziendali ed entrambi offrono una protezione a responsabilità limitata per i loro proprietari/principi. Tuttavia, le LLC sono più flessibili.

• I requisiti di una S corp conferiscono a una società con 100 azionisti o meno il vantaggio dell'incorporazione pur essendo tassata come società di persone.

FAQ

Come funziona una S Corp?

In molti modi, una S corp funziona come qualsiasi azienda. Operando in base agli statuti delle società del suo stato di origine, istituisce un consiglio di amministrazione e funzionari aziendali, uno statuto e una struttura di gestione. Emette azioni di società. I suoi proprietari non possono essere ritenuti responsabili personalmente o finanziariamente per pretese dei creditori o nei confronti della società. I corps si distinguono per il fatto che non sono tassati a livello federale sulla maggior parte dei guadagni che generano e distribuiscono, lasciando più denaro da passare agli azionisti (che pagano le tasse sui fondi, alle loro aliquote di reddito ordinario). I fondi devono essere assegnati rigorosamente in base alla partecipazione azionaria o al numero di azioni. I corps devono limitare il numero di azionisti a 100 o meno e questi devono essere tutti individui, organizzazioni non profit o trust. Questi azionisti, insieme alla società stessa, devono essere con sede negli Stati Uniti. Al momento delle tasse, la S corps deve distribuire il modulo Schedule K-1 agli azionisti, indicando i loro profitti o perdite annuali dalla società, e presentare il modulo 1120-S con il Agenzia delle Entrate.

Perché sceglieresti una S Corporation?

Le società S possono essere il meglio di entrambi i mondi per una piccola impresa, combinando i vantaggi delle società con i vantaggi fiscali delle società di persone. Nello specifico, le società S offrono la protezione a responsabilità limitata della struttura aziendale, il che significa che non è possibile accedere ai beni personali di un proprietario da creditori commerciali o pretese legali nei confronti della società. Ma, come le società di persone, non pagano le tasse sulle società sui guadagni e sul reddito che generano. Possono anche aiutare i proprietari a evitare la tassa sul lavoro autonomo, se il loro compenso è strutturato come stipendio o dividendo in azioni.

Qual è la differenza tra una S Corp e una C Corp?

Una differenza fondamentale tra il corpo S e il corpo C può essere espressa in una parola: tasse. In poche parole, i corpi C li pagano e i corpi S no (per lo più). I corpi C pagano le tasse aziendali sui loro guadagni, nel modo in cui gli individui pagano le tasse sul reddito. (Negli Stati Uniti, le società sono attualmente tassate con un'aliquota fissa del 21%.) Eventuali dividendi o altri profitti vengono quindi distribuiti agli azionisti con fondi al netto delle imposte. Le S corps, al contrario, sono esenti dall'imposta federale sulla maggior parte dei guadagni - ci sono alcune eccezioni su alcune plusvalenze e reddito passivo - quindi possono distribuire più guadagni agli azionisti. In cambio di questo vantaggio fiscale, le S corps devono affrontare determinate IRS- restrizioni obbligatorie. Loro e i loro azionisti devono avere sede a livello nazionale. Non possono avere più di 100 azionisti, i cui ranghi sono limitati a individui, organizzazioni non profit, trust e proprietà, in altre parole non investitori istituzionali. E possono emettere solo una classe di azioni. I corpi C non devono rispettare nessuna di queste restrizioni. Generalmente (anche se non sempre) un corpo S è più piccolo di un corpo C.

Cosa significa S Corporation?

Una società S prende il nome dal sottocapitolo S del capitolo 1 dell'Internal Revenue Code. Ha scelto di essere tassato in base a questa disposizione del codice IRS. I corpi S sono anche conosciuti come sottocapitoli S.

Quale è meglio, una LLC o una S Corp?

Il fatto che una LLC o una S corp sia migliore dipende dalle dimensioni e dalla natura dell'azienda e dalle sue aspirazioni di crescita. Una LLC tende ad essere preferibile per le ditte individuali o le imprese con pochi partner, grazie alla sua flessibilità e facilità di costituzione. Se un'azienda è più grande, o aspira ad esserlo, allora una S corp potrebbe funzionare meglio. Le S corps hanno più opzioni di finanziamento: a differenza delle LLC, possono offrire partecipazioni agli investitori in cambio di capitale, ad esempio. E se le loro operazioni sono complesse, trarrebbero vantaggio dalla creazione di strutture formali, procedure di conformità e altri protocolli richiesti dalle società.