zamiejscowy

Co to jest nierezydent?

Nierezydent to osoba, która głównie zamieszkuje w jednym regionie lub jurysdykcji, ale ma interesy w innym regionie. W regionie, w którym nie zamieszkują głównie, zostaną zakwalifikowani przez władze rządowe jako nierezydenci.

Zrozumienie nierezydentów

O klasyfikacji statusu nierezydenta decydują określone okoliczności, takie jak ilość czasu spędzonego w danym regionie w ciągu roku kalendarzowego. Klasyfikacja ta zależy od miejsca zamieszkania osoby i nie skupia się na obywatelstwie.

Na przykład wiele osób mieszka w jednym stanie, ale prowadzi działalność gospodarczą lub inne źródła dochodu w innym stanie. W takim przypadku mogą być zmuszeni do złożenia dwóch deklaracji podatkowych — zeznania dla rezydenta w jednym państwie i zeznania dla nierezydenta w państwie, w którym pracują.

Zazwyczaj nierezydent musi złożyć deklarację państwową tylko wtedy, gdy uzyskuje tam dochód. Śnieżnik ucieka z Chicago podczas mroźnych zimowych miesięcy do domu wakacyjnego w Houston, może nie musieć składać podatków w Houston, jeśli był obecny tylko przez krótki czas i nie zarabiał.

Uwagi specjalne

Jednak niektóre rodzaje dochodów podlegają opodatkowaniu, nawet jeśli nie mieszkasz lub nie pracujesz w tym stanie. Podatnik może stwierdzić, że jest winien podatki rządowi poprzez dochody, takie jak:

Dochód uzyskany jako udziałowiec lub właściciel podmiotu gospodarczego przepływowego, takiego jak jednoosobowa działalność gospodarcza, spółka osobowa lub korporacja S.
Wygrane z loterii lub gier hazardowych w stanie, w którym wygrane zostały wygrane.
Dochód z wynajmu lub dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości.

W niektórych przypadkach nierezydent może być zmuszony zapłacić więcej, aby pójść na studia w stanie, w którym głównie nie mieszka. Większość stanów ma zwolnienia dla studentów uczęszczających do college'u poza stanem, klasyfikując tych studentów jako mieszkańców ich stanów rodzinnych.

Generalnie podatnik może być rezydentem tylko jednego państwa. W sytuacji, gdy jednostka spędza dużo czasu w dwóch państwach, musi złożyć zeznanie podatkowe jako rezydent jednego państwa i nierezydent drugiego. Dwa stany nie mogą opodatkować tego samego dochodu zgodnie z prawem, ponieważ każdy stan musi być zwolniony z opodatkowania wszystkich dochodów i innych źródeł dochodu, które były opodatkowane gdzie indziej.

##Mieszkaniec a zamiejscowy

Kwalifikacje do rezydentury różnią się w zależności od jurysdykcji i usługi, dla której odbywasz rezydenturę. Oto kilka przykładów:

Głosowanie

W niektórych stanach możesz zarejestrować się do głosowania, gdy tylko zamieszkujesz w tym stanie. Inne stany mają wymagania dotyczące pobytu do 30 dni, chociaż Sąd Najwyższy ograniczył dłuższe wymagania.

###Wyższa edukacja

Większość uniwersytetów stanowych oferuje niższe czesne studentom w stanie niż te z innego stanu. Na przykład możesz studiować na światowej klasy Uniwersytecie Kalifornijskim za ułamek ceny, o ile najpierw spędzisz rok w Kalifornii. Wymagania dotyczące miejsca zamieszkania różnią się w zależności od stanu: Alaska wymaga 24 miesięcy, ale Arkansas wymaga tylko sześciu.

###Podatki

Wiele osób posiadających wiele domów stara się ubiegać się o zamieszkanie w stanie z najkorzystniejszymi stawkami podatkowymi. Może to być skomplikowane, ponieważ każdy stan ma inne wymagania dotyczące miejsca zamieszkania. Większość stanów stosuje tak zwaną zasadę „183 dni”, zgodnie z którą możesz zostać uznany za rezydenta, jeśli spędzisz w tym stanie więcej niż pół roku. Inni mają bardziej skomplikowane kryteria. W najgorszym przypadku możliwe jest opodatkowanie jako rezydent w dwóch stanach jednocześnie, więc warto poświęcić trochę czasu na zbadanie zasad rezydencji podatkowej w poszczególnych stanach.

Przykłady nierezydentów

Jako przykład determinacji nierezydenta wyobraź sobie osobę, która mieszka w New Jersey, ale pracuje w Nowym Jorku. Ta osoba musiałaby złożyć dwa stanowe deklaracje podatkowe: jedną dla stanu zamieszkania, a drugą dla swoich dochodów w Nowym Jorku.

Jako inny przykład rozważ kogoś, kto ma dom w Nowym Jorku i domek letniskowy na Florydzie. Ponieważ Floryda nie ma podatku dochodowego, ma sens, aby ta osoba składała podatki stanowe jako mieszkaniec Florydy. Jednak Nowy Jork uważa, że każdy, kto ma „miejsce zamieszkania” w Nowym Jorku, jest potencjalnym rezydentem i będzie próbował ubiegać się od nich o podatek dochodowy. Jedynym sposobem na ucieczkę od rezydentury w Nowym Jorku jest spędzenie mniej niż trzydziestu dni w Nowym Jorku.

Cudzoziemcy niebędący rezydentami

Cudzoziemiec niebędący rezydentem to obcokrajowiec, który nie ma legalnego miejsca zamieszkania lub znacznej obecności w Stanach Zjednoczonych, np. pracownicy sezonowi, odwiedzający biznesmeni lub ci, którzy dojeżdżają przez granicę z Kanady lub Meksyku. Jeśli nie masz zielonej karty, Urząd Skarbowy określa miejsce zamieszkania na podstawie testu obecności.

Jeśli nie mieszkasz w Stanach Zjednoczonych, nadal musisz złożyć zeznanie podatkowe, jeśli masz dochód w dokumentacji nierezydentów USA na formularzu 1040-NR. W większości przypadków jest to opodatkowane taką samą stawką jak podatnicy będący rezydentami, ale w przypadku stałego, możliwego do ustalenia, rocznego lub okresowego dochodu normalna stawka wynosi 30%.

Test na obecność istotnej obecności

„Zostaniesz uznany za rezydenta Stanów Zjednoczonych do celów podatkowych, jeśli spełnisz test dotyczący znacznej obecności w roku kalendarzowym. Aby spełnić ten test, musisz być fizycznie obecny w Stanach Zjednoczonych (USA) co najmniej:

31 dni w bieżącym roku oraz

183 dni w ciągu 3-letniego okresu, który obejmuje rok bieżący i 2 lata bezpośrednio poprzedzające, licząc: wszystkie dni, w których byłeś obecny w bieżącym roku, oraz

1/3 dni, w których byłeś obecny w pierwszym roku przed rokiem bieżącym, oraz

1/6 dni Twojej obecności w drugim roku przed bieżącym rokiem”.

– Urząd Skarbowy, „Test na obecność istotnej”.

Często zadawane pytania dla osób niebędących rezydentami

Co oznacza termin „rezydent” i „nierezydent”?

Nierezydent to osoba, która nie ma miejsca zamieszkania w danym regionie, ale prowadzi działalność gospodarczą lub inne interesy w tym regionie. Wymagania dotyczące pobytu różnią się w zależności od stanu i jurysdykcji.

Jak sprawdzić mój status nierezydenta?

Aby sprawdzić, czy jesteś uważany za nierezydenta danego państwa, zapoznaj się z zasadami rezydencji podatkowej w poszczególnych stanach.

Rezydencja jest nieco bardziej skomplikowana dla cudzoziemców odwiedzających Stany Zjednoczone. Według IRS jesteś uważany za rezydenta, jeśli posiadasz zezwolenie na pobyt stały (zieloną kartę) lub, jeśli zdasz „test na obecność istoty”.

Aby ustalić, czy zdałeś test znacznej obecności, weź liczbę dni fizycznej obecności w Stanach Zjednoczonych w ciągu ostatniego roku, plus jedną trzecią liczby dni, które spędziłeś w USA w zeszłym roku, plus jedną szóstą dni w poprzednim roku. Jeśli suma tych trzech liczb przekracza 183, a byłeś obecny przez 31 dni w bieżącym roku kalendarzowym, jesteś uważany za rezydenta Stanów Zjednoczonych do celów podatkowych.

Co oznacza nierezydent dla podatków?

W przypadku podatków federalnych nierezydenci zazwyczaj postępują według tych samych zasad, co rezydenci, z dostępem do tych samych odliczeń i zachęt.

Głównym wyjątkiem są dochody stałe, możliwe do ustalenia, roczne lub okresowe, takie jak prowizje, dywidendy lub nagrody. Ten rodzaj dochodu jest opodatkowany według jednolitego 30%, chyba że istnieje umowa podatkowa, która obniża tę kwotę.

Co to jest korporacja niebędąca rezydentem?

W Kanadzie korporacja niebędąca rezydentem to firma, która nie jest prawnie uznana za rezydującą w Kanadzie, ale która prowadzi tam działalność. Takie firmy muszą nadal rozliczać podatki, jeśli mają kanadyjskie dochody. Zasady dla korporacji niebędących rezydentami można znaleźć na oficjalnej stronie internetowej rządu Kanady.

Podsumowanie

Niezbędne jest zrozumienie, w jaki sposób zasady dotyczące miejsca zamieszkania wpływają na Twoje prawa i obowiązki w danej jurysdykcji. Chociaż zasady dotyczące miejsca zamieszkania można wykorzystać do obniżenia czesnego i innych usług rządowych, mogą one również mieć znaczące konsekwencje podatkowe, zwłaszcza dla nierezydentów. Uważne zapoznanie się z przepisami dotyczącymi pobytu w stanie może pomóc w pominięciu sporych rachunków podatkowych.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

Podatki stanowe są skomplikowane dla nierezydentów, ponieważ wiele osób ma domy w kilku stanach. Ważne jest, aby zrozumieć wymagania dotyczące miejsca zamieszkania każdego stanu.
Nierezydenci mogą płacić wyższe czesne w szkołach państwowych. W zależności od stanu ustalenie miejsca zamieszkania może potrwać do dwóch lat.
Nierezydent to osoba, która zamieszkuje w jednej jurysdykcji, ale ma interesy w innej. Status nierezydenta jest często ważny przy określaniu uprawnień do podatków, świadczeń rządowych, obowiązków ławy przysięgłych, edukacji, głosowania i innych funkcji rządowych.
Status nierezydenta różni się w zależności od jurysdykcji i funkcji rządowej. Ktoś może być uznany za rezydenta dla celów podatkowych, ale nierezydenta dla celów głosowania.
Cudzoziemiec niebędący rezydentem to obcokrajowiec, który nie ma znaczącej obecności w USA, np. sezonowi goście. Nierezydenci nadal są zobowiązani do składania podatków, jeśli mają dochody w USA