Podatnik

Kim jest podatnik?

Podatnikiem może być osoba fizyczna lub biznesowa, która jest zobowiązana do płacenia podatków władzom federalnym, stanowym lub lokalnym. Podatki zarówno od osób fizycznych, jak i przedsiębiorstw są głównym źródłem dochodów rządów. W Stanach Zjednoczonych indywidualni podatnicy są zwykle zobowiązani do składania i płacenia co roku zarówno federalnych, jak i stanowych zeznań podatkowych. Firmy muszą również składać roczne zeznania, ale zwykle planują i płacą regularne szacunkowe płatności podatkowe przez cały rok.

Zrozumienie podatników

Kodeks podatkowy Stanów Zjednoczonych jest uchwalany i egzekwowany przez władze federalne, stanowe i lokalne. Internal Revenue Service ( IRS) jest główną agencją zarządzającą nadzorującą wdrożony kod podatku dochodowego zarówno dla osób fizycznych, jak i firm.

Stanowe i lokalne agencje skarbowe są odpowiedzialne za wdrażanie i egzekwowanie podatków lokalnych, takich jak podatki od sprzedaży i podatki od nieruchomości. Zarówno osoby fizyczne, jak i firmy muszą być świadome swoich zobowiązań podatkowych, ponieważ niepłacenie niezbędnych podatków może skutkować karami lub dalszymi czynnościami prawnymi.

Rodzaje podatników

###Osoby indywidualne

Istnieją określone progi regulujące obowiązek płacenia rocznych podatków dochodowych od osób fizycznych do IRS i stanowych departamentów skarbowych. Próg federalny jest oparty na statusie zgłoszenia osoby fizycznej. Każde państwo będzie miało też swoje własne progi.

Poszczególni podatnicy powinni sprawdzić zarówno progi federalne, jak i stanowe, aby określić swoje obowiązki podatkowe w danym roku. Publikacja Internal Revenue Service 501: Dependents, Standard Deduction i Filing Information zawiera federalne wytyczne podatkowe dla indywidualnych podatników.

Status zgłoszenia osoby fizycznej będzie miał wpływ na wysokość podatku potrąconego z listy płac. Jest to również podstawowy czynnik wpływający na roczne zobowiązania podatkowe za dany rok. Dlatego ważne jest, aby poszczególni podatnicy utrzymywali ten sam status rozliczeniowy u swojego pracodawcy, który planują wykorzystać do swojego rocznego rozliczenia podatkowego. Niewłaściwe zapisanie statusu rozliczenia podatkowego na formularzach potrącania podatku przez pracowników, takich jak formularz W-4, może skutkować potrąceniem za dużo lub za mało, co zostanie rozliczone w momencie rozliczenia podatku.

Ogólnie rzecz biorąc, małżeństwo i osoby na utrzymaniu (zazwyczaj dzieci) to dwie rzeczy, które będą charakteryzować status podatnika. Jeśli żonaty/zamężna osoba może złożyć wniosek osobno lub wspólnie. Podatnicy mają również możliwość złożenia wniosku jako wdowiec, jeśli ich małżonek zmarł.

Osoby, które nie są zobowiązane do składania rocznych zeznań podatkowych, nadal będą miały do czynienia z podatkami w życiu codziennym. Oprócz podatków dochodowych, podatki są nakładane codziennie i corocznie w formie podatków od sprzedaży towarów i usług oraz podatków od nieruchomości,. które należy płacić osobno samorządom lokalnym. Podatki od sprzedaży i podatki od nieruchomości różnią się w zależności od lokalizacji.

Progi zgłoszenia

Nie wszystkie osoby w USA są zobowiązane do składania federalnego i stanowego zeznania podatkowego. Próg federalny dla złożenia zeznania podatkowego jest szczegółowo określony, wypełniając poniższy status. Poszczególne stany stosują podobne standardy statusu, ale mogą mieć różne progi.

Niektóre osoby mogą w ogóle nie musieć składać zeznań podatkowych. Niektóre osoby mogą skorzystać na złożeniu zeznania, nawet jeśli są poniżej progów, ponieważ mogą otrzymać zwrot pieniędzy z odpowiednimi potrąceniami i kredytami.

Indywidualni podatnicy potrzebują numeru ubezpieczenia społecznego do składania zeznań podatkowych. Numery ubezpieczenia społecznego można uzyskać w Administracji Ubezpieczeń Społecznych. Numer ubezpieczenia społecznego będzie służył jako numer identyfikacyjny podatnika, dlatego ważne jest, aby go uzyskać, jeśli planujesz mieć zobowiązania podatkowe.

Ogólnie rzecz biorąc, nie ma wieku związanego z płaceniem podatków federalnych i stanowych. Każda osoba, której dochód brutto jest na poziomie lub powyżej progów określonych poniżej, powinna złożyć zeznanie podatkowe.

Pojedynczy podatnik

Za osobę samotną uważa się podatnika, który nie jest w związku małżeńskim, rozwiedziony, zarejestrowany w związku małżeńskim lub w separacji prawnej zgodnie z prawem stanowym na ostatni dzień roku podatkowego. Głowa gospodarstwa domowego lub osoba owdowiała nie należy do kategorii „osoba samotna” do celów podatkowych. Pojedynczy zgłaszający mają niższe progi dochodu dla obowiązku składania deklaracji podatkowych.

###Głowa rodziny

Głową gospodarstwa domowego jest osoba samotna lub osoba niebędąca w związku małżeńskim, która pokrywa co najmniej 50% kosztów utrzymania swojego gospodarstwa domowego i mieszka z innymi kwalifikującymi się członkami rodziny, którym zapewnia utrzymanie przez ponad pół roku. Oznacza to, że podatnik musiał zapłacić ponad połowę wszystkich rachunków za gospodarstwo domowe, w tym czynsz lub kredyt hipoteczny, rachunki za media, ubezpieczenie, podatki od nieruchomości, artykuły spożywcze, naprawy i inne typowe wydatki gospodarstwa domowego. Niektóre przykłady kwalifikujących się członków rodziny obejmują pozostające na utrzymaniu dziecko, wnuka, brata, siostrę, dziadka.

Żonaty Wspólnie składają wniosek

Dwóch podatników, którzy wzięli ślub do końca roku podatkowego, może wspólnie złożyć zeznanie podatkowe. Składając wniosek w związku małżeńskim składającym wniosek wspólnie,. pary mogą rejestrować swoje dochody i potrącenia w tym samym zeznaniu podatkowym. Wspólna deklaracja podatkowa często daje większy zwrot podatku lub mniejsze zobowiązanie podatkowe.

Wspólne składanie wniosków w związku małżeńskim jest najlepsze, jeśli tylko jeden małżonek ma znaczne dochody. Jeśli oboje małżonkowie pracują, a dochód i szczegółowe potrącenia są duże i bardzo nierówne, bardziej korzystne może być złożenie oddzielnego wniosku.

Żonaty składa osobno

Składanie oddzielnego wniosku w związku małżeńskim jest statusem podatkowym używanym przez podatników będących w związku małżeńskim, którzy zdecydują się rejestrować swoje dochody, odliczenia i kredyty w oddzielnych zeznaniach podatkowych. Składanie wniosków w związku małżeńskim oddzielnie może być atrakcyjne dla par, które uważają, że łączenie ich dochodów powoduje, że znajdują się w wyższym przedziale podatkowym niż którykolwiek z nich miałby, gdyby składał wniosek osobno. Istnieje potencjalna korzyść podatkowa w przypadku złożenia oddzielnego wniosku, gdy jeden z małżonków ma znaczne wydatki na leczenie, różne szczegółowe odliczenia lub pewne dostępne kredyty.

###Wdowiec

Ta kategoria podatników jest również określana jako pozostający przy życiu małżonek. Federalny kwalifikujący się status wdowy lub wdowca do rozliczenia podatku jest dostępny przez dwa lata dla wdów i wdowców mających na utrzymaniu po śmierci współmałżonka.

Podatnicy indywidualni mogą wybrać jako status osoby samotnej, jako głowa gospodarstwa domowego, składając razem rozliczenie w związku małżeńskim, rozliczeniowo w związku małżeńskim lub wdowiec jako status rozliczenia rocznego zeznania podatkowego.

Indywidualne stawki podatkowe i standardowe odliczenia

Podatnicy indywidualni, którzy muszą złożyć roczne federalne zeznanie podatkowe, podlegają następującym stawkom podatkowym i standardowym odliczeniom za rok 2020, zgodnie z ich statusem zgłoszenia.

Wszyscy podatnicy indywidualni mają prawo do następujących standardowych odliczeń określonych w Załączniku A:

Formularz 1040

Obecny formularz podatkowy 1040 ułatwia składanie deklaracji dla indywidualnych podatników dzięki prostym zeznaniom. Zajmuje pół strony i można go nazwać kartką pocztową. Jednak podczas gdy pierwsza strona 1040 jest uproszczona, wielu podatników będzie musiało dołączyć odpowiednie formularze lub harmonogramy w zależności od ich indywidualnej sytuacji.

Podatki dla osób prowadzących działalność gospodarczą na własny rachunek

Podatnicy prowadzący działalność na własny rachunek lub prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą mogą być zmuszeni do złożenia wykazu C z numerem 1040. Harmonogram C to przede wszystkim zestawienie dochodów dla osób prowadzących działalność na własny rachunek i prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Obejmuje 1099 dochodów. Osoby te mogą kwalifikować się do pewnych odliczeń biznesowych.

Podatki dla spółek osobowych, innych małych podmiotów

Spółki osobowe i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) to podmioty gospodarcze mające więcej niż jednego właściciela. Podmioty te stanowią dużą część małych firm w Stanach Zjednoczonych. Inne rodzaje małych jednostek, które mogą być zmuszone do rozpatrzenia rocznych rozliczeń podatku dochodowego, mogą obejmować fundusze powiernicze, nieruchomości i kwalifikowane spółki joint venture.

Spółki osobowe i LLC są zwykle opodatkowane jako spółki osobowe. W przypadku podatków federalnych spółki osobowe zazwyczaj składają formularz 1065, który jest informacyjną deklaracją z raportowaniem K-1, która przekazuje dochód lub stratę podlegającą opodatkowaniu właścicielom poszczególnych podatników. Dlatego partnerzy płacą również podatki od swoich dochodów K-1 i składają ten raport za pomocą formularza 1040, który następnie podlega indywidualnym stawkom podatkowym 1040.

Podatki dla korporacji

Korporacje zazwyczaj regularnie dokonują szacunkowych płatności podatkowych przez cały rok. Płatności te są uzgadniane z rocznym rozliczeniem podatku. Większość korporacji złoży formularz 1120.

21%

Urząd Skarbowy. „Instrukcje do formularza 1120”. Dostęp 17 maja 2021 r.

Formularz 1120 służy jako podstawowy dokument rozliczeniowy dla większości korporacji i można go porównać z formularzem 1040 dla osób fizycznych. Podobnie jak 1040, formularz 1120 wymaga również załączonych formularzy i harmonogramów w zależności od sytuacji firmy.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Osoby fizyczne i firmy mają różne roczne zobowiązania z tytułu podatku dochodowego.

• Podatki zarówno od osób fizycznych, jak i przedsiębiorstw są głównym źródłem dochodów rządów.

• Podatnikiem może być osoba fizyczna lub biznesowa, która jest zobowiązana do płacenia podatków władzom federalnym, stanowym lub lokalnym.