Koszt odsetek od inwestycji
Co to jest koszt odsetek od inwestycji?
Koszt odsetek od inwestycji to dowolna kwota odsetek płaconych od wpływów z kredytu wykorzystanych na zakup inwestycji lub papierów wartościowych. Koszty odsetek od inwestycji obejmują odsetki od marży wykorzystywanej do lewarowania papierów wartościowych na rachunku maklerskim oraz odsetki od kredytu przeznaczonego na zakup nieruchomości przeznaczonej na inwestycje. W pewnych okolicznościach koszt odsetek od inwestycji podlega odliczeniu.
Zrozumienie kosztów odsetek od inwestycji
Odliczenie kosztów odsetek od inwestycji jest ograniczone do kwoty otrzymanego dochodu z inwestycji,. takiego jak dywidendy i odsetki. Jeśli inwestycja jest utrzymywana zarówno dla zysku biznesowego, jak i osobistego, wszelkie otrzymane dochody muszą być alokowane proporcjonalnie między nimi. Wydatki na odsetki od inwestycji osobistych są ujmowane w Załączniku A z 1040.
Typowym przykładem tego typu wydatku jest wykorzystanie wpływów z kredytu pod zastaw, zaciągniętego w domu maklerskim na zakup akcji.
Uwagi specjalne
Kluczowym aspektem kosztów odsetek od inwestycji jest nieruchomość przeznaczona pod inwestycję, na zakup której przeznaczono wpływy z kredytu. Zgodnie z kodeksem podatkowym obejmuje to nieruchomość, która generuje zysk lub stratę. Oprócz odsetek i dywidend może to również obejmować opłaty licencyjne, które nie pochodzą ze zwykłego obrotu handlowego lub biznesowego.
Istnieje wiele ograniczeń dotyczących odliczeń, których można się domagać od kosztów odsetek od inwestycji. Nie można ubiegać się o odliczenie, jeśli wpływy z pożyczki zostały przeznaczone na nieruchomość, która generuje dochód niepodlegający opodatkowaniu, na przykład obligacje zwolnione z podatku. Odliczenie od odsetek od inwestycji również nie może być większe niż dochód z inwestycji, który został osiągnięty w tym roku. Możliwe jest przeniesienie takiej nadwyżki na kolejny rok rozliczeń podatkowych.
Inwestycja nie może być skierowana na tzw. przedsięwzięcie pasywne – na przykład, jeśli podatnik zaciągnął pożyczkę, aby zainwestować we własny biznes, ale nie bierze aktywnej, materialnej roli w zarządzaniu tym biznesem.
Odsetki od tej pożyczki nie kwalifikowałyby się jako koszt odsetek od inwestycji. Podobnie, jeśli pożyczka została przeznaczona na nabycie nieruchomości na wynajem, tego odliczenia nie można by dochodzić na poczet odsetek zapłaconych od tej pożyczki. Zgodnie z kodeksem podatkowym wynajem domu lub innej nieruchomości jest zwykle uważany za działalność pasywną; koszt odsetek od takiej inwestycji nie kwalifikowałby się do takiego odliczenia.
Możliwe byłoby jednak dochodzenie kosztów odsetek od inwestycji, gdyby podatnik zaciągnął pożyczkę pod zastaw własnego miejsca zamieszkania, a następnie wykorzystał te wpływy na inwestycje w akcje.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Koszt odsetek od inwestycji to odsetki naliczane od kredytu związanego z inwestycją, takie jak odsetki od kredytu marżowego lub odsetki od nieruchomości inwestycyjnej.
Koszty odsetek od inwestycji można w pewnych okolicznościach odliczyć od podatku, ale nie w przypadku przedsięwzięć pasywnych, takich jak inwestowanie w firmę, której podatnik jest właścicielem, ale nie zarządza aktywnie.
Jeśli inwestycja jest dokonywana zarówno dla zysku osobistego, jak i biznesowego, dochody i wydatki muszą być alokowane proporcjonalnie.
