Non-résident

Qu'est-ce qu'un non-résident ?

Un non-résident est une personne qui réside principalement dans une région ou une juridiction, mais qui a des intérêts dans une autre région. Dans la région où il ne réside pas principalement, il sera classé par les autorités gouvernementales comme non-résident.

Comprendre les non-résidents

La classification du statut de non-résident est déterminée par des circonstances déterminées, telles que le temps passé dans une région donnée au cours de l'année civile. Cette classification dépend du lieu de résidence de la personne et ne se concentre pas sur la citoyenneté.

Par exemple, de nombreuses personnes vivent dans un État mais ont une entreprise ou d'autres sources de revenus dans un autre État. Dans ce cas, ils peuvent avoir à produire deux déclarations de revenus - une déclaration de résident dans un État et une déclaration de non-résident dans l'État où ils travaillent.

En règle générale, un non-résident n'a à produire une déclaration d'État que s'il y gagne un revenu. Un snowbird s'échappe de Chicago pendant les mois d'hiver glacials pour une maison de vacances à Houston peut ne pas avoir besoin de produire une déclaration de revenus à Houston, s'il n'a été présent que pendant une courte période et n'a gagné aucun revenu.

Considérations particulières

Cependant, certains types de revenus sont imposables, même si vous ne vivez pas ou ne travaillez pas dans cet État. Un contribuable peut constater qu'il doit des impôts au gouvernement par le biais de revenus tels que :

Revenu reçu en tant qu'actionnaire ou propriétaire d'une entité commerciale intermédiaire telle qu'une entreprise individuelle, un partenariat ou une société S.
Gains de loterie ou de jeu dans l'état où les gains ont été réalisés.
Revenus locatifs ou revenus tirés de la vente d'un bien.

Dans certains cas, un non-résident peut devoir payer plus pour aller à l'université dans un État où il ne réside pas principalement. La plupart des États ont des exemptions pour les étudiants qui fréquentent un collège hors de l'État, classant ces étudiants comme des résidents de leur État d'origine.

Généralement, un contribuable ne peut être résident que d'un seul État. Dans une situation où un individu passe un temps considérable dans deux États, il doit produire une déclaration de revenus en tant que résident d'un État et non-résident de l'autre. Deux États ne peuvent pas imposer le même revenu par la loi, car chaque État doit exonérer d'impôt tous les revenus et autres sources de revenus qui ont été imposés ailleurs.

Résident vs non-résident

Les qualifications pour la résidence varient selon la juridiction et le service pour lequel vous exercez la résidence. Voici quelques exemples:

Vote

Dans certains États, vous pouvez vous inscrire pour voter dès que vous établissez une résidence dans cet État. D'autres États ont des exigences de résidence pouvant aller jusqu'à 30 jours, bien que la Cour suprême ait réprimé les exigences plus longues.

L'enseignement supérieur

La plupart des universités d'État offrent des frais de scolarité moins élevés aux étudiants de l'État qu'à ceux d'un autre État. Par exemple, vous pouvez étudier à l'Université de Californie de classe mondiale pour une fraction du prix, à condition que vous passiez d'abord un an en Californie. Les conditions de résidence varient d'un État à l'autre : l'Alaska nécessite 24 mois, mais l'Arkansas n'en nécessite que six.

Impôts

De nombreuses personnes possédant plusieurs logements cherchent à revendiquer la résidence dans l'État avec les taux d'imposition les plus avantageux. Cela peut être compliqué puisque chaque État a des exigences de résidence différentes. La plupart des États appliquent la règle dite des "183 jours", selon laquelle vous pouvez être considéré comme un résident si vous passez plus de six mois dans cet État. D'autres ont des critères plus compliqués. Dans le pire des cas, il est possible d'être imposé en tant que résident dans deux États à la fois, il vaut donc la peine de passer du temps à rechercher les règles de résidence fiscale par État.

Exemples de non-résidents

Comme exemple de détermination de non-résident, imaginez une personne qui vit dans le New Jersey mais travaille à New York. Cette personne devrait produire deux déclarations de revenus d'État : une pour l'État de résidence et une pour ses revenus à New York.

Pour un autre exemple, considérez quelqu'un avec une maison à New York et une résidence d'été en Floride. Étant donné que la Floride n'a pas d'impôt sur le revenu, il est logique que cette personne dépose ses impôts en tant que résident de la Floride. Cependant, New York considère toute personne ayant un "lieu de résidence" à New York comme un résident potentiel et tentera de lui réclamer l'impôt sur le revenu. Le seul moyen d'échapper de manière fiable à la résidence new-yorkaise est de passer moins de trente jours à New York.

Étrangers non-résidents

Un étranger non résident est un étranger qui n'a pas de résidence légale ou de présence substantielle aux États-Unis, comme les travailleurs saisonniers, les hommes d'affaires en visite ou ceux qui traversent la frontière depuis le Canada ou le Mexique. Si vous n'avez pas de carte verte, l'Internal Revenue Service détermine la résidence sur la base du test de présence substantielle.

Si vous ne résidez pas aux États-Unis, vous devez toujours produire une déclaration de revenus si vous avez des revenus dans le fichier des non-résidents américains sur le formulaire 1040-NR. Dans la plupart des cas, celui-ci est imposé au même taux que les contribuables résidents, mais pour les revenus fixes, déterminables, annuels ou périodiques, le taux normal est de 30 %.

Test de présence substantielle

"Vous serez considéré comme un résident des États-Unis à des fins fiscales si vous remplissez le critère de présence substantielle pour l'année civile. Pour répondre à ce critère, vous devez être physiquement présent aux États-Unis (US) au moins :

31 jours durant l'année en cours, et

183 jours pendant la période de 3 ans qui comprend l'année en cours et les 2 années immédiatement antérieures, en comptant :Tous les jours où vous étiez présent dans l'année en cours, et

1/3 des jours de présence la première année précédant l'année en cours, et

1/6 des jours de présence la deuxième année précédant l'année en cours."

-Internal Revenue Service, "Test de présence substantielle."

FAQ pour les non-résidents

Que signifie résident et non-résident ?

Un non-résident est une personne qui n'est pas domiciliée dans une région donnée mais qui a une entreprise ou d'autres intérêts dans cette région. Les conditions de résidence varient selon l'état et la juridiction.

Comment puis-je vérifier mon statut de non-résident ?

Pour vérifier si vous êtes considéré comme un non-résident d'un État donné, lisez les règles de résidence fiscale par État.

La résidence est un peu plus compliquée pour les étrangers visitant les États-Unis. Selon l'IRS, vous êtes considéré comme un résident si vous avez un permis de séjour permanent (carte verte) ou si vous réussissez le "test de présence substantielle".

Pour déterminer si vous réussissez le test de présence substantielle, prenez le nombre de jours où vous étiez physiquement présent aux États-Unis au cours de l'année écoulée, plus un tiers du nombre de jours où vous étiez aux États-Unis l'année dernière, plus un sixième du jours l'année précédente. Si la somme de ces trois nombres est supérieure à 183 et que vous étiez présent pendant 31 jours au cours de l'année civile en cours, vous êtes considéré comme un résident des États-Unis à des fins fiscales.

Que signifie non-résident pour les impôts ?

Pour les impôts fédéraux, les non-résidents jouent généralement selon les mêmes règles que les résidents, avec accès aux mêmes déductions et incitations.

La principale exception concerne les revenus fixes, déterminables, annuels ou périodiques, tels que les commissions, les dividendes ou les prix. Ce type de revenu est imposé à un taux uniforme de 30 %, sauf s'il existe une convention fiscale en place qui abaisse ce chiffre.

Qu'est-ce qu'une société non résidente ?

Au Canada, une société non résidente est une société qui n'est pas légalement considérée comme résidant au Canada, mais qui y fait des affaires. Ces entreprises doivent continuer à produire des déclarations de revenus si elles ont des revenus canadiens. Les règles pour les sociétés non résidentes se trouvent sur la page Web officielle du gouvernement du Canada.

L'essentiel

Il est essentiel de comprendre comment les règles de résidence affectent vos droits et obligations dans une juridiction donnée. Bien que les règles de résidence puissent être mises à profit pour réduire les frais de scolarité et d'autres services gouvernementaux, elles peuvent également avoir des implications fiscales importantes, en particulier pour les non-résidents. Une lecture attentive des lois sur la résidence des États pourrait vous aider à éviter une facture fiscale importante.

Points forts

Les taxes d'État sont compliquées pour les non-résidents car de nombreuses personnes ont des maisons dans plusieurs États. Il est important de comprendre les exigences de résidence de chaque État.
Les non-résidents peuvent payer des frais de scolarité plus élevés dans les écoles publiques. Selon l'état, cela peut prendre jusqu'à deux ans pour établir la résidence.
Un non-résident est une personne qui réside dans une juridiction mais qui a des intérêts dans une autre. Le statut de non-résident est souvent important pour déterminer son admissibilité aux impôts, aux prestations gouvernementales, à la fonction de juré, à l'éducation, au vote et à d'autres fonctions gouvernementales.
Le statut de non-résident varie selon la juridiction et la fonction gouvernementale en question. Quelqu'un peut être considéré comme un résident aux fins de l'impôt, mais comme un non-résident aux fins du vote.
Un étranger non résident est un étranger qui n'a pas une présence substantielle aux États-Unis, comme les visiteurs saisonniers. Les non-résidents sont toujours tenus de produire une déclaration de revenus s'ils ont des revenus aux États-Unis