Dywidenda kwalifikowana

Co to jest dywidenda kwalifikowana?

Dywidenda kwalifikowana to dywidenda, która podlega stawkom podatku od zysków kapitałowych,. które są niższe niż stawki podatku dochodowego od dywidend niekwalifikowanych lub zwykłych. Stawki podatkowe dla zwykłych dywidend (zazwyczaj wypłacanych z najbardziej popularnych lub preferowanych akcji) są takie same jak standardowe federalne stawki podatku dochodowego, które wahają się od 10% do 37% w latach podatkowych 2021 i 2022.

Dla porównania, dywidendy kwalifikowane są opodatkowane jako zyski kapitałowe według stawek 20%, 15% lub 0%, w zależności od przedziału podatkowego. Z powodu tej rozbieżności w stawkach różnica między zwykłymi a kwalifikowanymi dywidendami może być znaczna, jeśli chodzi o płacenie podatków.

Zrozumienie kwalifikowanych dywidend

Dywidendy zwykłe są klasyfikowane jako kwalifikowane lub zwykłe, a każda z nich ma inne konsekwencje podatkowe, które wpływają na zysk netto inwestora. Stawka podatku od dywidend kwalifikowanych dla inwestorów, którzy mają zwykły dochód opodatkowany w wysokości 10% lub 12%, wynosi 0%. Osoby, które płacą stawki podatku dochodowego od 12% do 35% (w przypadku zwykłych dochodów do 445 850 USD), mają 15% stawkę podatku od kwalifikowanych dywidend. Stawka podatku od kwalifikowanych dywidend jest ograniczona do 20%, co dotyczy osób w przedziale podatkowym 35% lub 37% i ze zwykłym dochodem przekraczającym 445 850 USD. Te stawki podatkowe od długoterminowych zysków kapitałowych obowiązują przez cały rok kalendarzowy 2021. Należy również zauważyć, że istnieje dodatkowy podatek dochodowy netto w wysokości 3,8% (NIIT), który ma zastosowanie do osób o zmodyfikowanym skorygowanym dochodzie brutto przekraczającym 200 000 USD lub 250 000 USD dla podatników będących w związku małżeńskim, którzy rozliczają się razem.

Dywidendy kwalifikowane są wymienione w polu 1b na formularzu IRS 1099-DIV,. formularzu podatkowym wysyłanym do inwestorów, którzy otrzymują wypłaty w ciągu roku kalendarzowego z dowolnego rodzaju inwestycji. Pole 1a na formularzu jest zarezerwowane dla zwykłych dywidend, które według IRS są najczęstszym rodzajem dywidendy wypłacanej inwestorom z korporacji lub funduszu inwestycyjnego.

Aby kwalifikować się do maksymalnych stawek podatkowych 0%, 15% lub 20%, które mają zastosowanie do długoterminowych zysków kapitałowych, dywidendy kwalifikowane muszą spełniać następujące wymagania określone przez Internal Revenue Service ( IRS ):

Dywidenda musi zostać wypłacona przez spółkę amerykańską lub kwalifikującą się spółkę zagraniczną.
Dywidendy nie są notowane w IRS jako te, które się nie kwalifikują.
Wymagany okres utrzymywania dywidendy został dotrzymany.

Dywidendy zwykłe a kwalifikowane

Dywidendy kwalifikowane i niekwalifikowane (zwykłe) mogą mieć różnice, które wydają się niewielkie, ale mają znaczący wpływ na ogólne zwroty. Ogólnie rzecz biorąc, większość regularnych dywidend wypłacanych przez firmy w USA można zaklasyfikować jako kwalifikowane.

Największa różnica między dywidendami kwalifikowanymi i niekwalifikowanymi, o ile ich wpływ w czasie podatkowym, to stawka, według której te dywidendy są opodatkowane. Niekwalifikowane dywidendy są opodatkowane według normalnej stawki podatku dochodowego danej osoby, w przeciwieństwie do preferowanej stawki dla kwalifikowanych dywidend wymienionych powyżej. Oznacza to, że osoby należące do dowolnego przedziału podatkowego zobaczą różnicę w swoich stawkach podatkowych w zależności od tego, czy mają dywidendy kwalifikowane, czy zwykłe.

Wymagania dotyczące dywidend kwalifikowanych

Kwalifikujące się firmy zagraniczne

Zagraniczna korporacja kwalifikuje się do specjalnego traktowania podatkowego, jeśli spełnia jeden z następujących trzech warunków: spółka jest zarejestrowana w posiadłości w USA, korporacja kwalifikuje się do korzystania z pełnego dochodu umowy podatkowej ze Stanami Zjednoczonymi, lub akcje mogą być łatwo zbywalne na ustalonym rynku papierów wartościowych w Stanach Zjednoczonych. Zagraniczna korporacja nie kwalifikuje się, jeśli jest uważana za pasywną zagraniczną spółkę inwestycyjną.

Dywidendy, które się nie kwalifikują

Niektóre dywidendy są automatycznie zwolnione z uwzględniania jako dywidenda kwalifikowana. Należą do nich dywidendy wypłacane przez fundusze inwestycyjne w nieruchomości (REIT), spółki komandytowe (MLP), dywidendy z opcji pracowniczych na akcje oraz spółki zwolnione z podatku. Dywidendy wypłacane z rachunków rynku pieniężnego,. takich jak depozyty w bankach oszczędnościowych, kasach oszczędnościowych lub innych instytucjach finansowych, nie kwalifikują się i należy je zgłaszać jako dochód odsetkowy.

Specjalne jednorazowe dywidendy są również bezwarunkowe. Wreszcie, dywidendy kwalifikowane muszą pochodzić z akcji, które nie są związane z zabezpieczeniami, na przykład te wykorzystywane do krótkiej sprzedaży, opcji sprzedaży i opcji kupna. Wyżej wymienione inwestycje i wypłaty podlegają zwykłej stawce podatku dochodowego.

Okres utrzymywania

IRS wymaga od inwestorów posiadania akcji przez minimalny okres, aby skorzystać z niższej stawki podatku od kwalifikowanych dywidend. Inwestorzy w akcje zwykłe muszą posiadać akcje przez okres dłuższy niż 60 dni w okresie 121 dni, który rozpoczyna się 60 dni przed datą ex-dividend lub datą po wypłacie dywidendy, po której nowi nabywcy będą wówczas uprawnieni do otrzymywać przyszłe dywidendy. W przypadku akcji uprzywilejowanych okres utrzymywania wynosi ponad 90 dni w okresie 181 dni, który rozpoczyna się 90 dni przed datą ex-dywidendy.

W przypadku funduszy inwestycyjnych wymagania dotyczące okresu utrzymywania są nieco inne. W takim przypadku fundusz powierniczy musi posiadać papier wartościowy w stanie niezabezpieczonym przez co najmniej 61 dni z 121-dniowego okresu, który rozpoczął się co najmniej 60 dni przed datą ex-dividend z papieru wartościowego. Inwestorzy muszą również posiadać odpowiedni udział w funduszu powierniczym przez ten sam okres.

Przykład

Ponieważ wymagania dotyczące okresu utrzymywania mogą być trudne do oszacowania, rozważmy następujący hipotetyczny przykład:

Inwestor otrzymuje kwalifikowane dywidendy z udziałów w funduszu inwestycyjnym X. Inwestor ten kupił 1000 udziałów funduszu X w dniu 1 maja za dany rok podatkowy. Inwestor ten sprzedał następnie 100 z tych akcji 1 czerwca, ale nadal posiadał (niezabezpieczone) 900 pozostałych akcji. Datą ex-dividend dla przedmiotowego funduszu był 15 maja.

W ramach 121-dniowego okna inwestor posiadał 100 akcji przez 31 dni (od 1 maja do 1 czerwca), a pozostałe 900 akcji przez co najmniej 61 dni (od 1 maja do 1 lipca). Oznacza to, że dochód z dywidend uzyskany z 900 akcji posiadanych przez co najmniej 61 dni zostałby uznany za kwalifikowany dochód z dywidendy, podczas gdy dochód uzyskany z 100 akcji posiadanych przez zaledwie 31 dni byłby niekwalifikowanym dochodem z tytułu dywidendy. Inwestor mógłby następnie wykorzystać kwalifikowaną dywidendę na cenę akcji w celu obliczenia rzeczywistej kwoty kwalifikowanych dywidend do celów sprawozdawczości podatkowej.

Co to oznacza dla inwestorów

Dla większości zwykłych inwestorów pytanie, czy dywidenda będzie kwalifikowana, czy nie, zwykle nie ma znaczenia. Powodem tego jest to, że większość regularnych dywidend od amerykańskich korporacji uważa się za kwalifikowane. Niemniej jednak, szczególnie dla tych inwestorów skupionych na zagranicznych firmach, REIT-ach, MLP i innych rodzajach wehikułów inwestycyjnych wskazanych powyżej, różnica między kwalifikacją a alternatywą może być znacząca, gdy przychodzi czas na obliczanie podatków.

Z drugiej strony inwestor niewiele może zrobić, aby mieć wpływ na to, czy dywidendy zostaną uznane za kwalifikowane. Najważniejszym działaniem, jakie inwestor może podjąć, jest utrzymywanie akcji przez minimalny okres utrzymywania określony przez rodzaj akcji, jak opisano powyżej.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

Dywidendy kwalifikowane muszą spełniać specjalne wymagania ustanowione przez IRS.
Maksymalna stawka podatku od dywidend kwalifikowanych wynosi 20%; dla dywidend zwykłych za lata kalendarzowe 2021 i 2022 wynosi 37%.
Dywidenda kwalifikowana jest opodatkowana według stawki podatku od zysków kapitałowych, podczas gdy zwykłe dywidendy są opodatkowane według standardowych federalnych stawek podatku dochodowego.

FAQ

Jakie są wymagania, aby dywidenda została uznana za kwalifikowaną?

Akcje, które wypłacają dywidendy, muszą być utrzymywane przez co najmniej 60 dni w okresie 121 dni, który rozpoczyna się 60 dni przed datą ex-dywidendy, która jest pierwszym dniem po ogłoszeniu dywidendy, w którym posiadacz nie jest uprawniony do kolejna wypłata dywidendy. Liczba dni obejmuje dzień, w którym odbiorca sprzedał akcje, ale nie dzień, w którym je nabył, i nie może liczyć dni, w których jego „ryzyko straty zostało zmniejszone”, zgodnie z przepisami IRS.

Skąd mam wiedzieć, czy dywidendy, które otrzymałem, kwalifikują się, czy nie?

Twój broker podzieli dywidendy kwalifikowane i zwykłe, które są Ci wypłacane i są zgłaszane w oddzielnych polach na formularzu IRS 1099-DIV,. który Twój broker będzie Ci przesyłać w każdym roku podatkowym. Dywidendy zwykłe są zgłaszane w polu 1a, a dywidendy kwalifikowane w polu 1b.

Dlaczego dywidendy kwalifikowane są opodatkowane korzystniej niż zwykłe dywidendy?

Dywidendy kwalifikowane podlegają opodatkowaniu według tej samej stawki co długoterminowe zyski kapitałowe, niższej niż dywidenda zwykła, która podlega opodatkowaniu jak zwykły dochód. Zrobiono to, aby zachęcić firmy do nagradzania swoich długoterminowych akcjonariuszy wyższymi dywidendami, a także zachęcić inwestorów do dłuższego utrzymywania akcji w celu odebrania tych wypłat dywidend.