Правило 183 дней
Что такое правило 183 дней?
Правило 183 дней используется в большинстве стран для определения того, следует ли кого-то считать резидентом для целей налогообложения. В США Служба внутренних доходов (IRS) использует 183 дня в качестве порога в «тесте на существенное присутствие», который определяет, должны ли люди, которые не являются ни гражданами США, ни постоянными жителями, по-прежнему считаться резидентами для целей налогообложения.
Понимание правила 183 дней
183-й день года отмечает большинство дней в году, и по этой причине страны по всему миру используют 183-дневный порог, чтобы в целом определить, облагать ли кого-либо налогом как резидента. К ним относятся, например, Канада, Австралия и Великобритания. Как правило, это означает, что если вы провели в стране 183 или более дней в течение определенного года, вы считаетесь налоговым резидентом в этом году.
Каждая страна, на которую распространяется правило 183 дней, имеет свои собственные критерии для признания кого-либо налоговым резидентом. Например, некоторые используют календарный год для своего отчетного периода, тогда как некоторые используют финансовый год. Некоторые включают в свой счет день прибытия человека в свою страну, а некоторые нет.
Некоторые страны имеют еще более низкие пороги для получения вида на жительство. Например, Швейцария считает вас налоговым резидентом, если вы провели там более 90 дней .
IRS и правило 183 дней
IRS использует более сложную формулу, чтобы достичь 183 дней и определить, проходит ли кто-либо тест на существенное присутствие. Чтобы пройти тест и, следовательно, облагаться налогами США, данное лицо должно:
физически присутствовали не менее 31 дня в течение текущего года и;
Настоящие 183 дня в течение трехлетнего периода, включающего текущий год и два года, непосредственно предшествующие ему.
Эти дни считаются:
Все дни, когда они присутствовали в течение текущего года
Одна треть дней, когда они присутствовали в течение предыдущего года
Одна шестая дней, прошедших два года назад
Другие положения и условия IRS
IRS обычно считает, что кто-то находился в США в определенный день, если он провел там какую-то часть дня. Но есть некоторые исключения.
Дни, которые не считаются днями присутствия, включают:
Количество дней, в течение которых вы добираетесь до работы в США из места жительства в Канаде или Мексике, если вы делаете это регулярно.
Дни, когда вы находитесь в США менее 24 часов, находясь в пути между двумя другими странами.
Дни, когда вы находитесь в США в качестве члена экипажа иностранного судна
Дни, когда вы не можете покинуть США из-за болезни, которая развивается во время вашего пребывания там.
Дни, в которые вы подпадаете под освобождение, в том числе лица, связанные с иностранным правительством по визе A или G, учителя и стажеры по визе J или Q; студент по визе F, J, M или Q; и профессиональный спортсмен, соревнующийся в благотворительных целях
Граждане США и иностранцы-резиденты
Строго говоря, правило 183 дней не распространяется на граждан и постоянных жителей США. Граждане США обязаны подавать налоговые декларации независимо от страны проживания или источника дохода.
Однако они могут исключить из налогообложения по крайней мере часть своего дохода, полученного за границей (до 108 700 долларов США в 2021 году), при условии, что они отвечают требованиям физического присутствия в другой стране и платят там налоги. Чтобы пройти тест на физическое присутствие, человек должен находиться в стране в течение 330 полных дней в течение 12 месяцев подряд.
Лицам, проживающим в другой стране и нарушающим законодательство США, не будет разрешено квалифицировать свои доходы как заработанные за границей.
Налоговые соглашения США и двойное налогообложение
У США есть налоговые соглашения с другими странами, чтобы определить юрисдикцию для целей подоходного налога и избежать двойного налогообложения своих граждан. Эти соглашения содержат положения об урегулировании противоречивых требований в отношении проживания.
Резиденты этих стран-партнеров облагаются налогом по более низкой ставке и могут быть освобождены от налогов США в отношении определенных видов доходов, полученных в США. Резиденты и граждане США также облагаются налогом по сниженной ставке и могут быть освобождены от иностранных налогов в отношении определенных доходов. заработано в других странах. Важно отметить, что некоторые штаты не соблюдают эти налоговые соглашения.
Часто задаваемые вопросы о правиле 183 дней
Сколько дней вы можете находиться в США, не платя налоги?
IRS считает вас резидентом США, если вы физически находились в США не менее 31 дня текущего года и 183 дня в течение трехлетнего периода. Трехлетний период состоит из текущего года и двух предыдущих лет. Правило 183 дней включает в себя все дни текущего года, 1/3 дней вашего присутствия в году 2 и 1/6 дней вашего присутствия в году 1.
Как долго вы должны прожить в штате, прежде чем вас будут считать резидентом?
Многие штаты используют правило 183 дней для определения резидентства для целей налогообложения, и то, что представляет собой день, варьируется в зависимости от штата. Например, любое время, проведенное в Нью-Йорке, за исключением поездок за пределы Нью-Йорка (например, поездки в аэропорт), считается днем. Таким образом, если вы работаете на Манхэттене, но живете в Нью-Джерси, вы все равно можете считаться резидентом Нью-Йорка для целей налогообложения, даже если вы ни разу не провели там одну ночь.
Важно ознакомиться с законами каждого штата, в котором вы часто бываете, чтобы определить, обязаны ли вы платить подоходный налог. Кроме того, в некоторых штатах есть специальные соглашения, согласно которым резидент, работающий в другом штате, обязан платить налоги только в штате своего постоянного проживания, где он проживает.
Как рассчитать правило 183 дней?
В большинстве стран, применяющих это правило, вы являетесь налоговым резидентом этой страны, если тратите там 183 и более долларов. Однако в Соединенных Штатах есть дополнительные критерии для применения правила 183. Если вы физически находились в США не менее 31 дня текущего года и 183 дня в течение трехлетнего периода, вы являетесь резидентом США для целей налогообложения. Дополнительные положения применяются к трехлетнему порогу.
Как узнать, являюсь ли я резидентом для целей налогообложения?
Если вы соответствуете критериям IRS для квалификации резидента для целей налогообложения и ни одно из квалифицированных исключений не применяется, вы являетесь резидентом США. Вы являетесь налоговым резидентом, если физически находились в США в течение 31 дня текущего года и 183 дней за последние три года, включая дни, проведенные в текущем году, 1/3 дней предыдущего года и 1/6 дней с первого года.
IRS также имеет правила относительно того, что представляет собой день. Например, поездка на работу из соседней страны (например, из Мексики и Канады) не считается за день. Кроме того, от этого теста освобождаются некоторые иностранные лица, связанные с государством, учителя, студенты и профессиональные спортсмены, временно находящиеся в Соединенных Штатах.
Соответствую ли я критерию существенного присутствия?
Важно ознакомиться с законами страны, для которой будет проводиться тест. Если вы хотите узнать о соответствии критерию существенного присутствия в США, вы должны учитывать количество дней присутствия в течение последних трех лет.
Во-первых, вы должны физически находиться в США в течение 31 дня текущего года. Если да, подсчитайте полное количество дней текущего года. Затем умножьте количество дней в году 1 на 1/6 и количество дней в году 2 на 1/3. Суммируйте итоги. Если результат 183 или больше, вы являетесь резидентом. Наконец, если ни одно из квалификационных исключений IRS не применяется, вы являетесь резидентом.
Особенности
Граждане и резиденты США могут исключить до 108 700 долларов США из своего дохода, полученного за границей, в 2021 году, если они пройдут тест на физическое присутствие и уплатят налоги в другой стране.
183-й день знаменует большую часть года.
Правило 183 дней относится к критериям, используемым многими странами для определения того, должны ли они облагать налогом кого-либо как резидента.
Служба внутренних доходов США использует более сложную формулу, включающую часть дней из двух предыдущих лет, а также текущего года.
У США есть соглашения с другими странами относительно того, какие налоги требуются и для кого, а также какие льготы применяются, если таковые имеются.
