Formular 1099-DIV, udbytte og udlodninger

Hvad er Form 1099-DIV, udbytte og udlodninger?

Udtrykket Form 1099-DIV, Dividends and Distributions refererer til en Internal Revenue Service (IRS) formular sendt af banker og andre finansielle institutioner til investorer, der modtager udbytte og udlodninger fra enhver form for investering i løbet af et kalenderår. Investorer kan modtage flere 1099-DIV'er. Hver 1099-DIV-formular skal rapporteres på en investors skatteansøgning. Investorer vil typisk ikke modtage en 1099-DIV-formular, hvis kumulativt udbytte ikke er større end $10.

Hvem kan indsende formular 1099-DIV, udbytte og udlodninger?

Virksomheder giver en kopi af formularen til investoren og til IRS. Banker, investeringsselskaber og andre finansielle institutioner er forpligtet til at give skatteyderne en 1099-DIV senest den 31. januar hvert år.

Formularen indeholder modtagerens navn, adresse og Social Security Number (SSN). Den har også betalerens navn, adresse, identifikationsnummer og plannummer. Den højre side af formularen skitserer nogle af de vigtige tal, som modtageren skal bruge, herunder det samlede ordinære udbytte, kvalificeret udbytte og den samlede kapitalgevinstfordeling.

De fleste investorer, der modtager en Form 1099-DIV, vil have almindeligt udbytte,. kvalificeret udbytte eller samlede kapitalgevinster. Andre kategorier for investorer omfatter:

• U nfanget sektion 1250 gevinster

• Sektion 1202 gevinster

• Samlerobjekter gevinster

• Ikke-udbytteudlodninger

• Føderal indkomstskat tilbageholdt

• Investeringsudgifter

• Udenlandsk skat betalt

• Fremmede lande eller amerikanske besiddelser

• Kontantlikvidationsudlodninger

• Ikke-kontante likvidationsudlodninger

• Rentefritaget udbytte

• Specificeret privat aktivitet obligationsrenteudbytte

• Statsskat tilbageholdt

Investorer kan også være underlagt FATCA ( Foreign Account Tax Compliance Act ) krav for udenlandske konti. Dette er en lov, der pålægger amerikanske statsborgere, både i landet og i udlandet, at indsende rapporter om udenlandske kontobeholdninger. Disse kontobeholdninger skal rapporteres i amerikanske dollars.

Visse typer investeringskonti er undtaget fra at udstede en Form 1099-DIV. Fritagne konti omfatter individuelle pensionskonti (IRA), pengekøbspensionsordninger, overskudsdelingsplaner og forskellige pensionskonti.

Sådan indsender du formular 1099-DIV, udbytte og distributioner

Formular 1099-DIV har tre kopier. Kopi A, i rødt, er kun til informationsformål og bør ikke udskrives. Der er to dele af Kopi B, som kan downloades og udskrives. Den ene er til modtageren, mens den anden er vedhæftet selvangivelsen for statsskatteafdelingen. Denne sektion, som er i sort, kan bruges til at tilfredsstille modtagerens krav.

Skatteydere er forpligtet til at indsende oplysningerne på hver formular 1099-DIV, de modtager på deres årlige skatteformular. Dette kan gøres på en skema B-formular eller direkte på formular 1040. Skatteydere, der modtager mere end $1.500 i skattepligtige renter og/eller almindeligt udbytte i løbet af året, skal udfylde skema B, som ledsager en 1040-formular.

Udbytte beskattes med en investors indkomstskattesats med nogle få undtagelser. Kvalificeret udbytte er den primære undtagelse. Kvalificeret udbytte har opfyldt visse kriterier, der gør det muligt at beskatte dem til en lavere kapitalgevinstskattesats.

Skattesatsen på kapitalgevinster kan også afvige fra den almindelige indkomstskattesats. Kortsigtede kursgevinster beskattes med den almindelige indkomstskattesats, men skatterne på langsigtede kursgevinster er lavere.

Download formular 1099-DIV, udbytte og udlodninger

Formular 1099-DIV er tilgængelig på IRS hjemmeside.

Højdepunkter

• Skatteydere lægger oplysningerne fra hver 1099-DIV-formular enten på en skema B-formular eller direkte på formular 1040.

• Skatteyderne får kun tilsendt formularen, hvis udbyttet og/eller udlodningerne, de modtager, overstiger 10 USD.

• Banker, investeringsselskaber og andre finansielle institutioner skal give skatteyderne blanketten senest den 31. januar hvert år.

• Finansielle institutioner skal sende formularen til både skatteyderen og til IRS.

• Formular 1099-DIV, Dividends and Distributions sendes til investorer, der modtager udlodninger fra enhver form for investering i løbet af et kalenderår.

Ofte stillede spørgsmål

Hvordan rapporterer jeg formular 1099-DIV?

Du kan rapportere oplysningerne fundet på formular 1099-DIV på skema B eller på formular 1040 direkte.

Hvorfor modtog jeg ikke en formular 1099-DIV, selvom jeg fik udbetalt udbytte?

Du modtager kun Form 1099-DIV, hvis du modtog udbytte på over 10 USD. Hvis dine udbyttebetalinger var mere end dette, og du stadig ikke har modtaget en formular, skal du kontakte udstederen for at få en erstatning.

Hvad er Form 1099-DIV?

Formular 1099-DIV, Dividends and Distributions er en formular, der kræves af IRS. Det bruges til at rapportere udbytte eller udlodninger, der betales til skatteydere af banker og andre finansielle institutioner. Dette inkluderer blandt andet almindeligt og kvalificeret udbytte, samlede kapitalgevinster, tilbageholdt føderal indkomstskat og betalt udenlandsk skat.