Crediti netti
Che cosa sono i crediti netti?
I crediti netti sono il denaro totale dovuto a un'azienda dai suoi clienti meno il denaro dovuto che probabilmente non sarà mai pagato. I crediti netti sono spesso espressi in percentuale e una percentuale più alta indica che un'azienda ha una maggiore capacità di riscuotere dai propri clienti. Ad esempio, se un'azienda stima che il 2% delle sue vendite non verrà mai pagato, i crediti netti equivalgono al 98% (100% - 2%) dei crediti (AR).
Un'azienda può migliorare i propri incassi rafforzando il controllo sul credito emesso ai clienti, mantenendo procedure di incasso efficienti ed eseguendo tempestivamente le procedure di incasso.
Comprensione dei crediti netti
Le aziende utilizzano i crediti netti per misurare l'efficacia del loro processo di riscossione. Lo utilizzano anche quando fanno previsioni per proiettare i flussi di cassa previsti.
I crediti netti sorgono quando le aziende concedono credito ai propri clienti. Il credito di una società rappresenta la linea di credito che estende ai propri clienti per i beni o servizi che fornisce. Tale linea di credito prevede che il cliente esegua il pagamento di un importo concordato dovuto a una determinata data.
Questa pratica comporta un rischio intrinseco di credito e di insolvenza,. poiché l'azienda non riceve il pagamento anticipato per i beni o servizi che vende. Un'azienda può migliorare i propri incassi rafforzando il controllo sul credito emesso ai clienti, mantenendo procedure di riscossione efficienti ed eseguendo tempestivamente le procedure di riscossione.
Fondo svalutazione crediti
Il fondo svalutazione crediti è la stima di una società dell'importo dei crediti che prevede non sarà esigibile e dovrà essere registrato come cancellazione. Tale stima viene sottratta dall'importo lordo dei crediti in essere. I due principali metodi di stima del fondo svalutazione crediti sono il metodo della percentuale di vendita e il metodo della scadenza dei crediti.
Inoltre, può essere utilizzato uno specifico metodo di identificazione in cui ogni debito viene valutato individualmente rispetto alla probabilità di essere incassato.
I crediti netti sono indicati come totale aggregato nello stato patrimoniale della società . I crediti lordi sono elencati per primi e sono seguiti dal fondo svalutazione crediti. Il fondo svalutazione crediti è un conto di contro-attività , in quanto riduce il saldo di un'attività .
Programma di invecchiamento dei crediti netti
I crediti netti possono essere calcolati utilizzando un piano di invecchiamento. Questa pianificazione raggruppa i crediti per intervalli di date di pagamento in sospeso. Il piano di invecchiamento può calcolare i crediti inesigibili applicando vari tassi di inadempimento a ciascun intervallo di date in sospeso.
In alternativa, può semplicemente calcolare i crediti netti applicando il tasso di incasso stimato per ciascuna fascia. Il concetto alla base di un programma di invecchiamento è quello di applicare tassi di riscossione diversi a crediti diversi in base all'età . Man mano che un credito invecchia, diventa generalmente più difficile da incassare.
Considerazioni speciali
Poiché non sono noti tutti i futuri incassi di contanti, nonché le inadempienze, i crediti netti rappresentano un importo stimato. Ciò è in gran parte condizionato dall'importo stimato dei conti inesigibili. Il management ha quindi la possibilità di manipolare il valore dei crediti netti adeguando il fondo svalutazione crediti.
Inoltre, i crediti netti di una società sono fortemente soggetti a condizioni economiche generali. Indipendentemente dalle procedure dell'entità , il dato tende a peggiorare con il peggioramento delle condizioni finanziarie dell'economia generale.
Mette in risalto
Le aziende utilizzano i crediti netti per misurare l'efficacia del loro processo di riscossione e per fare proiezioni sui flussi di cassa previsti.
Il fondo svalutazione crediti è la stima di una società dell'importo dei crediti che prevede di dover cancellare come inesigibile.
Le aziende possono migliorare i propri crediti netti limitando il credito che rilasciano ai clienti e implementando procedure di recupero efficienti.
I crediti netti di una società sono l'importo totale di denaro che i suoi clienti devono meno ciò che la società stima che probabilmente non sarà mai pagato.
