Audyt Ustawowy

Co to jest audyt ustawowy?

Badanie ustawowe to prawnie wymagany przegląd dokładności sprawozdań finansowych i dokumentacji firmy lub rządu. Celem badania ustawowego jest ustalenie, czy organizacja rzetelnie i dokładnie przedstawia swoją sytuację finansową poprzez zbadanie informacji, takich jak salda bankowe, zapisy księgowe i transakcje finansowe.

Jak działają audyty ustawowe

Termin ustawowy oznacza, że badanie jest wymagane przez ustawę. Statut to ustawa lub przepis uchwalony przez władzę ustawodawczą rządu stowarzyszonego z organizacją. Statuty mogą być uchwalane na wielu poziomach, w tym federalnym, stanowym lub komunalnym. W biznesie statut odnosi się również do każdej zasady ustalonej przez zespół kierowniczy lub radę dyrektorów organizacji.

Audyt to badanie dokumentacji prowadzonej przez organizację, firmę, jednostkę rządową lub osobę fizyczną. Zwykle obejmuje to analizę różnych zapisów finansowych lub innych obszarów. Podczas audytu finansowego dokumentacja organizacji dotycząca dochodów lub zysków, zwrotów z inwestycji, wydatków i innych pozycji może być uwzględniona jako część procesu audytu. Kilka z tych pozycji jest również wykorzystywanych przy obliczaniu wskaźnika mieszanego.

Celem audytu finansowego jest często ustalenie, czy fundusze były właściwie obsługiwane i czy wszystkie wymagane zapisy i dokumenty są dokładne. Na początku audytu podmiot audytujący informuje, jakie zapisy będą wymagane w ramach badania. Informacje są gromadzone i dostarczane na żądanie, co pozwala audytorom na przeprowadzenie ich analizy. Jeśli zostaną znalezione nieścisłości, mogą wystąpić odpowiednie konsekwencje.

Poddanie się badaniu ustawowemu nie jest nieodłączną oznaką wykroczenia. Zamiast tego często jest to formalność mająca na celu zapobieganie takim działaniom, jak sprzeniewierzenie funduszy, poprzez zapewnienie regularnego sprawdzania różnych rejestrów przez kompetentną stronę trzecią. To samo dotyczy również innych rodzajów audytów.

Poddanie się badaniu ustawowemu nie wskazuje na jakiekolwiek wykroczenie, ponieważ celem badania jest powstrzymanie od takich działań.

Uwagi specjalne

Nie wszystkie firmy muszą przechodzić badania ustawowe. Firmy podlegające audytom to spółki publiczne, banki, firmy maklerskie i inwestycyjne oraz firmy ubezpieczeniowe. Niektóre organizacje charytatywne są również zobowiązane do ukończenia badań ustawowych. Małe firmy są na ogół zwolnione. Firmy muszą spełniać określoną wielkość i bazę pracowników – zwykle poniżej 50 pracowników – aby być zwolnionym z audytu.

Przykłady audytów ustawowych

Prawo stanowe może wymagać, aby wszystkie gminy poddawały się corocznemu badaniu ustawowemu. Może to obejmować zbadanie wszystkich rachunków i transakcji finansowych oraz publiczne udostępnienie wyników kontroli. Celem jest pociągnięcie samorządu do odpowiedzialności za to, jak wydaje pieniądze podatników. Wiele agencji rządowych uczestniczy w regularnych kontrolach. Pomaga to zapewnić, że wszelkie fundusze wydatkowane przez większą jednostkę rządową, taką jak na poziomie federalnym lub stanowym, zostały wykorzystane odpowiednio i zgodnie z wszelkimi powiązanymi przepisami lub wymogami dotyczącymi ich wykorzystania.

Często zdarza się również, że firmy międzynarodowe mają kilka zagranicznych rządów, które wymagają dostępu do wyników badania ustawowego. Załóżmy na przykład, że XYZ Corp ma siedzibę w Stanach Zjednoczonych, ale prowadzi działalność regularnie i posiada oddziały w Europie. Może być wymagane przez prawo w kraju europejskim przeprowadzenie badania ustawowego w tych jednostkach biznesowych.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Badanie ustawowe to prawnie wymagany przegląd dokładności sprawozdań finansowych i dokumentacji firmy lub rządu.

• Audyt to badanie dokumentacji prowadzonej przez organizację, firmę, jednostkę rządową lub osobę fizyczną, które obejmuje analizę dokumentacji finansowej lub innych obszarów.

• Firmy podlegające audytowi to spółki publiczne, banki, firmy maklerskie i inwestycyjne oraz firmy ubezpieczeniowe.

• Celem audytu finansowego jest często ustalenie, czy fundusze były właściwie obsługiwane i czy wszystkie wymagane zapisy i dokumenty są dokładne.