Uproszczona emerytura pracownicza (SEP)
Co to jest uproszczona emerytura pracownicza (SEP)?
Uproszczona emerytura pracownicza (SEP) to indywidualne konto emerytalne (IRA), które może założyć pracodawca lub osoba prowadząca działalność na własny rachunek. Pracodawca może odliczyć od podatku składki na SEP IRA i wpłaca składki do planu każdego kwalifikującego się pracownika na zasadzie uznaniowej.
Dodatkowo, zgodnie z ustawą Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE), uchwaloną 20 grudnia 2019 r., mali pracodawcy otrzymują ulgę podatkową w celu zrekompensowania kosztów rozpoczęcia planu 401(k) lub SIMPLE IRA z automatyczną rejestracją. To dodatek do kredytu na rozpoczęcie działalności, który już otrzymują.
SEP IRA często mają wyższe roczne limity składek niż standardowe IRA. W pewnym sensie są skrzyżowaniem tradycyjnej IRA i 401(k) – w tym sensie, że podobnie jak ta druga, mogą otrzymywać składki od pracodawcy. A te składki pracodawcy są należne natychmiast.
Jak działa uproszczona emerytura pracownicza (SEP)
SEP IRA jest atrakcyjną opcją dla wielu właścicieli firm, ponieważ nie wiąże się z wieloma kosztami początkowymi i operacyjnymi większości konwencjonalnych planów emerytalnych sponsorowanych przez pracodawców. Wielu pracodawców założyło również SEP IRA, aby wpłacać składki na własną emeryturę na wyższym poziomie niż pozwala na to tradycyjna IRA.
Małe organizacje preferują SEP IRA ze względu na wymagania kwalifikacyjne dla wpłacających, w tym minimalny wiek 21 lat, co najmniej trzy lata zatrudnienia i minimalną rekompensatę w wysokości 650 USD. Ponadto SEP IRA pozwala pracodawcom pomijać składki w latach, gdy firma nie działa.
SEP IRA są traktowane jak tradycyjne IRA dla celów podatkowych i pozwalają na te same opcje inwestycyjne. Te same zasady transferu i rolowania,. które mają zastosowanie do tradycyjnych kont IRA, obowiązują również w przypadku kont SEP IRA. Kiedy pracodawca wpłaca składki na konta SEP IRA, otrzymuje odliczenie od podatku od wpłaconej kwoty. Ponadto firma nie jest ograniczona do rocznej składki — decyzje o tym, czy wpłacać i ile mogą się zmieniać każdego roku.
Pracodawca nie ponosi odpowiedzialności za podejmowanie decyzji inwestycyjnych. Zamiast tego powiernik IRA określa kwalifikujące się inwestycje, a właściciele indywidualnych kont pracowniczych podejmują konkretne decyzje inwestycyjne. Powiernik wpłaca również składki, przesyła roczne sprawozdania i składa wszystkie wymagane dokumenty w IRS.
Natychmiastowe nabywanie uprawnień
Składki na SEP IRA są natychmiast w 100% nabywane, a właściciel IRA kieruje inwestycjami. Uprawniony pracownik (w tym właściciel firmy), który uczestniczy w planie SEP swojego pracodawcy, musi ustanowić tradycyjny indywidualny plan emerytalny (IRA), na który pracodawca będzie wpłacał składki SEP.
Niektóre instytucje finansowe wymagają, aby tradycyjna IRA była oznaczona jako SEP IRA, zanim zezwolą na otrzymywanie składek SEP. Inne pozwolą na deponowanie składek SEP do tradycyjnej IRA, niezależnie od tego, czy IRA jest oznaczona jako SEP IRA.
Składki na SEP IRA są natychmiast przekazywane w 100%, a właściciele kont muszą sami wybrać swoje inwestycje z listy dostarczonej przez powiernika konta.
Limity wkładu SEP IRA
Składki wpłacane przez pracodawców nie mogą przekroczyć niższej z 25% wynagrodzenia pracownika, czyli 58 000 USD w 2021 r. (i 61 000 USD w 2022 r.). Podobnie jak w przypadku tradycyjnego IRA, wypłaty z SEP IRA na emeryturze są opodatkowane jak zwykły dochód.
Gdy firma jest jednoosobową działalnością, pracownik-właściciel sam płaci wynagrodzenie i może również wpłacać składkę SEP, która jest ograniczona do 25% wynagrodzenia (lub zysków) minus składka SEP. W przypadku określonej stawki składki (CR) obniżona stawka wynosi CR ÷ (1 + CR) dla stawki składki 25%. Daje to 20% obniżoną stawkę, jak w powyższym przykładzie.
Ponieważ instrumentem finansowania planu SEP jest tradycyjna IRA, składki SEP po zdeponowaniu stają się tradycyjnymi aktywami IRA i podlegają wielu tradycyjnym zasadom IRA, w tym następującym:
Zasady dystrybucji
Zasady inwestowania
Zasady składek i odliczeń dla tradycyjnych składek IRA, które dotyczą zwykłych składek IRA pracownika, a nie składek pracodawcy SEP
Wymagania dotyczące dokumentacji do założenia IRA
Oprócz dokumentów wymaganych do ustanowienia planu SEP (omówionych później), każda SEP IRA musi spełniać wymagania dotyczące dokumentacji dla tradycyjnej IRA.
305 000 $
Limit rekompensat dla firmy, która może założyć SEP IRA w 2022 r. (290 000 USD w 2021 r.).
Zasady SEP IRA
SEP IRA zostały zaprojektowane przede wszystkim w celu zachęcenia do świadczeń emerytalnych wśród firm, które w przeciwnym razie nie założyłyby planów sponsorowanych przez pracodawcę. Jednak nie wszystkie firmy mogą je założyć. Uprawnieni są jednoosobowi właściciele, spółki osobowe i korporacje.
Jeśli chodzi o uczestników, zbyt wysoki dochód może być ograniczeniem – dopuszczalny limit rekompensaty w 2021 r. wynosi 290 000 USD w 2021 r., wzrastając do 305 000 USD w 2022 r. W przeciwieństwie do kwalifikowanych planów emerytalnych, SEP nie zezwala uczestnikom, w tym właścicielowi firmy, na pożyczanie do jednak mniej niż 50% lub 50 000 USD ich nabytego salda.
Co więcej, niektóre rodzaje pracowników mogą zostać wykluczone przez pracodawcę z udziału w SEP IRA, nawet jeśli w przeciwnym razie byliby uprawnieni na podstawie zasad planu. Wykluczeni mogą być na przykład pracownicy objęci związkowym układem zbiorowym pracy w zakresie świadczeń emerytalnych. Pracownicy, którzy są obcokrajowcami niebędącymi rezydentami, mogą również zostać wykluczeni, o ile nie otrzymują od pracodawcy wynagrodzenia w USA lub innej rekompensaty za usługi.
Składki i zarobki SEP są przechowywane w SEP IRA i można je wypłacić w dowolnym momencie, z zastrzeżeniem ogólnych ograniczeń nałożonych na tradycyjne IRA. Wypłata podlega opodatkowaniu w otrzymanym roku. Jeśli uczestnik dokona wypłaty przed ukończeniem 59½ roku, na ogół obowiązuje 10% dodatkowy podatek.
Składki i zarobki SEP mogą zostać przeniesione bez podatku do innych IRA i planów emerytalnych. Składki i zarobki SEP muszą ostatecznie zostać rozdzielone zgodnie z wymaganymi przez IRA zasadami wypłat minimalnych.
SEP IRA vs. Indywidualny 401(k)
SEP IRA i indywidualna 401 (k), znana również jako solo 401 (k), to konta emerytalne, które pozwalają na składki pracodawcy. Mają dwie główne różnice.
Po pierwsze, chociaż maksymalny limit składek dla obu jest porównywalny, gdy poziom dochodów osiągnie 200 000 USD, możesz wpłacić więcej do 401 (k) przy niższych poziomach dochodów niż do SEP IRA. Ponadto, jeśli masz 50 lat lub więcej, 401 (k) ma wkład wyrównawczy, którego nie ma SEP IRA. Drugą ważną różnicą jest to, że możesz wziąć pożyczkę przeciwko 401(k), co jest niedozwolone w SEP IRA.
SEP IRA jest jednak nieco łatwiejszy w konfiguracji i utrzymaniu. Osoba fizyczna 401(k) wymaga, aby jej właściciel był bardziej zaangażowany w swoje obowiązki administracyjne, a także może generować wyższe opłaty niż SEP IRA.
SEP IRA kontra tradycyjna IRA kontra Roth IRA
Istnieją istotne różnice między tymi trzema kontami emerytalnymi. W przypadku tradycyjnego konta IRA wpłacasz pieniądze wolne od podatku, co zmniejsza Twój rachunek podatkowy w roku, w którym dokonujesz wpłaty. Jednak, gdy wypłacasz środki na emeryturze, są one opodatkowane jak zwykły dochód i musisz dokonywać wypłat po osiągnięciu wieku 72 lat. To jest najlepsze dla osób, które spodziewają się, że po przejściu na emeryturę znajdą się w niższym przedziale podatkowym.
Roth IRA odwraca ten proces. Zapłaciłeś już podatek dochodowy od wpłacanych pieniędzy, więc wypłaty na emeryturze są wolne od podatku. To sprawia, że Roth IRA jest lepsze dla osób, które spodziewają się, że na emeryturze znajdą się w wyższym przedziale podatkowym. Ponadto nie ma wymaganych minimalnych wypłat z Roth IRA, więc jeśli nie potrzebujesz pieniędzy, możesz po prostu zostawić je i przekazać konto swoim spadkobiercom.
SEP IRA jest oczywiście dostępny tylko dla osób samozatrudnionych. Pozwala na składki pracodawcy, których nie obejmują tradycyjne i Roth IRA, a wszystkie składki są zwolnione z podatku, co oznacza, że wypłaty na emeryturę będą opodatkowane jak zwykły dochód. Maksymalny limit wkładu dla SEP IRA jest znacznie wyższy niż w przypadku tradycyjnego lub Roth IRA. Pracodawcy mogą otrzymać odliczenie od podatku za swój wkład, co oznacza, że gdy osoba prowadząca działalność na własny rachunek jest zarówno pracodawcą, jak i pracownikiem, mogą uzyskać odliczenie od podatku. SEP IRA zostały wymyślone, aby pomóc małym firmom w zapewnieniu swoim pracownikom i właścicielom sponsorowanych przez pracodawcę planów emerytalnych.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Uproszczona emerytura pracownicza (SEP) to indywidualne konto emerytalne (IRA), które może założyć pracodawca lub osoba prowadząca działalność na własny rachunek.
Limity składek SEP IRA są roczne i często wyższe niż standardowe IRA i 401(k)s.
SEP IRA są wykorzystywane przez małe firmy i osoby prowadzące działalność na własny rachunek w celu zaspokojenia ich potrzeb w zakresie oszczędności emerytalnych.
