Regra de 183 dias
Qual é a regra dos 183 dias?
A regra dos 183 dias é usada pela maioria dos países para determinar se alguém deve ser considerado residente para fins fiscais. Nos EUA, o Internal Revenue Service (IRS) usa 183 dias como um limite no "teste de presença substancial", que determina se pessoas que não são cidadãos dos EUA nem residentes permanentes ainda devem ser consideradas residentes para tributação.
Entendendo a Regra dos 183 Dias
O 183º dia do ano marca a maioria dos dias em um ano e, por esse motivo, países ao redor do mundo usam o limite de 183 dias para determinar amplamente se devem tributar alguém como residente. Estes incluem Canadá, Austrália e Reino Unido, por exemplo. Geralmente, isso significa que se você passou 183 dias ou mais no país durante um determinado ano, você é considerado residente fiscal naquele ano.
Cada nação sujeita à regra dos 183 dias tem seus próprios critérios para considerar alguém como residente fiscal. Por exemplo, alguns usam o ano civil para seu período contábil, enquanto outros usam um ano fiscal. Alguns incluem o dia em que a pessoa chega ao seu país em sua contagem, enquanto outros não.
Alguns países têm limites ainda mais baixos para residência. Por exemplo, a Suíça considera você um residente fiscal se você passou mais de 90 dias lá .
O IRS e a regra dos 183 dias
O IRS usa uma fórmula mais complicada para chegar a 183 dias e determinar se alguém passa no teste de presença substancial. Para passar no teste e, portanto, estar sujeito aos impostos dos EUA, a pessoa em questão deve:
Esteve fisicamente presente pelo menos 31 dias durante o ano em curso e;
Apresentar 183 dias durante o triénio que compreende o ano corrente e os dois anos imediatamente anteriores.
Esses dias são contados como:
Todos os dias em que estiveram presentes durante o ano em curso
Um terço dos dias em que estiveram presentes durante o ano anterior
Um sexto dos dias presentes dois anos antes
Outros Termos e Condições do IRS
O IRS geralmente considera que alguém esteve presente nos EUA em um determinado dia se passou alguma parte do dia lá. Mas há algumas exceções.
Os dias que não contam como dias de presença incluem:
Dias em que você se desloca para o trabalho nos EUA a partir de uma residência no Canadá ou no México, se o fizer regularmente
Dias em que você estiver nos EUA por menos de 24 horas enquanto estiver em trânsito entre dois outros países
Dias em que você está nos EUA como membro da tripulação de um navio estrangeiro
Dias em que você não pode deixar os EUA devido a uma condição médica que se desenvolve enquanto você está lá
Dias em que você se qualifica como isento, o que inclui pessoas relacionadas a governos estrangeiros com visto A ou G, professores e estagiários com visto J ou Q; um estudante com um visto F, J, M ou Q; e um atleta profissional competindo por caridade
Cidadãos dos EUA e Estrangeiros Residentes
Estritamente falando, a regra de 183 dias não se aplica a cidadãos americanos e residentes permanentes. Os cidadãos dos EUA são obrigados a apresentar declarações fiscais independentemente de seu país de residência ou da fonte de sua renda.
No entanto, eles podem excluir pelo menos parte de sua renda obtida no exterior (até US$ 108.700 em 2021) da tributação, desde que cumpram um teste de presença física no país estrangeiro e paguem impostos lá. Para cumprir o teste de presença física, a pessoa precisa estar presente no país por 330 dias completos em 12 meses consecutivos.
Indivíduos que residam em outro país e que violem a lei dos EUA não poderão ter seus rendimentos qualificados como ganhos no exterior.
Tratados fiscais dos EUA e dupla tributação
Os EUA têm tratados fiscais com outros países para determinar a jurisdição para fins de imposto de renda e evitar a dupla tributação de seus cidadãos. Esses acordos contêm disposições para a resolução de reivindicações conflitantes de residência.
Os residentes dessas nações parceiras são tributados a uma alíquota mais baixa e podem ser isentos de impostos dos EUA para certos tipos de renda auferidos nos EUA Os residentes e cidadãos dos EUA também são tributados a uma alíquota reduzida e podem ser isentos de impostos estrangeiros para determinadas ganho em outros países. É importante notar que alguns estados não honram esses tratados tributários.
Perguntas frequentes sobre a regra de 183 dias
Quantos dias você pode ficar nos EUA sem pagar impostos?
O IRS considera você um residente dos EUA se você estiver fisicamente presente nos EUA em pelo menos 31 dias do ano atual e 183 dias durante um período de três anos. O período de três anos consiste no ano atual e nos dois anos anteriores. A regra de 183 dias inclui todos os dias presentes no ano atual, 1/3 dos dias em que você esteve presente no ano 2 e 1/6 dos dias em que você esteve presente no ano 1.
Quanto tempo você tem que viver em um estado antes de ser considerado um residente?
Muitos estados usam a regra de 183 dias para determinar a residência para fins fiscais, e o que constitui um dia varia entre os estados. Por exemplo, qualquer tempo gasto em Nova York, exceto viagens para destinos fora de Nova York (por exemplo, viagens de aeroporto), é considerado um dia. Portanto, se você trabalha em Manhattan, mas mora em Nova Jersey, ainda pode ser considerado um residente de Nova York para fins fiscais, mesmo que nunca passe uma noite lá.
É importante consultar as leis de cada estado que você frequenta para determinar se você é obrigado a pagar o imposto de renda. Além disso, alguns estados têm acordos especiais pelos quais um residente que trabalha em outro estado só é obrigado a pagar impostos no estado de sua residência permanente – onde está domiciliado.
Como calculo a regra dos 183 dias?
Para a maioria dos países que aplicam essa regra, você é um residente fiscal desse país se gastar 183 ou mais lá. Os Estados Unidos, no entanto, têm critérios adicionais para aplicar a regra 183. Se você esteve fisicamente presente nos EUA em pelo menos 31 dias do ano atual e 183 dias durante um período de três anos, você é residente nos EUA para fins fiscais. Aplicam-se estipulações adicionais ao limite de três anos.
Como saber se sou um residente para fins fiscais?
Se você atende aos critérios do IRS para ser qualificado como residente para fins fiscais e nenhuma das exceções qualificadas se aplica, você é residente dos EUA. Você é um residente fiscal se esteve fisicamente presente nos EUA por 31 dias do ano atual e 183 dias nos últimos três anos, incluindo os dias presentes no ano atual, 1/3 dos dias do ano anterior e 1/6 dos dias a partir do primeiro ano.
O IRS também tem regras sobre o que constitui um dia. Por exemplo, ir para o trabalho de um país vizinho (por exemplo, México e Canadá) não conta como um dia. Além disso, estão isentos deste teste certos indivíduos, professores, alunos e atletas profissionais relacionados a governos estrangeiros temporariamente nos Estados Unidos.
Eu satisfaço o Teste de Presença Substancial?
É importante consultar as leis do país para o qual o teste será realizado. Se quiser saber como cumprir o teste de presença substancial dos EUA, você deve considerar o número de dias presentes nos últimos três anos.
Primeiro, você deve estar fisicamente presente nos Estados Unidos por 31 dias do ano atual. Em caso afirmativo, conte o número total de dias presentes para o ano atual. Em seguida, multiplique o número de dias presentes no ano 1 por 1/6 e os dias no ano 2 por 1/3. Soma os totais. Se o resultado for 183 ou mais, você é um residente. Por fim, se nenhuma das exceções de qualificação do IRS se aplicar, você é um residente.
##Destaques
Cidadãos e residentes dos EUA podem excluir até US$ 108.700 de sua renda obtida no exterior em 2021 se cumprirem o teste de presença física e pagarem impostos no país estrangeiro.
O 183º dia marca a maior parte do ano.
A regra dos 183 dias refere-se a critérios usados por muitos países para determinar se devem tributar alguém como residente.
A Receita Federal dos EUA usa uma fórmula mais complicada, incluindo uma parte dos dias dos dois anos anteriores, bem como do ano atual.
Os EUA têm tratados com outros países sobre quais impostos são exigidos e a quem, bem como quais isenções se aplicam, se houver.
