Прирост капитала

Что такое прирост капитала простыми словами?

Прирост капитала — это положительная разница между тем, за что был приобретен актив, и его текущей стоимостью. Другими словами, это сумма, на которую актив вырос в цене с момента его приобретения.

Например, если инвестор купил акцию компании за 40 долларов год назад, но сейчас она торгуется по 55 долларов, разница в 15 долларов является приростом капитала инвестора. Если, с другой стороны, эти 40-долларовые инвестиции упадут в цене до 25 долларов за последний год, инвестор понесет капитальные потери в размере 15 долларов.

Акции — не единственные активы, которые могут привести к приросту и убытку капитала — любой актив, приобретенный в качестве инвестиции (например, казначейские облигации или опционы на покупку ) или для личного использования (например, дом или автомобиль), может вырасти в цене . или снижение стоимости с течением времени, что приводит к приросту капитала или убыткам.

Прирост капитала представляет собой положительное изменение стоимости актива с течением времени, но он не считается доходом — или облагается налогом — до тех пор, пока он не будет реализован. Если инвестор по-прежнему владеет активом, который вырос в цене, его прирост капитала считается нереализованным.

Что означает получение прироста капитала?

Прирост капитала реализуется, когда он «заблокирован» за счет продажи актива, стоимость которого выросла в цене с момента его покупки.

Например, если инвестор в приведенном выше примере продал свою долю акций, когда она стоила 55 долларов, он получил бы свой прирост капитала в размере 15 долларов. С другой стороны, если бы они продолжали держать акции, их прирост капитала остался бы нереализованным, а стоимость акций продолжала бы меняться с течением времени.

После реализации прирост капитала становится формой дохода, и по этой причине он подлежит налогообложению.

Как рассчитывается реализованный прирост капитала?

Чтобы рассчитать реализованный прирост капитала от актива, просто вычтите его покупную цену из суммы, за которую он был продан.

Формула реализованного прироста капитала

RCG = Цена продажи – Цена покупки

Как облагаются налогом на прирост капитала?

Как упоминалось выше, после реализации прирост капитала облагается налогом. Ставка, по которой они облагаются налогом, зависит от двух вещей: как долго данный актив удерживался перед продажей, и сколько налогооблагаемого дохода получило лицо, продавшее его, в этом году.

Краткосрочный прирост капитала

Если актив удерживается менее одного года до продажи, полученный прирост капитала (или убыток) считается краткосрочным. Краткосрочный прирост капитала облагается налогом по той же ставке, что и обычный доход. В 2022 налоговом году ставки подоходного налога варьируются от 10% до 37% в зависимости от налоговой категории физического лица. Подробнее см. в таблице ниже.

Ставки краткосрочного прироста капитала в 2022 г.

ТТТ

Это краткосрочные ставки налога на прирост капитала в зависимости от дохода и статуса подачи на 2022 год.

Долгосрочный прирост капитала

Если актив удерживается более одного года до продажи, полученный в результате прирост капитала (или убыток) считается долгосрочным. долгосрочный прирост капитала облагается налогом по более низким ставкам, чем обычный доход. В 2022 налоговом году ставки долгосрочного прироста капитала варьируются от 0% до 20% в зависимости от уровня дохода. Подробнее см. в таблице ниже.

Долгосрочные ставки прироста капитала в 2022 г.

ТТТ

Это долгосрочные ставки налога на прирост капитала в зависимости от дохода и статуса подачи на налоговый год 2022.

Как можно уменьшить или избежать налога на прирост капитала?

Существует ряд (законных) способов полностью или частично избежать уплаты налога на прирост капитала, а некоторые, например, биржи 1031 и подобные фондовые биржи, требуют довольно сложных документов и помощи финансового специалиста. Другие, однако, более прямолинейны. Ниже приведены несколько простых способов уменьшить налоги на прирост капитала.

Держите свои ценные бумаги более года перед продажей

Самый простой способ снизить налоги на прирост капитала — полностью отказаться от краткосрочного прироста капитала. Если вы держите все ценные бумаги более одного года до их продажи, они будут облагаться налогом по долгосрочной ставке, которая ниже краткосрочной.

Инвестируйте через 401(k) или индивидуальный пенсионный счет

Если вам не нужны средства, которые вы заработали за счет прироста капитала сразу, инвестирование через IRA или 401 (k) может быть хорошим способом уменьшить влияние налогов на вашу прибыль. С традиционной IRA или 401 (k) ваши взносы отсрочены по налогу, поэтому вы не платите подоходный налог с них до тех пор, пока они не будут сняты во время выхода на пенсию. Многие люди попадают в более низкую налоговую категорию при выходе на пенсию, поэтому, как только они начинают получать выплаты (которые облагаются налогом как обычный доход), они могут оказаться в более низкой налоговой категории.

Roth 401(k)s и IRA могут быть еще более выгодными. В то время как взносы облагаются налогом как обычный доход в те годы, когда они были сделаны, снятие средств (и, следовательно, любая прибыль) не облагаются налогом, если они соответствуют определенным условиям.

Дарите ценные бумаги членам семьи до или после вашей смерти

Если вы дарите акции или другие ценные бумаги членам семьи, они берут на себя вашу стоимость, но если они продают, их прирост капитала (который ранее был вашим) облагается налогом по их ставке прироста капитала, поэтому, если они находятся в более низкой налоговой категории, они не придется платить столько, сколько вы должны были бы.

А еще лучше, если вы храните свои ценные бумаги до самой смерти, вы можете завещать их кому угодно (например, члену семьи). Текущая стоимость ваших ценных бумаг на момент вашей смерти становится основой стоимости получателя, поэтому он может продать их и заплатить нулевой налог на прирост капитала.

Компенсация прироста капитала (или снижение дохода) за счет потерь капитала

До 3000 долларов в виде убытков капитала, которые вы понесете, продав активы дешевле, чем вы заплатили за них, могут быть использованы для компенсации вашего прироста капитала с точки зрения налогов. Любые оставшиеся капитальные убытки до этого предела в 3000 долларов могут быть сохранены для использования в счет будущих налогов после того, как ваш прирост капитала за текущий год будет компенсирован.

Эта стратегия далеко не идеальна, так как требует продажи инвестиций с убытком, но многие инвесторы делают это к концу определенных лет, если это в конечном итоге сэкономит им больше на их налоговых счетах, чем, по их мнению, они могли бы заработать, продолжая держать определенные ценные бумаги. .

Пример налога на прирост капитала

Допустим, физическое лицо приобрело 10 акций Alphabet Class A (GOOGL) 19 мая 2021 года по цене 2308 долларов США за акцию (всего 23080 долларов США), а затем продало их все 17 ноября 2021 года по 2981 доллар США за акцию (всего 29810 долларов США). Каков их реализованный прирост капитала?

RCG = Цена продажи – Цена покупки

RCG = 29 810–23 080 долл. США

RCG = 6730 долларов США

Таким образом, инвестор получил прирост капитала в размере 6730 долларов. Поскольку 10 акций GOOGL перед продажей находились во владении менее года, для целей налогообложения это будет считаться краткосрочным приростом капитала.

Предположим, этот инвестор получил налогооблагаемый доход в размере 97 000 долларов в 2021 году и подал заявление как холостой. Следовательно, они попали бы в категорию 24% налога. Итак, сколько они заплатили бы в виде налога на прирост капитала при этой продаже?

24% от 6 730 долларов США составляет ** 1 615,20 долларов США **, что является суммой, которую инвестор должен будет заплатить в виде налога на прирост капитала за эту продажу акций. Как видите, налоги на прирост капитала, особенно краткосрочные, могут значительно сократить прибыль инвестора.

Особенности

• Прирост капитала применяется к любому типу активов, включая инвестиции и приобретенные для личного пользования.

• Капитальный убыток возникает, когда происходит уменьшение стоимости капитальных активов по сравнению с ценой приобретения актива.

• Нереализованные прибыли и убытки отражают увеличение или уменьшение стоимости инвестиции, но не считаются налогооблагаемым приростом капитала.

• Прибыль может быть краткосрочной (один год или менее) или долгосрочной (более одного года) и должна быть заявлена по подоходному налогу.

• Прирост капитала – это увеличение стоимости основного капитала, которое реализуется при продаже актива.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Что такое чистый прирост капитала?

IRS определяет чистый прирост капитала как сумму, на которую чистый долгосрочный прирост капитала (долгосрочный прирост капитала за вычетом долгосрочных потерь капитала и любых неиспользованных потерь капитала, перенесенных с предыдущих лет) превышает чистый краткосрочный убыток капитала (краткосрочные -прирост капитала за вычетом краткосрочных убытков). Чистый прирост капитала может облагаться налогом по более низкой ставке, чем обычная ставка подоходного налога.

Как облагаются налогом на прирост капитала?

Прирост капитала классифицируется как краткосрочный или долгосрочный. Краткосрочный прирост капитала, определяемый как доход от ценных бумаг, удерживаемых в течение одного года или менее, облагается налогом как обычный доход в зависимости от налогового статуса физического лица и скорректированного валового дохода. Долгосрочный прирост капитала, определяемый как доход от ценных бумаг, удерживаемых более одного года, обычно облагается налогом по более низкой ставке, чем обычный доход.

Как взаимные фонды учитывают прирост капитала?

Взаимные фонды, которые аккумулируют реализованный прирост капитала, должны распределять их между акционерами и часто делают это прямо перед окончанием календарного года. Акционеры получают информацию о распределении прироста капитала фонда вместе с формой 1099-DIV, в которой подробно описывается сумма распределения прироста капитала и то, сколько считается краткосрочным и долгосрочным. Это распределение уменьшает стоимость чистых активов паевого инвестиционного фонда на сумму выплаты, но не влияет на общий доход фонда.

Каковы текущие ставки налога на прирост капитала в США?

Ставка долгосрочного прироста капитала составляет 20% для физических лиц, зарабатывающих более 441 451 долл. США, и для супружеских пар, подающих совместную декларацию и зарабатывающих более 496 601 долл. США. зарабатывают от 40 001 до 441 450 долларов для одиноких заявителей и от 80 001 до 496 600 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию. Ставки налога на прибыль соответствуют ставкам обычного подоходного налога (от 10% до 37%).