Formularz SEC NT 10-Q
Co to jest formularz SEC NT 10-Q?
SEC Form NT 10-Q to dokumentacja Komisji Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) wymagana dla firm, które nie będą w stanie złożyć swojego zgłoszenia 10-Q (dla kwartalnych wyników finansowych) w terminie SEC lub w odpowiednim czasie. Zgodnie z zasadą SEC 12b-25,. formularz NT 10-Q wymaga od rejestrującego informacji i wyjaśnienia przyczyny opóźnienia 10-Q. Formularz umożliwia również firmom ubieganie się o zwolnienie z terminu.
Zrozumienie formularza SEC NT 10-Q
Formularz SEC NT 10-Q należy złożyć w ciągu 45 dni od zakończenia każdego z trzech pierwszych kwartałów podatkowych firmy. Jeśli 10-Q nie można złożyć w odpowiednim czasie, firma musi złożyć formularz 10-QT z prowizją.
Bardzo częstym powodem NT 10-Q jest fuzja lub przejęcie,. co uniemożliwia włączenie wyników na czas przed zgłoszeniem. SEC przewiduje „nieuzasadniony wysiłek i wydatki”, wraz z odpowiednim wyjaśnieniem, jako część wniosku o ulgę. Spóźnione złożenie wniosków może również wynikać z niepewności związanej z postępowaniem sądowym, ze względu na to, że biegły rewident firmy nie zakończył jeszcze przeglądu działalności firmy, oznaki, że firma znajduje się w trudnej sytuacji finansowej, lub dlatego, że firma wychodząca z upadłości potrzebuje więcej czasu na ukończenie wymaganych ujawnienia.
Wpływ na rynek zgłoszeń formularza NT 10-Q
Późne składanie raportów finansowych, czy to 10-Q, czy innych dokumentów, zwłaszcza 10-Ks, może być sygnałem ostrzegawczym dla analityków śledzących firmę, a także jej organów regulacyjnych, inwestorów i pożyczkodawców. Chociaż przyczyny są różne, firmy, które jako przyczynę opóźnienia wymieniają problemy księgowe lub nieoczekiwane zmiany w firmach księgowych lub audytorskich (zwłaszcza jeśli dotyczą one sporów dotyczących zasad rachunkowości lub rezygnacji audytorów), zazwyczaj są poddawane znacznie większej kontroli w przypadku spóźnionych zgłoszeń.
Badanie przeprowadzone przez profesorów Eli Bartova z New York University’s Stern Busin ess School i Yaniva Konchitchki z University of California w Berkeley, opublikowane w grudniu 2017 r., dotyczyło reakcji rynków finansowych na firmy, które złożyły wnioski opóźnione. Autorzy stwierdzili kilka skutków, w tym to, że „(a) opóźnione kwartalne zgłoszenia mają wyraźnie inny wpływ na wartość firmy niż opóźnione zgłoszenia roczne, (b) inwestorzy nie akceptują twierdzeń dotyczących zarządzania wartością nominalną dotyczących oczekiwanej daty zgłoszenia, (c) problemy księgowe odgrywają wyjątkową rolę w komunikowaniu powagi opóźnienia, a (d) po opóźnionych ogłoszeniach zwykle następują dalsze słabe wyniki operacyjne i ceny akcji .
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Inwestorzy i analitycy mogą zauważyć spóźnione zgłoszenia firmy jako sygnał ostrzegawczy o podstawowych problemach księgowych lub złym zarządzaniu finansami.
SEC Form NT 10-Q jest wymaganym powiadomieniem o niezdolności firmy do terminowego złożenia formularza 10-Q lub 10-QSB.
Formularz 10-Q to z kolei kompleksowy raport z działalności spółki, który muszą być składane kwartalnie przez wszystkie spółki publiczne do SEC.
