Crédito fiscal de oportunidade americana (AOTC)

O que é o American Opportunity Tax Credit?

O American Opportunity Tax Credit (AOTC) é um incentivo fiscal que o governo oferece a estudantes elegíveis matriculados em uma instituição de ensino superior. Como parte do pacote de estímulo de 2009 do presidente Barack Obama, o AOTC cobre os primeiros US$ 2.500 em despesas educacionais para famílias que se enquadram em uma determinada faixa de renda.

Definição mais profunda

Para ser elegível para o AOTC, o aluno deve estar cursando uma credencial ou diploma de educação reconhecido, não pode ter concluído seus primeiros quatro anos de ensino superior no início do ano fiscal e deve estar matriculado pelo menos meio período por pelo menos um período acadêmico daquele ano fiscal. Além disso, o aluno não deve ter sido condenado por uma acusação criminal de drogas. O AOTC pode ser reivindicado apenas uma vez por aluno por ano fiscal.

Os contribuintes que pagaram as despesas educacionais qualificadas de um aluno são elegíveis para reivindicar o valor total do AOTC se forem contribuintes únicos cuja renda bruta ajustada modificada seja de US$ 80.000 ou menos ou sejam casados, declarando em conjunto e ganhando US$ 160.000 ou menos. Despesas educacionais qualificadas são aquelas exigidas para matrícula na escola do aluno, como mensalidades, taxas e, claro, materiais do curso, mas não incluem hospedagem e alimentação, despesas médicas e seguro ou transporte. O AOTC pode até ser reivindicado quando as despesas são pagas com um empréstimo estudantil.

O crédito se aplica a 100 por cento dos primeiros $ 2.000 de despesas educacionais qualificadas e 25 por cento dos próximos $ 2.000. Quarenta por cento do valor restante após cobrir as despesas do aluno, até US$ 1.000, será reembolsado ao contribuinte se o AOTC reduzir os impostos devidos a zero. O AOTC não pode ser reivindicado quando o aluno recebe uma bolsa ou bolsa que pague todas as suas despesas educacionais.

Exemplo de crédito fiscal de oportunidade americana

Orson está se formando nesta primavera, mas quando se formar, começará a pós-graduação no outono. Ele só reivindicou o AOTC por três anos de faculdade e espera reivindicá-lo para o primeiro ano de pós-graduação. Como ele ainda está dentro do limite de renda e tem despesas educacionais qualificadas, ele continua qualificado para o AOTC. Quando ele começa a pós-graduação, ele pode reivindicar o AOTC para todo o ano tributável. No entanto, como esse ano será o quarto dele reivindicando o AOTC, Orson não poderá reivindicá-lo novamente.

##Destaques

Alojamento e alimentação, despesas médicas, transporte e seguro não se qualificam, nem despesas qualificadas pagas com fundos do plano 529.
Para reivindicar o crédito total, sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) deve ser de US$ 80.000 ou menos (US$ 160.000 se casados declarando em conjunto).
O AOTC permite um crédito fiscal anual de $ 2.500 para despesas de matrícula qualificadas, taxas escolares e materiais do curso.
O American Opportunity Tax Credit (AOTC) ajuda a compensar os custos da educação pós-secundária para os alunos ou seus pais (se o aluno for dependente).

##PERGUNTAS FREQUENTES

Posso reivindicar o AOTC se receber uma concessão?

Sim. No entanto, você precisa subtrair esse valor de suas despesas de educação qualificada antes de reivindicar o crédito fiscal. Portanto, se você tiver US$ 5.000 em custos e uma doação de US$ 4.000, poderá reivindicar US$ 1.000 em despesas de educação qualificada para o AOTC. Para os fins do AOTC, os subsídios incluem: - Partes isentas de impostos de bolsas de estudo e bolsas - Pell Grants e outros subsídios educacionais baseados em necessidades - Assistência fornecida pelo empregador - Assistência educacional a veteranos - Quaisquer outros pagamentos isentos de impostos que você receba por ajuda educacional (excluindo presentes e heranças)

Como solicito o American Opportunity Tax Credit (AOTC)?

Para reivindicar o American Opportunity Tax Credit (AOTC), preencha o Formulário 8863 e envie-o com seu Formulário 1040 ou 1040-SR ao preencher sua declaração anual de imposto de renda. Insira a parte não reembolsável do crédito no Anexo 3 do seu 1040 ou 1040-SR, linha 3. A parte reembolsável do crédito vai na linha 29 do 1040 ou 1040-SR.

Posso reivindicar o AOTC e o Lifetime Learning Credit?

Sim. Você pode reivindicar o AOTC e o Lifetime Learning Credit (LLC) na mesma declaração de imposto. No entanto, você não pode reivindicar os dois créditos para o mesmo aluno ou as mesmas despesas durante um único ano fiscal.