Netto fordringer

Hva er netto fordringer?

Nettofordringer er de totale pengene som kundene skylder et selskap minus de skyldte pengene som sannsynligvis aldri vil bli betalt. Nettofordringer er ofte uttrykt i prosent, og en høyere prosentandel indikerer at en bedrift har større evne til å kreve inn fra kundene sine. For eksempel, hvis et selskap anslår at 2 % av salget aldri kommer til å bli betalt, tilsvarer netto fordringer 98 % (100 % - 2 %) av kundefordringene (AR).

Et selskap kan forbedre sine kontantinnkrevinger ved å skjerpe kontrollen over kreditt utstedt til kunder, opprettholde effektive innkrevingsprosedyrer og utføre innkrevingsprosedyrer umiddelbart.

Forstå nettofordringer

Bedrifter bruker netto fordringer for å måle effektiviteten av innkrevingsprosessen. De bruker det også når de lager prognoser for å projisere forventede kontantstrømmer.

Nettofordringer oppstår når bedrifter yter kreditt til sine kunder. Et selskaps kundefordringer representerer kredittgrensen det gir til sine kunder for varene eller tjenestene det leverer. Denne kredittgrensen krever at kunden betaler for et avtalt beløp som skal betales på en bestemt dato.

Denne praksisen medfører iboende kreditt- og misligholdsrisiko,. siden selskapet ikke mottar betaling på forhånd for varene eller tjenestene det selger. Et selskap kan forbedre sine kontantinnkrevinger ved å stramme kontrollen over kreditt utstedt til kunder, opprettholde effektive innkrevingsprosedyrer og utføre innkrevingsprosedyrer raskt.

Godtgjørelse for tvilsomme kontoer

Avsetningen for tapsutsatte kontoer er et selskaps estimat av beløpet på kundefordringene det forventer ikke vil kunne inndrives og må registreres som en avskrivning. Dette estimatet trekkes fra bruttobeløpet av utestående kundefordringer. De to hovedmetodene for å estimere avsetningen for tapsutsatte konti er prosentvis salgsmetoden og aldringsmetoden for kundefordringer.

En spesifikk identifiseringsmetode kan også brukes der hver gjeld vurderes individuelt med hensyn til sannsynligheten for å bli innkrevd.

Netto fordringer vises som en aggregert sum på selskapets balanse. Bruttofordringene er oppført først og etterfulgt av tapsavsetningen. Avsetningen for tvilsomme kontoer er en kontra-aktivakonto, da den reduserer saldoen til en eiendel.

Netto fordringer aldringsplan

Netto fordringer kan beregnes ved å bruke en aldringsskjema. Denne tidsplanen grupperer fordringer etter utestående betalingsdatointervaller. Aldringsplanen kan beregne de uinnkrevbare fordringene ved å bruke ulike misligholdssatser for hver utestående datoperiode.

Alternativt kan den ganske enkelt beregne netto fordringer ved å bruke den estimerte innkrevingsgraden for hvert område. Konseptet bak en aldringsskjema er å bruke forskjellige innkrevingssatser på forskjellige fordringer basert på alder. Etter hvert som en fordring blir eldre, blir den generelt vanskeligere å inndrive.

Spesielle hensyn

Fordi alle fremtidige innbetalinger av kontanter, samt mislighold, ikke er kjent, representerer netto fordringer et estimert beløp. Dette er i stor grad betinget av den estimerte mengden uinnkrevbare kontoer. Ledelsen har dermed potensial til å manipulere verdien av netto fordringer ved å justere avsetningen for tapsutsatte fordringer.

I tillegg er et selskaps nettofordringer sterkt underlagt generelle økonomiske forhold. Uavhengig av enhetens prosedyrer, har tallet en tendens til å forverres etter hvert som økonomiske forhold forverres i den generelle økonomien.

##Høydepunkter

• Selskaper bruker nettofordringer for å måle effektiviteten av innkrevingsprosessen deres og for å lage anslag på forventede kontantstrømmer.

• Avsetningen for tapsutsatte regnskaper er et selskaps estimat på hvor mye kundefordringer det forventer at det vil måtte avskrives som uinndrivelig.

– Selskaper kan forbedre sine nettofordringer ved å begrense kreditten de utsteder til kunder og ved å implementere effektive inkassoprosedyrer.

• Et selskaps nettofordringer er det totale beløpet kundene skylder minus det selskapet anslår at de sannsynligvis aldri vil bli betalt.