Nettotilgodehavender
Hvad er nettotilgodehavender?
Nettotilgodehavender er de samlede penge, som en virksomhed skylder dets kunder minus de skyldige penge, som sandsynligvis aldrig vil blive betalt. Nettotilgodehavender udtrykkes ofte som en procentdel, og en højere procentdel indikerer, at en virksomhed har en større evne til at inddrive fra sine kunder. For eksempel, hvis en virksomhed anslår, at 2% af dens salg aldrig vil blive betalt, svarer nettotilgodehavender til 98% (100% - 2%) af debitorer (AR).
En virksomhed kan forbedre sine kontantopkrævninger ved at skærpe kontrollen over kredit udstedt til kunder, opretholde effektive inddrivelsesprocedurer og udføre inddrivelsesprocedurer omgående.
Forstå nettotilgodehavender
Virksomheder bruger nettotilgodehavender til at måle effektiviteten af deres inkassoproces. De bruger det også, når de laver prognoser for at fremskrive forventede pengestrømme.
Nettotilgodehavender opstår, når virksomheder yder kredit til deres kunder. En virksomheds tilgodehavender repræsenterer den kreditlinje, den yder til sine kunder for de varer eller tjenester, den leverer. Denne kreditgrænse kræver, at kunden foretager betalinger for et aftalt beløb, der forfalder på en bestemt dato.
Denne praksis indebærer en iboende kredit- og misligholdelsesrisiko,. da virksomheden ikke modtager betaling på forhånd for de varer eller tjenester, den sælger. En virksomhed kan forbedre sine kontantopkrævninger ved at skærpe kontrollen over kredit udstedt til kunder, opretholde effektive inddrivelsesprocedurer og udføre inddrivelsesprocedurer omgående.
Godtgørelse for tvivlsomme konti
Hensættelsen til tvivlsomme konti er en virksomheds skøn over størrelsen af de tilgodehavender, som den forventer ikke vil kunne inddrives og skal registreres som en afskrivning. Dette skøn trækkes fra bruttobeløbet af udestående tilgodehavender. De to vigtigste metoder til at estimere hensættelsen til tvivlsomme konti er metoden med procentdel af salg og metoden med ældning af debitorer.
Der kan også anvendes en specifik identifikationsmetode, hvor hver enkelt gæld vurderes individuelt med hensyn til sandsynligheden for at blive inddrevet.
Nettotilgodehavender vises som en aggregeret total på virksomhedens balance. Bruttotilgodehavenderne opføres først og efterfølges af hensættelsen til dubiøse konti. Hensættelsen til tvivlsomme konti er en kontra-aktivkonto, da den reducerer saldoen på et aktiv.
Nettotilgodehavender aldringsplan
Nettotilgodehavender kan beregnes ved hjælp af en ældningsplan. Denne tidsplan grupperer tilgodehavender efter udestående betalingsdatointervaller. Aldringsplanen kan beregne de uinddrivelige tilgodehavender ved at anvende forskellige misligholdelsessatser på hvert udestående datointerval.
Alternativt kan den blot beregne nettotilgodehavendet ved at anvende den estimerede opkrævningssats for hvert interval. Konceptet bag en aldringsplan er at anvende forskellige inddrivelsessatser på forskellige tilgodehavender baseret på alder. Efterhånden som et tilgodehavende bliver ældre, bliver det generelt sværere at inddrive.
Særlige overvejelser
Da alle fremtidige indbetalinger af kontanter, såvel som misligholdelser, ikke kendes, udgør nettotilgodehavender et estimeret beløb. Dette er i vid udstrækning betinget af den anslåede mængde af uinddrivelige konti. Ledelsen har således potentiale til at manipulere værdien af nettotilgodehavender ved at justere hensættelsen til dubiøse konti.
Derudover er en virksomheds nettotilgodehavender i høj grad underlagt generelle økonomiske forhold. Uanset virksomhedens procedurer har tallet en tendens til at forværres, efterhånden som de finansielle forhold forværres i den generelle økonomi.
Højdepunkter
Virksomheder bruger nettotilgodehavender til at måle effektiviteten af deres inkassoproces og til at lave fremskrivninger af forventede pengestrømme.
Hensættelsen til tvivlsomme konti er en virksomheds skøn over størrelsen af de tilgodehavender, som den forventer, at den skal afskrives som uinddrivelig.
Virksomheder kan forbedre deres nettotilgodehavender ved at begrænse den kredit, de udsteder til kunder, og ved at implementere effektive inkassoprocedurer.
En virksomheds nettotilgodehavender er det samlede beløb, dets kunder skylder minus, hvad virksomheden vurderer, at de sandsynligvis aldrig vil blive betalt.
