Icke-kontrollerande intresse
Vad är icke-kontrollerande intresse?
Ett innehav utan bestämmande inflytande, även känt som ett minoritetsintresse,. är en ägarposition där en aktieägare äger mindre än 50 % av utestående aktier och inte har någon kontroll över beslut. Innehav utan bestämmande inflytande värderas till enheters substansvärde och tar inte hänsyn till potentiella rösträtter.
De flesta aktieägare i offentliga företag skulle idag klassificeras som att de innehar ett innehav utan bestämmande inflytande, med till och med en andel på 5 till 10 % som anses vara ett stort innehav i ett enda företag. Ett innehav utan bestämmande inflytande kan jämföras med ett bestämmande inflytande, eller majoritetsintresse i ett företag, där investeraren har rösträtt och ofta kan påverka företagets utveckling.
Förstå icke-kontrollerande intresse
De flesta aktieägare ges en uppsättning rättigheter när de köper stamaktier, inklusive rätten till kontantutdelning om företaget har tillräckliga vinster och deklarerar en utdelning. Aktieägare kan också ha rätt att rösta om större företagsbeslut, såsom en fusion eller företagsförsäljning. Ett företag kan utfärda olika aktieklasser, var och en med olika aktieägarrättigheter.
Generellt finns det två typer av innehav utan bestämmande inflytande: ett direkt innehav utan bestämmande inflytande och ett indirekt innehav utan bestämmande inflytande. Ett direkt innehav utan bestämmande inflytande erhåller en proportionell allokering av allt (före och efter förvärvet) redovisat eget kapital i ett dotterbolag. Ett indirekt innehav utan bestämmande inflytande erhåller en proportionell allokering av ett dotterbolags belopp efter förvärvet.
Det är i allmänhet inte förrän en investerare kontrollerar 5 % till 10 % av aktierna som de kommunicerar specifika förslag till styrelsen och ledningen, föreslår förändringar till styrelsen, föreslår förändringar på ett aktieägarmöte och samarbetar med andra investerare för att göra sina åtgärder mer sannolikt att lyckas. Sådana investerare kallas aktivistinvesterare. Aktivistinvesterare sträcker sig brett i aktionsstil och mål. Målen sträcker sig från att söka operativa förbättringar till omstrukturering till naturmiljö och socialpolitik.
Finansiella rapporter och icke-kontrollerande räntor
Konsolidering är en uppsättning finansiella rapporter som kombinerar redovisningen för flera enheter till en uppsättning finansiell information. Dessa inkluderar vanligtvis ett moderbolag, som majoritetsägare, ett dotterbolag eller ett köpt företag, och ett bolag utan bestämmande inflytande. Den konsoliderade ekonomin tillåter investerare, borgenärer och företagsledare att se de tre separata enheterna som om alla tre företagen är ett företag.
En konsolidering förutsätter också att ett moderbolag och ett bolag utan bestämmande inflytande gemensamt köpt eget kapital i ett dotterbolag. Eventuella transaktioner mellan moderföretaget och dotterföretaget, eller mellan moderföretaget och företaget utan bestämmande inflytande, elimineras innan koncernredovisningen upprättas.
Exempel på icke-kontrollerande intresse
Antag att ett moderbolag köper 80 % av XYZ-företaget och att ett bolag utan bestämmande inflytande köper de återstående 20 % av det nya dotterbolaget XYZ. Dotterbolagets tillgångar och skulder i balansräkningen justeras till verkligt marknadsvärde och dessa värden används i koncernredovisningen. Om moderföretaget och ett innehav utan bestämmande inflytande betalar mer än det verkliga värdet på nettotillgångarna, redovisas överskottet på ett goodwillkonto i koncernredovisningen.
Goodwill är en extra kostnad som uppstår för att köpa ett företag för mer än det verkliga marknadsvärdet, och goodwill skrivs av på ett kostnadskonto över tiden efter ett nedskrivningstest. Detta görs enligt redovisningsmetoden för förvärvsförvärv som godkänts av Financial Accounting Standards Board (FASB).
Höjdpunkter
Ett indirekt innehav utan bestämmande inflytande erhåller en proportionell allokering av ett dotterbolags belopp efter förvärvet.
Ett direkt innehav utan bestämmande inflytande erhåller en proportionell allokering av allt (före och efter förvärvet) redovisat eget kapital i ett dotterbolag.
Som ett resultat har minoritetsaktieägare ingen individuell kontroll över företagens beslut eller röster själva.
– Motsatsen till ett innehav utan bestämmande inflytande är ett bestämmande inflytande, där en aktieägare har rösträtt att avgöra ett företagsbeslut.
- Ett innehav utan bestämmande inflytande, även känt som minoritetsintresse, är en ägarposition där en aktieägare äger mindre än 50 % av utestående aktier.
