Nettofordringar
Vad är nettofordringar?
Nettofordringar är den totala skulden till ett företag av dess kunder minus de pengar som är skyldiga som sannolikt aldrig kommer att betalas. Nettofordringar uttrycks ofta i procent, och en högre procentandel indikerar att ett företag har en större förmåga att driva in från sina kunder. Till exempel, om ett företag uppskattar att 2 % av dess försäljning aldrig kommer att betalas, motsvarar nettofordringarna 98 % (100 % - 2 %) av kundfordringarna (AR).
Ett företag kan förbättra sina kontantinsamlingar genom att skärpa kontrollen över krediter som ges till kunder, upprätthålla effektiva indrivningsförfaranden och utföra indrivningsförfaranden snabbt.
Förstå nettofordringar
Företag använder nettofordringar för att mäta effektiviteten i deras inkassoprocess. De använder det också när de gör prognoser för att projicera förväntade kassainflöden.
Nettofordringar uppstår när företag beviljar krediter till sina kunder. Ett företags kundfordringar representerar den kredit som det ger sina kunder för de varor eller tjänster som det tillhandahåller. Denna kreditgräns kräver att kunden gör betalningar för ett överenskommet belopp som förfaller vid ett specifikt datum.
Denna praxis medför en inneboende kredit- och fallissemangsrisk,. eftersom företaget inte erhåller betalning i förskott för de varor eller tjänster som det säljer. Ett företag kan förbättra sina kontantinsamlingar genom att skärpa kontrollen över krediter som ges till kunder, upprätthålla effektiva indrivningsförfaranden och utföra indrivningsförfaranden snabbt.
Ersättning för tveksamma konton
Reserveringen för osäkra konton är ett företags uppskattning av beloppet av kundfordringarna som det förväntar sig inte kommer att kunna inkasseras och kommer att behöva bokföras som en avskrivning. Denna uppskattning dras av från bruttobeloppet av utestående kundfordringar. De två huvudsakliga metoderna för att uppskatta avsättningen för osäkra konton är metoden med procent av försäljningen och metoden för åldrande av kundfordringar.
Dessutom kan en specifik identifieringsmetod användas där varje skuld utvärderas individuellt med avseende på sannolikheten för indrivning.
Nettofordringar visas som en aggregerad summa i företagets balansräkning. Bruttofordringarna listas först och följs av avdrag för osäkra konton. Avdraget för osäkra konton är ett kontratillgångskonto, eftersom det minskar saldot på en tillgång.
Åldrande schema för nettofordringar
Nettofordringar kan beräknas med hjälp av ett åldrandeschema. Detta schema grupperar fordringar efter utestående betalningsdatumintervall. Åldringsschemat kan beräkna de oindrivningsbara fordringarna genom att tillämpa olika standardsatser för varje utestående datumintervall.
Alternativt kan den helt enkelt beräkna nettofordringarna genom att tillämpa den uppskattade indrivningsgraden för varje intervall. Konceptet bakom ett åldrande schema är att tillämpa olika inkasseringsgrader på olika fordringar baserat på ålder. När en fordran blir äldre blir den i allmänhet svårare att driva in.
Särskilda överväganden
Eftersom alla framtida inbetalningar av kontanter, såväl som fallissemang, inte är kända, representerar nettofordran ett uppskattat belopp. Detta är till stor del beroende av det uppskattade antalet konton som inte kan samlas in. Ledningen har således potential att manipulera värdet av nettofordringar genom att justera avsättningen för osäkra fordringar.
Dessutom är ett företags nettofordringar i hög grad föremål för allmänna ekonomiska villkor. Oavsett enhetens förfaranden tenderar siffran att försämras när de finansiella förhållandena försämras i den allmänna ekonomin.
Höjdpunkter
Företag använder nettofordringar för att mäta effektiviteten i sin inkassoprocess och för att göra prognoser av förväntade kassaflöden.
Avsättningen för osäkra konton är ett företags uppskattning av beloppet av kundfordringarna som det förväntar sig att det kommer att behöva skriva av som oindrivbart.
– Företag kan förbättra sina nettofordringar genom att begränsa krediten de ger till kunder och genom att implementera effektiva indrivningsförfaranden.
– Ett företags nettofordringar är det totala beloppet som kunderna är skyldiga minus vad företaget uppskattar kommer sannolikt aldrig att betalas.
