Regra de Lavagem-Venda
Os investidores que desejam anular quaisquer perdas de capital precisam tomar cuidado com as vendas de lavagem, que podem inviabilizar sua tentativa de reivindicar uma dedução durante o período de tributação. Uma venda de lavagem é uma das principais armadilhas a serem evitadas ao tentar tirar proveito da colheita de perdas fiscais para reduzir seus impostos.
Aqui está o que é uma venda de lavagem e como evitá-la facilmente, garantindo sua baixa de impostos.
O que é uma venda de lavagem?
Uma venda de lavagem é quando você vende um ativo, como ações ou títulos, com prejuízo, mas comprou o mesmo ativo ou um muito semelhante dentro de 30 dias antes ou depois da venda. Uma venda de lavagem faz parecer que você vendeu sua posição e renegou a propriedade, embora na verdade não tenha feito isso.
Se você está alegando ter perdido dinheiro na venda de um ativo, mas na verdade é parte de uma venda de lavagem, o Internal Revenue Service (IRS) não permite que você reivindique uma baixa em sua declaração de imposto até que você saia totalmente da posição .
A regra de wash-sale se aplica a ações, títulos, fundos mútuos, ETFs, opções, futuros e warrants.
Como evitar a violação da regra de venda de lavagem
Normalmente, o IRS permite que você anule suas perdas de capital e você pode usar as perdas para compensar quaisquer ganhos de capital. Na verdade, em qualquer ano, você pode amortizar uma perda líquida de até US$ 3.000, se tiver perdas elegíveis. Ou seja, as regras fiscais permitem que você mais do que compense quaisquer ganhos. Investidores experientes usam estrategicamente as perdas para minimizar seus rendimentos tributáveis por meio do processo de coleta de prejuízos fiscais.
No entanto, se você tiver uma venda de lavagem, não poderá reivindicar a baixa até que finalmente venda o ativo e evite comprá-lo por pelo menos 30 dias. Após esse período, você pode recomprar o ativo sem acionar as regras de wash-sale. Obviamente, se você perder dinheiro nessa recompra e vendê-lo novamente, terá que esperar mais 30 dias antes de recomprar o ativo para evitar uma venda de lavagem.
Não se preocupe que você perderá seu incentivo fiscal para sempre devido à regra de venda de lavagem, no entanto. A capacidade de reivindicar sua perda é apenas adiada, não eliminada. Simplesmente não compre novamente o ativo na janela de 30 dias e você pode reivindicar a perda com segurança em sua declaração de imposto e sem nenhuma penalidade adicional.
4 soluções sorrateiras de venda de lavagem que não funcionarão
Os investidores às vezes pensam que podem contornar a regra de venda de lavagem por meio de uma variedade de medidas inteligentes, mas o IRS regularmente nega essas manobras. Aqui estão alguns dos mais populares.
1. Você vende com prejuízo, enquanto seu cônjuge compra
A regra de venda de lavagem se aplica a você e seu cônjuge como se fossem uma unidade. Por exemplo, você não pode reivindicar uma perda enquanto seu cônjuge recompra o ativo dentro da janela de 30 dias.
Essa regra também se aplica a uma corporação que você controla. Portanto, você não pode fazer com que a corporação compre enquanto você está vendendo e ainda assim reivindicar a perda como uma dedução.
2. Você vende com prejuízo, mas recompra em uma conta de aposentadoria
Você não pode vender um ativo por uma perda em uma conta tributável e depois recomprar o ativo em uma conta de aposentadoria, como um 401(k) ou um IRA dentro da janela de 30 dias e ainda reivindicar uma perda na conta tributável.
Além disso, é importante observar que você não pode reivindicar prejuízos fiscais dentro de contas de aposentadoria com vantagens fiscais, portanto, outras regras de venda de lavagem não se aplicam ao negociar nessas contas.
3. Vender no final do ano e recomprar no início de janeiro
A coleta de prejuízos fiscais é uma das estratégias de redução de impostos mais populares, mas aqueles que o fizerem perto do final do ano devem prestar atenção especial a essa regra. Você só terá até o final do ano civil para posicionar seu portfólio em conformidade. Portanto, você deve liquidar as vendas de lavagem até dezembro. 31 para poder reivindicar qualquer perda associada na declaração de imposto daquele ano.
Mas não pense que, uma vez que o novo ano comece, você possa recomprar o ativo dentro de 30 dias e não infringir a lei. Sua corretora está observando, e o atraso entre o final do ano e o vencimento dos impostos dá à sua empresa tempo suficiente para relatar sua conta com precisão.
4. Você compra o ativo que deseja vender menos de 30 dias antes
Alguns investidores podem pensar que podem reverter a ordem de uma venda de lavagem, comprando mais do ativo antes de vender menos de 30 dias depois e declarar uma perda nele. Mas a Receita Federal desautoriza essa atividade, já que você não pode comprar 30 dias antes ou depois da venda e ainda reivindicar prejuízo.
Por exemplo, imagine que você tem 100 ações em que perdeu dinheiro. Sabendo que você quer vender sua posição atual com prejuízo, você compra outras 100 ações. Então, menos de 30 dias depois, você vende as 100 ações originais com prejuízo. Esta transação ainda conta como uma venda de lavagem.
Dada a sua frequente negociação de títulos, os day traders podem querer prestar atenção especial às regras de wash-sale, uma vez que podem se deparar com o problema.
As vendas de lavagem são ilegais e quais são as penalidades?
Vale a pena notar que não é ilegal fazer uma venda de lavagem. No entanto, é ilegal reivindicar uma baixa de imposto para uma venda de lavagem. Você pode criar quantas vendas de lavagem desejar durante o ano. Mas você não poderá reivindicá-los como perdas dedutíveis para fins fiscais até finalmente vender sua posição e não recomprar o ativo por pelo menos a janela de 30 dias.
O IRS não permitirá sua perda e você não poderá reivindicar uma baixa em sua declaração de imposto. Você acabará devendo impostos sobre qualquer renda que tenha tentado compensar com sua venda de lavagem. Se você não estiver em dia com seus impostos, poderá incorrer em penalidades típicas por falta de pagamento, incluindo multas.
Implicações fiscais de uma venda de lavagem
Se você tiver uma venda de lavagem, não poderá reivindicar a perda em seus impostos. Em vez disso, o que você precisa fazer é adicionar a perda à sua base de custo na nova posição. Quando você vender a nova participação, poderá reivindicar a perda. Vamos executar um exemplo para ver como funciona.
Por exemplo, digamos que você tenha 100 ações da XYZ que comprou por US$ 10 por ação, ou US$ 1.000 no total. Você vende a ação por US$ 8 por ação e, 23 dias depois, recompra 100 ações por US$ 7 por ação. Como você recomprou o estoque dentro da janela de 30 dias, você tem uma venda de lavagem.
Portanto, você não poderá reivindicar uma perda no primeiro lote de 100 ações e terá que adicionar a perda não permitida à base de custo de suas novas 100 ações. Nesse caso, sua perda inicial de US$ 200 é adicionada à sua nova compra de US$ 700 (US$ 7 * 100 ações), o que significa que sua nova base de custo é de US$ 900. Seus impostos sobre ganhos de capital serão calculados usando essa base de custo ajustada.
Seu corretor geralmente (embora nem sempre) calcula as vendas de lavagem para você, então você geralmente não terá que fazer isso sozinho. Mas se você deseja otimizar sua coleta de perdas fiscais, talvez queira saber exatamente onde está no final do ano para poder reivindicar todas as perdas que puder.
Se você acidentalmente (ou intencionalmente) amortizar a perda em uma venda de lavagem, o IRS recalculará seu imposto e cobrará a diferença. Lembre-se, o IRS tem todos os mesmos números que seu corretor lhe fornece. Então você terá que desembolsar qualquer diferença nos impostos criada pelo erro.
linha de fundo
A regra de wash-sale não é difícil de evitar, mas se você estiver negociando ações regularmente, pode ser fácil esquecê-la. Portanto, em vez de somar suas perdas e ganhos ao longo do ano, pode ser mais fácil simplesmente fechar qualquer posição para a qual você deseja reivindicar uma perda e não recomprar o ativo por 30 dias completos. Alguns investidores podem zerar seus saldos até o final de novembro, evitar esses ativos em dezembro e estar prontos para negociar novamente em janeiro.
##Destaques
Isso também acontece se o indivíduo vender o título com prejuízo e seu cônjuge ou uma empresa que ele controla comprar um título substancialmente semelhante dentro de 30 dias.
A regra de wash-sale impede que os contribuintes deduzam uma perda de capital na venda contra o ganho de capital.
Uma venda de lavagem ocorre quando um investidor vende ou negocia um título com prejuízo e, dentro de 30 dias antes ou depois, compra outro que seja substancialmente semelhante.
##PERGUNTAS FREQUENTES
Qual é o objetivo da regra de venda de lavagem?
Como o próprio nome indica, a Wash-Sale Rule é uma regra do IRS referente às chamadas “vendas de lavagem”. Esses tipos de transações são aquelas em que o comerciante vende um título para realizar uma perda dedutível de impostos, apenas para comprar um título substancialmente idêntico logo em seguida. Do ponto de vista do IRS, esses tipos de vendas de lavagem são tentativas de burlar ou manipular as leis tributárias. A regra de wash-sale procura eliminar esta brecha, impossibilitando que os comerciantes reivindiquem deduções fiscais sobre esses tipos de transações.
Como posso saber se um título é “substancialmente idêntico”?
Infelizmente, o IRS não fornece orientações específicas sobre como saber se um determinado título é “substancialmente idêntico” a outro. Portanto, os investidores devem confiar em seu próprio julgamento e no conselho de profissionais. Em alguns casos, a resposta pode ser óbvia: vender ações de uma empresa e depois comprar ações dessa mesma empresa dentro de 30 dias após a venda violaria naturalmente a regra de lavagem e venda. Por outro lado, outras transações podem ser menos claras, como quando o investidor compra e vende diferentes classes de ações da mesma empresa emissora, ou quando vende ações ordinárias, mas recompra ações preferenciais.
Como posso evitar a violação da regra de venda de lavagem?
A regra Wash-Sale estabelece que, se um investimento for vendido com prejuízo e depois recomprado dentro de 30 dias, o prejuízo inicial não poderá ser reivindicado para fins fiscais. Para cumprir a regra de lavagem e venda, os investidores devem, portanto, esperar pelo menos 31 dias antes de recomprar o mesmo investimento. É importante ressaltar que os investidores devem observar que, mesmo que os títulos que recomprarem não sejam idênticos aos que venderam, eles podem ser considerados “substancialmente idênticos” se os dois títulos forem suficientemente semelhantes. Em caso de dúvida, os investidores que desejam cumprir a Regra de Lavagem e Venda devem consultar um consultor fiscal apropriado ou outro profissional qualificado.
