Nettoeinkommen
Was sind Nettoforderungen?
Nettoforderungen sind die gesamten Gelder, die einem Unternehmen von seinen Kunden geschuldet werden, abzüglich der geschuldeten Gelder, die wahrscheinlich nie bezahlt werden. Nettoforderungen werden oft als Prozentsatz ausgedrückt, und ein höherer Prozentsatz zeigt an, dass ein Unternehmen eine größere Fähigkeit hat, von seinen Kunden einzutreiben. Wenn ein Unternehmen beispielsweise davon ausgeht, dass 2 % seines Umsatzes niemals bezahlt werden, entsprechen die Nettoforderungen 98 % (100 % - 2 %) der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (AR).
Ein Unternehmen kann sein Inkasso verbessern, indem es die Kontrolle über die Kreditvergabe an Kunden verschärft, effiziente Inkassoverfahren aufrechterhält und Inkassoverfahren umgehend durchführt.
Nettoforderungen verstehen
Unternehmen verwenden Nettoforderungen, um die Effektivität ihres Inkassoprozesses zu messen. Sie verwenden es auch, wenn sie Prognosen erstellen, um erwartete Geldzuflüsse zu prognostizieren.
Nettoforderungen entstehen, wenn Unternehmen ihren Kunden Kredite gewähren. Die Forderungen eines Unternehmens stellen die Kreditlinie dar, die es seinen Kunden für die von ihm bereitgestellten Waren oder Dienstleistungen gewährt. Diese Kreditlinie verpflichtet den Kunden, Zahlungen für einen vereinbarten Betrag zu leisten, der zu einem bestimmten Zeitpunkt fällig ist.
Diese Praxis birgt ein inhärentes Kredit- und Ausfallrisiko,. da das Unternehmen keine Vorauszahlung für die von ihm verkauften Waren oder Dienstleistungen erhält. Ein Unternehmen kann sein Inkasso verbessern, indem es die Kontrolle über die Kreditvergabe an Kunden verschärft, effiziente Inkassoverfahren aufrechterhält und Inkassoverfahren umgehend durchführt.
Zulage für zweifelhafte Konten
Die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen ist eine Schätzung des Unternehmens über den Betrag der Forderungen, von denen es erwartet, dass sie nicht einbringlich sind und als Abschreibung erfasst werden müssen. Diese Schätzung wird vom Bruttobetrag der ausstehenden Forderungen abgezogen. Die beiden Hauptmethoden zur Schätzung der Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen sind die Umsatzprozentmethode und die Fälligkeitsmethode für Forderungen.
Es kann auch ein spezifisches Identifizierungsverfahren verwendet werden, bei dem jede Forderung einzeln hinsichtlich der Einbringlichkeitswahrscheinlichkeit bewertet wird.
Nettoforderungen werden als aggregierte Summe in der Bilanz des Unternehmens ausgewiesen. Die Bruttoforderungen werden zuerst aufgeführt, gefolgt von der Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen. Die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen ist ein Gegenkonto, da sie den Saldo eines Vermögenswerts mindert.
Fälligkeitsplan für Nettoforderungen
Nettoforderungen können anhand eines Fälligkeitsplans berechnet werden. Dieser Zeitplan gruppiert Forderungen nach ausstehenden Zahlungsdatumsbereichen. Der Fälligkeitsplan kann die uneinbringlichen Forderungen berechnen, indem er verschiedene Ausfallquoten auf jeden ausstehenden Datumsbereich anwendet.
Alternativ kann es einfach die Nettoforderungen berechnen, indem es die geschätzte Inkassorate für jeden Bereich anwendet. Das Konzept hinter einem Fälligkeitsplan besteht darin, je nach Alter unterschiedliche Einbringlichkeitsquoten auf verschiedene Forderungen anzuwenden. Je älter eine Forderung wird, desto schwieriger wird es, sie einzutreiben.
Besondere Überlegungen
Da alle zukünftigen Bareingänge sowie Zahlungsausfälle nicht bekannt sind, stellen die Nettoforderungen einen geschätzten Betrag dar. Dies hängt weitgehend von der geschätzten Höhe der uneinbringlichen Forderungen ab. Das Management hat daher die Möglichkeit, den Wert der Nettoforderungen zu manipulieren, indem es die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen anpasst.
Zudem sind die Nettoforderungen eines Unternehmens stark von wirtschaftlichen Rahmenbedingungen abhängig. Unabhängig von den Verfahren des Unternehmens verschlechtert sich die Zahl tendenziell, wenn sich die finanziellen Bedingungen in der allgemeinen Wirtschaft verschlechtern.
Höhepunkte
Unternehmen verwenden Nettoforderungen, um die Effektivität ihres Inkassoprozesses zu messen und Prognosen über erwartete Cashflows zu erstellen.
Die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen ist eine Schätzung des Unternehmens über den Betrag der Forderungen, die voraussichtlich als uneinbringlich abgeschrieben werden müssen.
Unternehmen können ihre Nettoforderungen verbessern, indem sie die Kreditvergabe an Kunden einschränken und effiziente Inkassoverfahren implementieren.
Die Nettoforderungen eines Unternehmens sind der Gesamtbetrag, den seine Kunden schulden, abzüglich des Betrags, der nach Einschätzung des Unternehmens wahrscheinlich nie gezahlt wird.
