Recebíveis Líquidos

O que são recebíveis líquidos?

Os recebíveis líquidos são o total de dinheiro devido a uma empresa por seus clientes menos o dinheiro devido que provavelmente nunca será pago. As contas a receber líquidas geralmente são expressas como uma porcentagem, e uma porcentagem mais alta indica que uma empresa tem maior capacidade de cobrar de seus clientes. Por exemplo, se uma empresa estima que 2% de suas vendas nunca serão pagas, as contas a receber líquidas equivalem a 98% (100% - 2%) das contas a receber (AR).

Uma empresa pode melhorar suas cobranças em dinheiro reforçando o controle sobre o crédito concedido aos clientes, mantendo procedimentos de cobrança eficientes e realizando procedimentos de cobrança prontamente.

Entendendo os Recebíveis Líquidos

As empresas usam os recebíveis líquidos para medir a eficácia de seu processo de cobrança. Eles também o utilizam ao fazer previsões para projetar entradas de caixa previstas.

Os recebíveis líquidos surgem quando as empresas concedem crédito aos seus clientes. As contas a receber de uma empresa representam a linha de crédito que ela estende a seus clientes pelos bens ou serviços que fornece. Essa linha de crédito exige que o cliente efetue pagamentos de um valor acordado com vencimento em uma data específica.

Essa prática traz riscos inerentes de crédito e inadimplência,. pois a empresa não recebe pagamento antecipado pelos bens ou serviços que vende. Uma empresa pode melhorar suas cobranças em dinheiro reforçando o controle sobre o crédito concedido aos clientes, mantendo procedimentos de cobrança eficientes e realizando procedimentos de cobrança prontamente.

Provisão para contas duvidosas

A provisão para devedores duvidosos é uma estimativa da empresa do valor das contas a receber que ela prevê que não serão cobráveis e precisarão ser registradas como baixa. Essa estimativa é subtraída do valor bruto das contas a receber em aberto. Os dois principais métodos para estimar a provisão para devedores duvidosos são o método de percentual de vendas e o método de vencimento de contas a receber.

Além disso, pode ser utilizado um método de identificação específico em que cada dívida é avaliada individualmente quanto à probabilidade de cobrança.

Os recebíveis líquidos são apresentados como um total agregado no balanço patrimonial da empresa. Os recebíveis brutos são listados primeiro e são seguidos pela provisão para devedores duvidosos. A provisão para devedores duvidosos é uma conta de contrapartida do ativo, pois reduz o saldo de um ativo.

Cronograma de Vencimento de Recebíveis Líquidos

Os recebíveis líquidos podem ser calculados usando um cronograma de vencimento. Essa programação agrupa contas a receber por intervalos de datas de pagamento pendentes. O cronograma de vencimento pode calcular os recebíveis incobráveis aplicando várias taxas de inadimplência a cada intervalo de datas pendentes.

Alternativamente, pode simplesmente calcular os recebíveis líquidos aplicando a taxa de cobrança estimada para cada faixa. O conceito por trás de um cronograma de vencimento é aplicar diferentes taxas de cobrança a diferentes recebíveis com base na idade. À medida que um recebível envelhece, geralmente se torna mais difícil de cobrar.

Considerações Especiais

Como não são conhecidos todos os recebimentos futuros de caixa, bem como inadimplência, os recebíveis líquidos representam um valor estimado. Isso depende em grande parte do valor estimado de contas incobráveis. Dessa forma, a Administração tem o potencial de manipular o valor dos recebíveis líquidos ajustando a provisão para devedores duvidosos.

Além disso, os recebíveis líquidos de uma empresa estão altamente sujeitos às condições econômicas gerais. Independentemente dos procedimentos da entidade, o número tende a piorar à medida que as condições financeiras pioram na economia geral.

##Destaques

As empresas utilizam os recebíveis líquidos para medir a eficácia de seus processos de cobrança e para fazer projeções de fluxos de caixa antecipados.
A provisão para devedores duvidosos é uma estimativa da empresa do valor das contas a receber que ela espera que tenha que ser baixado como incobrável.
As empresas podem melhorar seus recebíveis líquidos restringindo o crédito que emitem aos clientes e implementando procedimentos de cobrança eficientes.
Os recebíveis líquidos de uma empresa são a quantia total de dinheiro que seus clientes devem menos o que a empresa estima que provavelmente nunca será pago.