Créances nettes

Qu'est-ce que les créances nettes ?

Les créances nettes correspondent au total des sommes dues à une entreprise par ses clients moins les sommes dues qui ne seront probablement jamais payées. Les créances nettes sont souvent exprimées en pourcentage, et un pourcentage plus élevé indique qu'une entreprise a une plus grande capacité à recouvrer ses clients. Par exemple, si une entreprise estime que 2 % de ses ventes ne seront jamais payées, les créances nettes correspondent à 98 % (100 % - 2 %) des comptes clients (AR).

Une entreprise peut améliorer ses encaissements en resserrant le contrôle sur les crédits accordés aux clients, en maintenant des procédures d'encaissement efficaces et en exécutant rapidement les procédures d'encaissement.

Comprendre les créances nettes

Les entreprises utilisent les créances nettes pour mesurer l'efficacité de leur processus de recouvrement. Ils l'utilisent également lorsqu'ils font des prévisions pour projeter les entrées de trésorerie anticipées.

Les créances nettes surviennent lorsque les entreprises accordent des crédits à leurs clients. Les comptes débiteurs d'une entreprise représentent la ligne de crédit qu'elle accorde à ses clients pour les biens ou services qu'elle fournit. Cette ligne de crédit oblige le client à effectuer des paiements pour un montant convenu dû à une date précise.

Cette pratique comporte un risque inhérent de crédit et de défaut,. car l'entreprise ne reçoit pas de paiement initial pour les biens ou services qu'elle vend. Une entreprise peut améliorer ses encaissements en resserrant le contrôle sur le crédit accordé aux clients, en maintenant des procédures de recouvrement efficaces et en exécutant rapidement les procédures de recouvrement.

Provision pour créances douteuses

La provision pour créances douteuses est l'estimation par une entreprise du montant des comptes débiteurs qui, selon elle, ne seront pas recouvrables et devront être enregistrés comme une radiation. Cette estimation est soustraite du montant brut des comptes clients impayés. Les deux principales méthodes d'estimation de la provision pour créances douteuses sont la méthode du pourcentage des ventes et la méthode de l'ancienneté des débiteurs.

En outre, une méthode d'identification spécifique peut être utilisée dans laquelle chaque créance est évaluée individuellement en fonction de la probabilité d'être recouvrée.

Les créances nettes sont présentées sous forme de total agrégé au bilan de la société. Les créances brutes sont énumérées en premier et sont suivies de la provision pour créances douteuses. La provision pour créances douteuses est un compte de contre-actif, car elle réduit le solde d'un actif.

Échéancier des créances nettes

Les créances nettes peuvent être calculées à l'aide d'un tableau chronologique. Ce tableau regroupe les créances par plages de dates de paiement en souffrance. L'échéancier peut calculer les créances irrécouvrables en appliquant divers taux de défaut à chaque plage de dates impayées.

Alternativement, il peut simplement calculer les créances nettes en appliquant le taux de recouvrement estimé pour chaque gamme. Le concept d'un barème chronologique consiste à appliquer différents taux de recouvrement à différentes créances en fonction de leur ancienneté. À mesure qu'une créance vieillit, elle devient généralement plus difficile à recouvrer.

Considérations particulières

Étant donné que toutes les rentrées de trésorerie futures, ainsi que les défauts de paiement, ne sont pas connus, les créances nettes représentent un montant estimé. Cela dépend en grande partie du montant estimé des comptes irrécouvrables. La direction a donc la possibilité de manipuler la valeur des créances nettes en ajustant la provision pour créances douteuses.

De plus, les créances nettes d'une entreprise sont fortement soumises aux conditions économiques générales. Quelles que soient les procédures de l'entité, le chiffre a tendance à s'aggraver à mesure que les conditions financières se détériorent dans l'économie générale.

Points forts

• Les entreprises utilisent les créances nettes pour mesurer l'efficacité de leur processus de recouvrement et pour faire des projections des flux de trésorerie anticipés.

• La provision pour créances douteuses est l'estimation par une entreprise du montant des comptes débiteurs qu'elle s'attend à devoir radier comme irrécouvrables.

• Les entreprises peuvent améliorer leur encours net en limitant le crédit qu'elles accordent aux clients et en mettant en place des procédures de recouvrement efficaces.

• Les créances nettes d'une entreprise correspondent au montant total d'argent que ses clients doivent moins ce que l'entreprise estime ne jamais être payé.