法定审计

什么是法定审计？

法定审计是法律要求对公司或政府财务报表和记录的准确性进行的审查。法定审计的目的是通过检查银行余额、簿记记录和财务交易等信息来确定组织是否提供了公平和准确的财务状况陈述。

法定一词表示法规要求进行审计。法规是由组织相关政府的立法部门制定的法律或法规。法规可以在多个层面制定，包括联邦、州或市。在商业中，法规还指组织的领导团队或董事会制定的任何规则。

审计是对组织、企业、政府实体或个人持有的记录的检查。这通常涉及对各种财务记录或其他领域的分析。在财务审计期间，组织有关收入或利润、投资回报、费用和其他项目的记录可能会作为审计过程的一部分。在计算综合比率时，也会用到其中一些项目。

财务审计的目的通常是确定资金是否得到妥善处理以及所有必需的记录和归档是否准确。在审计开始时，审计实体会告知将需要哪些记录作为检查的一部分。根据要求收集和提供信息，使审计师能够进行分析。如果发现不准确，可能会产生适当的后果。

接受法定审计并不是不法行为的固有标志。相反，它通常是一种形式，旨在通过确保有能力的第三方定期检查各种记录来帮助防止挪用资金等活动。这同样适用于其他类型的审计。

接受法定审计并不表示有任何不当行为，因为审计的目的是阻止此类活动。

并非所有公司都必须接受法定审计。接受审计的公司包括上市公司、银行、经纪和投资公司以及保险公司。某些慈善机构也需要完成法定审计。小型企业通常是免税的。企业必须满足一定的规模和员工基础——通常少于 50 名员工——才能免于审计。

州法律可能要求所有市政府提交年度法定审计。这可能需要检查所有账户和金融交易，并将审计结果公之于众。其目的是让地方政府对其如何使用纳税人的钱负责。许多政府机构参与定期审计。这有助于确保更大的政府实体（例如在联邦或州一级）支付的任何资金都得到了适当的使用，并且符合任何相关的法律或使用要求。

对于国际公司来说，一些外国政府要求获得法定审计结果也很常见。例如，假设 XYZ 公司总部位于美国，但定期开展业务并在欧洲设有分支机构。欧洲国家的法律可能要求对这些业务单位进行法定审计。

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