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O que é o Anexo D: Ganhos e Perdas de Capital?

O Anexo D é um dos muitos cronogramas fornecidos pelo IRS e anexados ao Formulário 1040 de Declaração de Imposto de Renda dos EUA , que você deve preencher para relatar quaisquer ganhos ou perdas obtidos com a venda de seus bens de capital .

Seus bens de capital são para fins fiscais, praticamente tudo que você possui e usa para fins de lazer ou investimento. Os ativos de capital que você provavelmente relatará no Anexo D são as ações, títulos e casas que você vende .

Entendendo o Anexo D: Ganhos e Perdas de Capital

Os investimentos ou ativos vendidos devem ser registrados para fins fiscais. Isso inclui perdas de capital realizadas,. que podem ser deduzidas de sua fatura de imposto de renda se as ações vendidas forem de propriedade para fins de investimento. Ganhos ou perdas de capital são divididos em ganhos/perdas de capital de curto prazo (alienados após menos de 12 meses da data da compra) ou ganhos/perdas de capital de longo prazo (alienados após 12 meses ou mais da compra). O imposto sobre ganhos de capital de longo prazo geralmente é mais favorável (0% a 20%, dependendo da faixa de imposto de renda) do que os ganhos de curto prazo que são tributados como renda comum .

Todas as versões anteriores do Anexo D estão disponíveis no site do IRS .

de ativos de capital do ano atual e as perdas de capital do ano anterior. Dependendo da sua situação fiscal, o Anexo D pode instruí-lo a preparar e trazer informações de outros formulários fiscais .

Formulário 8949 se você vender investimentos ou sua casa
Formulário 4797 se você vender uma propriedade comercial
Formulário 6252 se você tiver renda de venda a prazo
Formulário 4684 se você tiver uma perda de acidente ou roubo
Formulário 8824 se você fez uma troca similar

Em última análise, o ganho ou perda de capital que você calcula no Anexo D é combinado com seus outros rendimentos e perdas para calcular seu imposto no Formulário 1040. O Anexo D e o Formulário 8949 estão incluídos no Formulário 1040 quando você apresenta sua declaração de imposto federal .

Exemplo de uso do Anexo D: Ganhos e Perdas de Capital

Tomando um exemplo simples, suponha que a única propriedade que você vendeu durante o ano fiscal foi ações e você recebeu um Formulário 1099-B de seu corretor que relata um ganho de capital líquido de curto prazo de $ 4 e um ganho de capital líquido de longo prazo de $ 8 dos seguintes vendas :

Ações adquiridas em 01/01/20 por $ 4 e vendidas em 27/04/20 por $ 6, resultando em um ganho de capital de curto prazo de $ 2.
Ações adquiridas em 01/01/20 por $ 3 e vendidas em 28/04/20 por $ 7, resultando em um ganho de capital de curto prazo de $ 4.
Ações adquiridas em 01/01/20 por $ 9 e vendidas em 29/04/20 por $ 8, resultando em uma perda de capital de curto prazo de $ 1.
Ações adquiridas em 01/01/20 por $ 9 e vendidas em 30/04/20 por $ 8, resultando em uma perda de capital de curto prazo de $ 1.
Ações adquiridas em 01/01/15 por $ 1 e vendidas em 31/12/20 por $ 9, resultando em um ganho de capital de longo prazo de $ 8.
Ações adquiridas em 02/01/15 por $ 1 e vendidas em 30/12/20 por $ 3, resultando em um ganho de capital de longo prazo de $ 2.
Ações adquiridas em 03/01/15 por $ 4 e vendidas em 29/04/20 por $ 3, resultando em uma perda de capital de longo prazo de $ 1.
Ação adquirida em 04/01/15 por $ 4 e vendida em 30/04/20 por $ 3, resultando em uma perda de capital de longo prazo de $ 1.

Essas vendas de ações são vendas de ativos de capital que você deve relatar no Anexo D. O Anexo D instrui você a primeiro preencher o Formulário 8949. As vendas de ações que você possui por menos de um ano são vendas de ativos de capital de curto prazo relatadas na Parte I do O Formulário 8949 e as vendas de ações que você manteve por mais de um ano são vendas de ativos de capital de longo prazo relatadas na Parte II do Formulário 8949. Convenientemente , as categorias no Formulário 1099-B correspondem às do Formulário 8949. Você calcula cada ação ganho ou perda da venda subtraindo sua base de custo de seus rendimentos .

Uma contagem de ganhos e perdas dá um ganho de capital líquido de curto prazo total da Parte I de $ 4 para transferir para a Parte I do Anexo D. O ganho de capital líquido de longo prazo total da Parte II de $ 8 será transferido para a Parte II do Anexo D . O Anexo D, Parte III usa essas informações para calcular seu ganho ou perda de capital líquido permitido. Você tem um ganho de capital de $ 12.

Se, em vez disso, você teve uma perda de capital e, devido a limitações em sua dedutibilidade, você teve uma perda de capital excedente a ser transportada para o próximo ano, certifique-se de manter seus registros para que possa inserir com precisão sua perda de capital a transportar no cronograma do próximo ano D.

Destaques

Os cálculos do Anexo D são combinados com o formulário de declaração de imposto individual 1040, onde afetará o valor da renda bruta ajustada.
O Anexo D é um formulário disponibilizado pelo IRS para ajudar os contribuintes a calcular os seus ganhos ou perdas de capital e os correspondentes impostos devidos.
Perdas de capital que excedam os ganhos do ano atual também podem ser transportadas usando o Anexo D.