Форма SEC NT 10-Q

Что такое форма SEC NT 10-Q?

Форма SEC NT 10-Q — это документ Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC), который требуется компаниям, которые не смогут подать свою отчетность 10-Q (для квартальных финансовых результатов) в установленный срок SEC или своевременно. В соответствии с правилом 12b-25 Комиссии по ценным бумагам и биржам США форма NT 10-Q требует от владельца регистрации информации и объяснения причины задержки подачи формы 10-Q. Форма также позволяет компаниям подать заявку на освобождение от крайнего срока.

Понимание формы SEC NT 10-Q

Форма SEC NT 10-Q должна быть подана в течение 45 дней после окончания каждого из первых трех финансовых кварталов компании. Если форма 10-Q не может быть подана своевременно, компания должна подать форму 10-QT в комиссию.

Очень распространенной причиной для NT 10-Q является слияние или поглощение,. что препятствует своевременному включению результатов для подачи заявки. SEC предусматривает «необоснованные усилия и расходы» с подходящим объяснением как часть заявки на помощь. Поздняя подача документов также может быть связана с неопределенностью в отношении судебного разбирательства, из-за того, что аудитор компании еще не завершил проверку деятельности компании, признак того, что компания находится в бедственном финансовом положении, или из-за того, что компании, выходящей из состояния банкротства, требуется больше времени для завершения требуемой проверки. раскрытие информации.

Влияние подачи формы NT 10-Q на рынок

Несвоевременная подача финансовой отчетности, будь то 10-Q или другие документы, особенно 10-K, может быть тревожным сигналом для аналитиков, следящих за компанией, а также для ее регулирующих органов, инвесторов и кредиторов. Хотя причины различаются, компании, которые называют проблемы с бухгалтерским учетом или неожиданные изменения в бухгалтерских или аудиторских фирмах (особенно если они связаны с разногласиями по поводу принципов бухгалтерского учета или отставкой аудиторов) в качестве причины задержки, как правило, сталкиваются с гораздо более тщательной проверкой своих поздних отчетов.

В опубликованном в декабре 2017 года исследовании, проведенном профессорами Эли Бартовым из Школы бизнеса Стерна Нью-Йоркского университета и Янивом Кончички из Калифорнийского университета в Беркли, рассматривалась реакция финансового рынка на компании, подавшие заявки с опозданием. Авторы обнаружили несколько последствий, в том числе то, что «(а) отложенная ежеквартальная отчетность оказывает совершенно иное влияние на стоимость фирмы, чем отсроченная годовая отчетность, (б) инвесторы не принимают за чистую монету утверждения руководства об ожидаемой дате подачи, (в) проблемы с бухгалтерским учетом играют уникальную роль в информировании о серьезности задержки, и (d) за задержкой объявлений обычно следуют плохие операционные показатели и динамика цен на акции » .

Особенности

• Инвесторы и аналитики могут обратить внимание на несвоевременное представление компанией отчетности как на красный флаг, предупреждающий об основных проблемах бухгалтерского учета или плохом финансовом управлении.

• Форма SEC NT 10-Q является обязательным уведомлением о неспособности фирмы своевременно подать форму 10-Q или 10-QSB.

• Форма 10-Q, в свою очередь, представляет собой всеобъемлющий отчет о деятельности компании, который должен ежеквартально представляться всеми публичными компаниями в SEC.