Należności netto

Co to są należności netto?

Należności netto to suma pieniędzy należnych firmie od jej klientów pomniejszona o należne pieniądze, które prawdopodobnie nigdy nie zostaną spłacone. Należności netto są często wyrażane w procentach, a wyższy procent wskazuje, że firma ma większą zdolność do ściągania należności od swoich klientów. Na przykład, jeśli firma szacuje, że 2% jej sprzedaży nigdy nie zostanie spłacone, należności netto stanowią 98% (100% - 2%) należności (AR).

Firma może usprawnić ściąganie gotówki poprzez zacieśnienie kontroli nad kredytami udzielanymi klientom, utrzymywanie sprawnych procedur windykacyjnych i szybkie wykonywanie procedur windykacyjnych.

Zrozumienie należności netto

Firmy wykorzystują należności netto do pomiaru efektywności procesu windykacji. Wykorzystują je również podczas prognozowania przewidywanych wpływów pieniężnych.

Należności netto powstają, gdy firmy udzielają kredytów swoim klientom. Należności firmy reprezentują linię kredytową, którą przyznaje swoim klientom za dostarczane towary lub usługi. Ta linia kredytowa wymaga od klienta dokonania płatności na ustaloną kwotę należną w określonym terminie.

Praktyka ta niesie ze sobą nieodłączne ryzyko kredytowe i ryzyko niewykonania zobowiązania,. ponieważ firma nie otrzymuje płatności z góry za sprzedawane towary lub usługi. Firma może usprawnić windykację gotówki poprzez zacieśnienie kontroli nad kredytami udzielanymi klientom, utrzymywanie sprawnych procedur windykacyjnych oraz szybkie wykonywanie procedur windykacyjnych.

Zasiłek dla kont wątpliwych

Odpis na należności wątpliwe to oszacowanie przez spółkę kwoty należności, które według przewidywań nie będą odzyskiwalne i będą musiały zostać zaksięgowane jako odpis. Szacunek ten jest odejmowany od kwoty brutto zaległych należności. Dwie główne metody szacowania odpisu dla kont wątpliwych to metoda procentowa sprzedaży oraz metoda wiekowania należności.

Można również zastosować specyficzną metodę identyfikacji, w której każdy dług jest indywidualnie oceniany pod kątem prawdopodobieństwa odzyskania.

Należności netto są wykazywane jako zagregowana suma w bilansie firmy. W pierwszej kolejności wymienione są należności brutto, a następnie odpis na należności wątpliwe. Odpis na konta wątpliwe jest kontem kontr-aktywów, ponieważ zmniejsza saldo aktywów.

Harmonogram wiekowania należności netto

Należności netto można obliczać na podstawie harmonogramu wiekowania. Ten harmonogram grupuje należności według zaległych terminów płatności. Harmonogram wiekowania może obliczyć nieściągalne należności, stosując różne współczynniki niewykonania zobowiązania do każdego zaległego zakresu dat.

Alternatywnie może po prostu obliczyć należności netto, stosując szacowany poziom ściągalności dla każdego przedziału. Ideą harmonogramu wiekowania jest zastosowanie różnych stawek ściągalności do różnych należności w zależności od wieku. Gdy należność się starzeje, zazwyczaj trudniej ją ściągnąć.

Uwagi specjalne

Ponieważ nie są znane wszystkie przyszłe wpływy środków pieniężnych, jak również zaległości, należności netto stanowią kwotę szacunkową. Jest to w dużej mierze uzależnione od szacowanej kwoty kont nieściągalnych. Kierownictwo ma zatem możliwość manipulowania wartością należności netto poprzez korygowanie odpisu na wątpliwe konta.

Ponadto należności netto spółki w dużym stopniu podlegają ogólnym warunkom ekonomicznym. Niezależnie od procedur jednostki, liczba ta ma tendencję do pogarszania się wraz z pogarszaniem się warunków finansowych w ogólnej gospodarce.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Spółki wykorzystują należności netto do pomiaru efektywności procesu windykacji oraz do prognozowania przewidywanych przepływów pieniężnych.

• Odpis na należności wątpliwe to szacunek firmy dotyczący kwoty należności, którą spodziewa się, że będzie musiała odpisać jako nieściągalne.

• Firmy mogą poprawić swoje należności netto, ograniczając kredyty, które udzielają klientom oraz wdrażając skuteczne procedury windykacyjne.

• Należności netto firmy to całkowita kwota pieniędzy, którą jej klienci są winni, pomniejszona o to, co według szacunków firmy prawdopodobnie nigdy nie zostanie zapłacone.