Американский налоговый кредит на возможность (AOTC)

Что такое американский налоговый кредит на возможности?

Американский налоговый кредит на возможности (AOTC) — это налоговая льгота, которую правительство предлагает имеющим на это право студентам, поступающим в высшее учебное заведение. В рамках пакета стимулов президента Барака Обамы на 2009 год AOTC покрывает первые 2500 долларов расходов на образование для семей, которые попадают в определенную группу доходов.

Более глубокое определение

Чтобы иметь право на участие в программе AOTC, студент должен иметь признанный диплом об образовании или степень, не должен закончить первые четыре года высшего образования в начале налогового года и должен быть зачислен как минимум на полставки по крайней мере на один курс. академический период в этом налоговом году. Кроме того, студент не должен быть осужден за уголовное преступление, связанное с наркотиками. AOTC может быть запрошен только один раз на одного учащегося за налоговый год.

Налогоплательщики, оплатившие квалифицированные образовательные расходы студента, имеют право претендовать на полную сумму AOTC, если они являются единоличными заявителями,. чей модифицированный скорректированный валовой доход составляет 80 000 долларов США или меньше, или состоят в браке, подают документы совместно и зарабатывают 160 000 долларов США или меньше. Квалифицированные образовательные расходы — это расходы, необходимые для зачисления в школу учащегося, такие как плата за обучение, сборы и учебные материалы, но они не включают проживание и питание, медицинские расходы и страховку или транспорт. AOTC можно получить даже в том случае, если расходы оплачиваются за счет студенческой ссуды.

Кредит применяется к 100 процентам первых 2000 долларов США квалифицированных расходов на образование и 25 процентам следующих 2000 долларов США. Сорок процентов суммы, оставшейся после покрытия расходов студентки, до 1000 долларов, будут возвращены налогоплательщику, если AOTC снизит причитающиеся ей налоги до нуля. AOTC не может быть заявлен, когда студент получает стипендию или грант,. который покрывает все его расходы на обучение.

Пример американского налогового кредита на возможность

Этой весной Орсон поступил на бакалавриат, но когда он закончит учебу, осенью он поступит в аспирантуру. Он претендовал на AOTC только за три года обучения в колледже и надеется получить его за первый год обучения в аспирантуре. Поскольку его доход все еще находится в пределах порогового значения, а расходы на образование соответствуют требованиям, он по-прежнему имеет право на участие в программе AOTC. Когда он поступает в аспирантуру, он может претендовать на AOTC за весь налоговый год. Однако, поскольку в этом году он будет четвертым по счету получением AOTC, Орсон не сможет претендовать на него снова.

Особенности

• Проживание и питание, медицинские расходы, транспорт и страховка не соответствуют требованиям, равно как и соответствующие расходы, оплачиваемые из средств плана 529.

• Чтобы получить полный кредит, ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) должен составлять не более 80 000 долларов США (160 000 долларов США, если вы состоите в совместном браке).

• AOTC разрешает ежегодный налоговый кредит в размере 2500 долларов США на квалифицированные расходы на обучение, плату за обучение и учебные материалы.

• Американский налоговый кредит на возможности (AOTC) помогает компенсировать расходы на высшее образование для учащихся или их родителей (если учащийся является иждивенцем).

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Могу ли я претендовать на AOTC, если получу грант?

Да. Однако вам необходимо вычесть эту сумму из ваших расходов на квалифицированное образование, прежде чем претендовать на налоговый кредит. Таким образом, если у вас есть расходы в размере 5000 долларов США и грант в размере 4000 долларов США, вы сможете потребовать 1000 долларов США в качестве расходов на квалифицированное образование для AOTC. Для целей AOTC гранты включают: - Не облагаемые налогом части стипендий и стипендий - Гранты Пелла и другие образовательные гранты на нужды - Помощь, предоставляемая работодателем - Помощь в обучении ветеранов - Любые другие необлагаемые налогом выплаты, которые вы получаете образовательная помощь (за исключением подарков и наследства)

Как мне получить американский налоговый кредит на возможности (AOTC)?

Чтобы получить американский налоговый кредит на возможности (AOTC), заполните форму 8863 и отправьте ее вместе с формой 1040 или 1040-SR при подаче годовой налоговой декларации. Введите невозмещаемую часть кредита в Приложение 3 формы 1040 или 1040-SR, строка 3. Возмещаемая часть кредита указывается в строке 29 формы 1040 или 1040-SR.

Могу ли я претендовать на AOTC и пожизненный кредит на обучение?

Да. Вы можете запросить AOTC и Lifetime Learning Credit (LLC) в одной и той же налоговой декларации. Однако вы не можете претендовать на оба кредита для одного и того же студента или на одни и те же расходы в течение одного налогового года.