podmiot przepływowy

Co to jest encja przepływowa?

Podmiot przepływowy to prawny podmiot gospodarczy, który przekazuje wszelkie dochody bezpośrednio swoim właścicielom, udziałowcom lub inwestorom. W rezultacie tylko te osoby fizyczne – a nie sam podmiot – podlegają opodatkowaniu przychodów. Podmioty przepływowe są powszechnym narzędziem służącym do unikania podwójnego opodatkowania,. co ma miejsce w przypadku dochodów od zwykłych korporacji.

Zrozumienie encji przepływowej

Zarówno przedsiębiorstwa, jak i osoby fizyczne są podmiotami opodatkowanymi, czyli zobowiązanymi do płacenia podatków od zarobionych pieniędzy. Osoby fizyczne płacą podatek dochodowy od swoich zarobków, a firmy płacą podatek dochodowy od osób prawnych od swoich dochodów. Jednak przedsiębiorstwa utworzone jako przepływy nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych. Zamiast tego dochód generowany przez podmiot przepływowy, czyli podmiot tranzytowy, jest traktowany wyłącznie jako dochód inwestorów, udziałowców lub właścicieli. Wszelkie zarobki przechodzą bezpośrednio lub „przepływają” na osoby fizyczne, podobnie jak zobowiązanie podatkowe.

Ci indywidualni interesariusze płacą podatki od dochodów z działalności gospodarczej tak, jakby były to dochody osobiste, i są one opodatkowane według ich zwykłej stawki dochodu. Ponadto właściciele mogą odliczyć straty firmy od swoich osobistych dochodów.

Chociaż firmy przepływowe zazwyczaj podlegają tym samym zasadom podatkowym, co korporacje C w zakresie księgowania zapasów, amortyzacji i innych przepisów mających wpływ na pomiar zysków biznesowych, są one w rzeczywistości opodatkowane tylko raz. Z drugiej strony dochody generowane przez korporacje C podlegają podwójnemu opodatkowaniu - dochód jest najpierw opodatkowany według stawki podatku od osób prawnych, a następnie ponownie opodatkowany, gdy jest wypłacany jako dywidenda akcjonariuszom lub gdy akcjonariusze realizują zyski kapitałowe z zysków zatrzymanych.

Rodzaje jednostek przepływowych

Podmioty przepływowe są zwykle pogrupowane w jednoosobowe spółki, spółki osobowe (spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, jawne i z ograniczoną odpowiedzialnością) oraz S Corporations,. wraz z funduszami powierniczymi dochodowymi i spółkami z ograniczoną odpowiedzialnością. Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą zgłasza wszystkie swoje dochody z działalności gospodarczej w zeznaniu podatkowym. Internal Revenue Service (IRS) uważa tę formę firmy za przepływ, biorąc pod uwagę, że firma nie jest opodatkowana oddzielnie.

Korporacje S mają przepływ zysków do akcjonariuszy, którzy zgłaszają dochód w wykazie E podatku dochodowego od osób fizycznych. Chociaż właściciele korporacji S nie płacą podatku Self-Employed Contributions Act (SECA) od swoich zysków, są zobowiązani do płacenia sobie „rozsądnej rekompensaty”, która podlega regularnemu podatkowi na ubezpieczenie społeczne.

W Kanadzie podmiot przepływowy obejmuje spółkę inwestycyjną, spółkę inwestującą w kredyty hipoteczne, spółkę funduszy wzajemnych, spółkę osobową lub fundusz powierniczy.

Chociaż przepływy są uważane za podmioty niebędące podmiotami do celów podatkowych, nadal są zobowiązane do składania rocznego oświadczenia K-1,. tak jak robią to zwykłe spółki publiczne.

Wady jednostek przepływowych

Jedną z ważnych potencjalnych wad firmy, która zdecyduje się działać jako podmiot przepływowy, jest to, że właściciele nadal będą opodatkowani od dochodu, którego nie otrzymują bezpośrednio. Na przykład, jeśli firma nie przekazuje swoich zysków właścicielom w formie dywidend, ale wpłaca je z powrotem do firmy, inwestorzy nadal są zobowiązani do zgłaszania swojego udziału w zyskach i mogą być od nich płacić podatki.

Ponadto, mimo że unikają podatku od osób prawnych, właściciele niektórych podmiotów tranzytowych mogą podlegać podatkowi od samozatrudnienia.

Często zadawane pytania dotyczące jednostek przekazujących

Czy encja pośrednicząca jest taka sama jak encja pośrednicząca?

Tak, encja przepływowa jest taka sama jak encja przekazująca.

Jaka jest przewaga podmiotu przekazującego?

Jeśli chodzi o dużą zaletę podmiotu tranzytowego, mamy dla Ciebie dwa słowa: opodatkowanie.

Zwykłe zarejestrowane firmy płacą zryczałtowany podatek dochodowy od osób prawnych od wszelkich zysków, zanim przekażą je akcjonariuszom i właścicielom. Akcjonariusze ci muszą zgłaszać swoje dywidendy lub inne wypłaty w swoich osobistych zeznaniach podatkowych. Tak więc te same dolary są skutecznie opodatkowane dwukrotnie.

Jednostka tranzytowa pozwala zyskom uniknąć tego podwójnego opodatkowania – w szczególności początkowej rundy podatku od osób prawnych. Przepustka jest zwolniona z podatków biznesowych. Przekazuje dochody bezpośrednio udziałowcom, którzy są winni od niego podatki. Ale pieniądze są opodatkowane tylko raz.

W niektórych przypadkach podmiot tranzytowy zapewnia również właścicielom i inwestorom dodatkowe odliczenie od podatków osobistych. Jeśli firma poniesie stratę, zostanie ona również przekazana i może zostać wykorzystana do zmniejszenia całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Który podmiot gospodarczy nie jest uważany za podmiot tranzytowy?

AC Corporation to wspólny podmiot gospodarczy, który nie jest uważany za podmiot tranzytowy.

Czy zignorowany podmiot płaci podatki?

Tak, podmiot pominięty płaci podatki. Ale ponieważ z definicji jest to zwykle jednoosobowa firma lub firma, IRS nie traktuje jej ani nie opodatkowuje oddzielnie od jej właściciela. Swój dochód podaje w zeznaniu podatkowym właściciela.

Podmioty pominięte płacą dwa rodzaje podatków, podobne do jednoosobowych firm :

• Podatek od samozatrudnienia (stawka ryczałtowa)

• Podatek dochodowy (stawka zmienna, w zależności od przedziału podatkowego indywidualnego właściciela)

Czy jednoosobowa spółka LLC automatycznie jest podmiotem pominiętym?

Tak, jednoosobowa spółka LLC jest automatycznie pomijanym podmiotem. Może zażądać innego opodatkowania.

Czy zlekceważony podmiot może mieć pracowników?

Tak, podmiot pominięty może mieć pracowników. status „pominiętego podmiotu” jest uznawany tylko dla celów federalnych podatków dochodowych; nie ma to wpływu na zatrudnienie — i faktycznie, lekceważony podmiot zatrudniający pracowników może być zmuszony do płacenia podatków od zatrudnienia.

Jednak IRS i sądy orzekły, że jednoosobowa spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, jeden z najczęstszych rodzajów pominiętych podmiotów, nie może zakwalifikować właściciela zarówno jako pracownika , jak i wspólnika.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Podmiot pośredniczący (przekazujący) to prawny podmiot gospodarczy, który przekazuje cały swój dochód właścicielom lub inwestorom przedsiębiorstwa.

• Jedna wada przepływów: właściciele mogą być opodatkowani od dochodu, którego w rzeczywistości nie otrzymują.

• Podmioty przepływowe są powszechnym narzędziem stosowanym w celu uniknięcia podwójnego opodatkowania zarobków.

• Firmy jednoosobowe, spółki osobowe (spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, jawne i z ograniczoną odpowiedzialnością), LLC i S Corporations to wszystkie rodzaje podmiotów przepływowych.

• W przypadku podmiotów przepływowych dochód jest opodatkowany tylko według indywidualnej stawki podatkowej właściciela dla zwykłego dochodu: sama firma nie płaci podatku od osób prawnych.