Corporación S (Corporación S)
驴Qu茅 es una corporaci贸n S?
Una corporaci贸n S es una forma de formar un negocio para que pague menos impuestos que otros tipos de corporaciones. Esto se hace al permitir que los accionistas presenten sus impuestos utilizando los ingresos y p茅rdidas de la empresa como propios. Una corporaci贸n S tiene que presentarse como tal ante el IRS, pero no todas las empresas califican y aquellas que lo hacen deben cumplir con ciertas reglas.
Definici贸n m谩s profunda
Seg煤n lo definido por el Subcap铆tulo S del c贸digo tributario del Servicio de Impuestos Internos (IRS), una corporaci贸n S es una entidad comercial que ha elegido pasar sus ingresos corporativos, p茅rdidas, cr茅ditos y deducciones a sus accionistas para incluirlos en sus formularios de impuestos. En lugar de pagar impuestos federales sobre la renta, los accionistas declaran ingresos y p茅rdidas en sus declaraciones de impuestos personales y se eval煤an seg煤n sus tasas de impuestos sobre la renta individuales. El principal beneficio de convertirse en una corporaci贸n S es evitar la doble imposici贸n, que es cuando las corporaciones regulares pagan impuestos a nivel corporativo y luego los accionistas pagan impuestos a nivel individual.
Una organizaci贸n solo puede convertirse en una corporaci贸n S si todos sus accionistas firman y env铆an una copia del Formulario 2553, Elecci贸n por una corporaci贸n de peque帽as empresas, al IRS. Debe cumplir con los siguientes criterios:
Es una corporaci贸n nacional, que realiza negocios en su pa铆s de origen.
No tiene m谩s de 100 accionistas.
Todos sus accionistas cumplen con los requisitos de elegibilidad del IRS.
Tiene una sola clase de acciones, lo que generalmente significa que todas las acciones confieren derechos id茅nticos.
No es un banco, compa帽铆a de seguros o corporaci贸n de ventas internacionales nacionales.
Aunque puede ser complejo y llevar mucho tiempo establecer y mantener el estado de corporaci贸n S de una empresa, los ahorros sustanciales en impuestos pueden superar el proceso operativo. La Asociaci贸n de Peque帽as Empresas de EE. UU. se帽ala que las corporaciones S "requieren reuniones programadas de directores y accionistas, actas de esas reuniones, adopci贸n y actualizaciones de los estatutos, transferencias de acciones y mantenimiento de registros".
Como no es posible tener m谩s de 100 accionistas, cada uno debe tener derecho a dividendos id茅nticos. Como resultado de esta restricci贸n, las p茅rdidas y ganancias se rigen por la propiedad de las acciones y no es f谩cil ajustar la distribuci贸n a accionistas espec铆ficos. Adem谩s, el c贸digo fiscal del IRS especifica que los accionistas deben pagarse a s铆 mismos una "compensaci贸n razonable" o valor justo de mercado, ya que puede gravar los ingresos corporativos adicionales como gastos salariales.
Ejemplo de corporaci贸n S
George tiene un peque帽o puesto de bananas en Newport Beach. Su abogado de impuestos le informa que 茅l y sus accionistas pueden ahorrar mucho dinero en sus impuestos si se presentan como una corporaci贸n S. George presenta el Formulario 2553 antes de la fecha l铆mite del IRS y califica para el estado de corporaci贸n S. A pesar del estricto mantenimiento de registros, los accionistas de la compa帽铆a de George est谩n m谩s felices que nunca.
Reflejos
Una corporaci贸n S o S corp, tambi茅n conocida como subcap铆tulo S, es un tipo de estructura comercial legal com煤n entre las peque帽as empresas. Una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) es otra.
Los accionistas de la corporaci贸n S deben ser individuos, fideicomisos y patrimonios espec铆ficos, o ciertas organizaciones exentas de impuestos. Las LLC no est谩n sujetas a las mismas reglas del IRS que rigen la cantidad y el tipo de miembros, que suelen ser propietarios 煤nicos o peque帽os grupos de profesionales.
Tanto las corporaciones S como las LLC son entidades de paso, lo que significa que no pagan impuestos corporativos y ambas ofrecen protecci贸n de responsabilidad limitada para sus propietarios/principales. Sin embargo, las LLC son m谩s flexibles.
Los requisitos de una corporaci贸n S otorgan a una corporaci贸n con 100 accionistas o menos el beneficio de la incorporaci贸n mientras se grava como una sociedad.
PREGUNTAS M脕S FRECUENTES
驴C贸mo funciona una S Corp?
En muchos sentidos, una corporaci贸n S funciona como lo hace cualquier corporaci贸n. Operando bajo los estatutos corporativos de su estado de origen, establece una junta directiva y funcionarios corporativos, estatutos y una estructura de gesti贸n. Emite acciones de la empresa. No se puede responsabilizar personal o financieramente a sus propietarios por reclamos de acreedores o contra la empresa. Las corporaciones S se distinguen por el hecho de que no pagan impuestos federales sobre la mayor铆a de las ganancias que generan y distribuyen, lo que deja m谩s dinero para pasar a los accionistas (que pagan impuestos sobre los fondos, a sus tasas de renta ordinaria). Los fondos deben asignarse estrictamente en funci贸n de la participaci贸n accionaria de los accionistas o su n煤mero de acciones. Las corporaciones S deben restringir su n煤mero de accionistas a 100 o menos, y todos deben ser individuos, organizaciones sin fines de lucro o fideicomisos. Estos accionistas, junto con la propia corporaci贸n, deben tener su sede en los EE. UU. Llegado el momento de los impuestos, las corporaciones S deben distribuir el formulario Anexo K-1 a los accionistas, indicando sus ganancias o p茅rdidas anuales de la empresa, y presentar el Formulario 1120-S con el IRS.
驴Por qu茅 elegir铆a una corporaci贸n S?
Las corporaciones S pueden ser lo mejor de ambos mundos para una peque帽a empresa, ya que combinan los beneficios de las corporaciones con las ventajas impositivas de las sociedades colectivas. Espec铆ficamente, las corporaciones S ofrecen la protecci贸n de responsabilidad limitada de la estructura corporativa, lo que significa que no se puede acceder a los bienes personales del propietario. por acreedores comerciales o reclamaciones legales contra la empresa. Pero, al igual que las sociedades, no pagan impuestos corporativos sobre las ganancias y los ingresos que generan. Tambi茅n pueden ayudar a los propietarios a evitar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, si su compensaci贸n est谩 estructurada como un salario o un dividendo en acciones.
驴Cu谩l es la diferencia entre una corporaci贸n S y una corporaci贸n C?
Una diferencia clave entre el cuerpo S y el cuerpo C se puede expresar en una palabra: impuestos. En pocas palabras, las corporaciones C les pagan y las corporaciones S no (en su mayor铆a). Las corporaciones C pagan impuestos corporativos sobre sus ganancias, de la misma manera que los individuos pagan impuestos sobre la renta. (En los EE. UU., las corporaciones actualmente pagan impuestos a una tasa fija del 21%). Cualquier dividendo u otras ganancias se distribuyen luego a los accionistas con fondos despu茅s de impuestos. Las corporaciones S, por el contrario, est谩n exentas de impuestos federales sobre la mayor铆a de las ganancias (hay algunas excepciones sobre ciertas ganancias de capital e ingresos pasivos), por lo que pueden distribuir m谩s ganancias a los accionistas. restricciones impuestas. Ellos y sus accionistas deben tener su sede en el pa铆s. No pueden tener m谩s de 100 accionistas, cuyos rangos se limitan a individuos, organizaciones sin fines de lucro, fideicomisos y patrimonios; en otras palabras, no inversionistas institucionales. Y solo pueden emitir una clase de acciones. Las corporaciones C no tienen que cumplir con ninguna de estas restricciones. Generalmente (aunque no siempre) una corporaci贸n S es m谩s peque帽a que una corporaci贸n C.
驴Qu茅 significa S Corporation?
Una corporaci贸n S recibe su nombre del Subcap铆tulo S del Cap铆tulo 1 del C贸digo de Rentas Internas. Ha optado por pagar impuestos seg煤n esta disposici贸n del c贸digo del IRS. Los cuerpos S tambi茅n se conocen como subcap铆tulos S.
驴Qu茅 es mejor, una LLC o S Corp?
Si una LLC o una S corp es mejor depende del tama帽o y la naturaleza del negocio y sus aspiraciones de crecimiento. Una LLC tiende a ser preferible para propietarios 煤nicos o empresas con solo unos pocos socios, debido a su flexibilidad y facilidad de establecimiento. Si una empresa es m谩s grande, o aspira a serlo, entonces una corporaci贸n S podr铆a funcionar mejor. Las corporaciones S tienen m谩s opciones de financiaci贸n: a diferencia de las LLC, se les permite ofrecer participaciones de capital a los inversores a cambio de capital, por ejemplo. Y si sus operaciones son complejas, se beneficiar铆an al establecer las estructuras formales, los procedimientos de cumplimiento y otros protocolos requeridos de las corporaciones.
