Identificação de Ações Específicas
O que é a Identificação Específica de Ações?
A identificação específica de ações é uma estratégia de contabilidade de investimentos em que o investidor pretende obter o tratamento fiscal mais favorável ao vender participações dentro de um ativo que foram adquiridos em épocas e preços diferentes.
Entendendo a Identificação de Ações Específicas
A identificação específica de ações é uma estratégia contábil para investidores que desejam otimizar seu tratamento tributário ao vender suas participações em uma determinada empresa ou fundo que foram originalmente adquiridas a preços e épocas diferentes.
impostos sobre ganhos de capital são cobrados sobre os lucros obtidos com a venda de ativos. Um investidor que compra uma ação a $ 10 e depois vende a $ 20 terá um ganho de capital de $ 10, que é tributável. Um investidor que faça apenas um único investimento em um ativo não se beneficiará da identificação específica da ação, pois ao vender esse ativo, o preço de aquisição é o mesmo para todas as ações desse ativo.
Outro investidor compra 10 ações de uma ação a cada ano por três anos consecutivos. A cada ano, o preço por ação, também conhecido como base de custo,. aumenta em $ 10. Nesse cenário, o investidor compra 10 ações a $ 10 por ação no primeiro ano, para um investimento total de $ 100. No segundo ano, o investidor compra mais 10 ações por US$ 20 por ação e 10 ações no terceiro ano por US$ 30 por ação.
Se esse investidor optar por vender uma parte desses ativos no próximo ano por US$ 40 por ação, os ganhos de capital serão ligeiramente diferentes para cada grupo de ações, e a identificação específica de ações pode ser uma estratégia útil para o investidor otimizar seu tratamento tributário sobre essas ações. ganhos de capital.
FIFO, Custo Médio e Identificação de Ações Específicas
O IRS fornece várias estratégias para relatar ganhos de capital, e estas são delineadas a cada ano na Publicação 550: Investment Income and Expenses. Os investidores são aconselhados a consultar a publicação mais recente para os regulamentos atuais sobre relatórios de ganhos de capital.
Para a maioria dos fundos, First In, First Out (FIFO) é a opção padrão para relatar ganhos de capital na venda de ações. A suposição é que as primeiras ações que um investidor compra são as primeiras vendidas. Em nosso cenário acima, se o investidor vender quinze ações com FIFO em vigor, ele venderá as 10 ações compradas no ano um e cinco ações compradas no ano dois, mostrando ganhos de capital tributáveis de $ 30 em cada uma das ações do primeiro ano, e ganhos de $ 20 em cada uma das ações do segundo ano.
É possível que alguns investidores usem o método de contabilidade do custo médio,. que calcula a média da base de custo para todas as ações da carteira, e os ganhos tributáveis são calculados sobre esse valor. Em nosso cenário, a base de custo médio para os ativos de três anos é de $ 20 e, portanto, a venda de 15 ações a $ 40 resultaria em ganhos tributáveis de $ 20 por ação.
Como o próprio nome sugere, com identificação específica das ações, o investidor pode escolher quais ações serão vendidas. Por exemplo, eles poderiam vender todas as ações adquiridas no ano três e cinco ações das adquiridas no ano dois. Eles podem vender cinco ações das aquisições de cada ano ou qualquer outro acordo que o investidor possa considerar vantajoso para sua estratégia de investimento específica.
A identificação específica de ações permite maior flexibilidade, mas requer uma manutenção meticulosa de registros. Adicionalmente, os investidores interessados nesta estratégia são aconselhados a estarem atentos às regulamentações sobre a forma como os lucros são tributados em ativos detidos por prazos mais curtos. Em muitos casos, os lucros obtidos em um ativo mantido por apenas um ano ou menos são tributados a uma taxa mais alta do que os ativos que foram mantidos em uma carteira por um prazo mais longo.
Vantagens e Desvantagens da Identificação de Ações Específicas
A vantagem mais básica de empregar a identificação específica de ações é que ela permite que os investidores minimizem os ganhos, maximizem as perdas ou obtenham ganhos de longo prazo em vez de curto prazo. Todos esses eventos reduzirão a conta de imposto de um investidor. Além disso, o uso da estratégia específica de identificação de ações pode permitir que os investidores utilizem a coleta de prejuízos fiscais. A colheita de perdas fiscais ocorre quando um investidor vende ações com prejuízo para compensar um passivo fiscal de ganhos de capital.
Uma queda do método específico de contabilidade de identificação de ações é que ele exige que o investidor seja incrivelmente meticuloso em sua manutenção de registros. Claramente, o uso dessa estratégia contábil pode produzir os resultados mais eficientes em termos fiscais. No entanto, se sua corretora não fornecer uma boa interface de usuário para vender ações específicas, você terá que acompanhar pessoalmente os lotes fiscais. Nem todos os investidores podem dedicar tanto tempo à sua estratégia de investimento.
Destaques
A identificação específica de ações permite maior flexibilidade, mas requer um registro meticuloso.
A identificação específica de ações é uma estratégia contabilística utilizada por investidores que pretendem otimizar o seu tratamento fiscal na alienação das suas participações.
A identificação específica de ações só pode ser utilizada por investidores que estejam vendendo participações do mesmo ativo que compraram em momentos e preços diferentes.
