Devlet Gelir Vergisi

Devlet Gelir Vergisi Nedir?

Eyalet gelir vergisi, bir eyalet tarafından eyalette veya eyaletten kazanılan gelir üzerinden alınan doğrudan bir vergidir . İkamet ettiğiniz eyalette, herhangi bir yerde kazandığınız tüm geliriniz anlamına gelebilir. Federal vergi gibi, eyalet gelir vergisi de kendi kendine değerlendirilir; bu, vergi mükelleflerinin gerekli eyalet vergi beyannamelerini doldurması anlamına gelir.

Eyalet Gelir Vergisini Anlama

Vergi yasaları, oranları, prosedürleri ve biçimleri eyaletten eyalete büyük farklılıklar gösterir. Son başvuru tarihleri de değişiklik gösterir, ancak bireyler için eyalet vergi günü, genellikle 15 Nisan olan federal vergi günü ile aynı güne denk gelir.

Mükellefler , her eyalette ve eyaletin dosyalama eşiğinden daha fazla bir gelir elde ettikleri her yıl vergi beyannamesi vermelidir. Birçok eyalet, gelir ve kesintilerin tanınması için federal kurallara uyar. Hatta bazıları, vergi mükellefinin federal gelir vergisi beyannamesinin bir kopyasının eyalet gelir vergisi beyannamesi ile birlikte sunulmasını gerektirebilir.

2022 itibariyle sekiz eyalette gelir vergisi yoktur: Alaska, Florida, Nevada, Güney Dakota, Tennessee, Teksas, Washington ve Wyoming. Kazanılan ücretleri vergilendirmeyen New Hampshire, 2027'de faiz ve temettüler gibi kazanılmamış gelirler üzerindeki vergilendirmeyi aşamalı olarak sona erdirdiğinde bu listeye katılacak .

Alaska, Florida, Nevada, Güney Dakota, Tennessee, Teksas, Washington ve Wyoming eyalet gelir vergisi uygulamazken, New Hampshire kazanılan ücretleri vergilendirmez.

Diğer tüm eyaletlerde ve Washington DC'de eyalet gelir vergisi vardır. Gelir vergisi uygulayan bir eyalette yaşıyorsanız, gelir vergisi olmayan bir ülkede çalışarak vergiden kaçınmanız mümkün değildir. Kazancınız gelir vergisi olmayan bir devlette yapılmış olsa bile, bulunduğunuz eyalet geliri vergilendirmeye devam edecektir.

Tıpkı Internal Revenue Service (IRS) gibi, devletler, işletme veya serbest meslek geliri gibi stopaja tabi olmayan geliri olan vergi mükelleflerinin yıllık vergi yükümlülüklerini tahmin etmelerini ve dört ayda bir ödemelerini şart koşuyor.

Devletler, devlet gelir vergilerini zamanında ve eksiksiz olarak beyan etmeyen ve ödemeyen vergi mükelleflerine ceza ve faiz uygulayacaktır. Birçok vergi mükellefi, geçerli sınırlamalar tüzüğü sona erdikten sonra eyaletlerin eyalet gelir vergilerini ayarlamasının yasak olduğunu bilerek bir miktar rahatlama alır.

Özel Hususlar

Devlet gelir vergisi, özellikle farklı yargı alanlarında gelir elde eden taraflar için her zaman basit ve anlaşılması kolay değildir.

Farklı eyaletlerde çalışmak ve yaşamak

Çoğu vergi mükellefi tek bir eyalette yaşar ve çalışır ve orada ikamet eden bir eyalet gelir vergisi beyannamesi verir. Ancak, yaşadıkları yer dışında bir veya daha fazla eyalette maaş veya gelir elde eden vergi mükelleflerinin, bu eyaletlerde de eyalet gelir vergisi beyannamesi vermeleri gerekebilir - tabii ki bir eyalet gelir vergisi olmayan bir eyalet değilse.

Örneğin, Jersey City, NJ'de yaşayan bir aktörseniz ve New York City'de Broadway'de çalışıyorsanız, Los Angeles'ta TV veya film yapıyorsanız ve Chicago'da bölgesel bir tiyatroda oynuyorsanız, o zaman ödeme yapmanız gerekir. New Jersey, New York, California ve Illinois eyaletlerinde vergiler.

Vergi daireniz,. ana iş yerinizin genel alanıdır. Zamanınızın çoğunu Broadway'de çalışarak geçirirseniz, vergi daireniz New York olur. IRS'ye göre, ana iş yerinizi belirlemek için, yerde geçirdiğiniz sürenin uzunluğunu, yerde meydana gelen ticari faaliyetin derecesini ve her bir konumdan gelen finansal getirinin göreceli önemini hesaba katmanız gerekir. Ancak, en önemli faktör, her yerde geçirdiğiniz zamanın uzunluğudur.

İkametgahınızın olmadığı bir eyaletteki iadeler, mukim olmayan veya yarı yıl ikamet eden olarak dosyalanacaktır. Çoğu zaman birbirine komşu olan bazı devletler, aynı geliri vergilendirmemek için karşılıklı anlaşmalar yapmışlardır. Herhangi bir anlaşma yürürlükte değilse ve geliriniz birden çok kez vergilendirilecekse , eyalet gelir vergisi beyannamenizi verirken kredi veya kesintiler mevcut olabilir. Uzaktan çalışma yaparsanız, kurallar daha da karmaşık olabilir. Bu gibi durumlarda, vergilerinizi dosyalamadan önce bir vergi uzmanına danışmanız tavsiye edilir.

İlginç bir durumda, New Hampshire eyaleti, Massachusetts tarafından o yılın başlarında çıkarılan bir yasaya yanıt olarak Ekim 2020'de Massachusetts eyaletine dava açtı. Massachusetts, devletin daha önce Massachusetts'e gidip gelen, ancak COVID-19 krizi sırasında kapalı ofislerin bir sonucu olarak uzaktan çalışan çalışanları vergilendirmesine izin verecek bir acil durum yasasını kabul etti. Bu, özellikle New Hampshire'da ikamet eden çalışanları etkiledi: New Hampshire, maaşları vergilendirmez, ancak Massachusetts'in %5 eyalet gelir vergisi vardır. Haziran 2021'de ABD Yüksek Mahkemesi, New Hampshire'ın yeni Massachusetts yasasına yönelik itirazını reddetti.

Ana eyaletin ikamet kurallarına bağlı olarak, gurbetçilerin de eyalet dosyalama zorunluluğu olabilir.

İşletmeler üzerindeki devlet gelir vergileri

şirketlere,. ortaklıklara ve belirli tröstlere ve mülklere gelir vergisi uygular . Bu eyaletler, işletmeleri oraya yerleşmeye çekmek için sıklıkla daha düşük kurumsal oranlar ve özel muafiyetler sunar. Devletler, "nexus" adı verilen önemli bir bağlantısı olmadığı sürece bir ABD'li veya yabancı şirkete gelir vergisi uygulayamaz.

Bir nexus için gereklilikler eyaletler arasında farklılık gösterir, ancak bunlar genellikle eyalette gelir elde etmeyi, orada mülk sahibi olmayı veya orada kiralamayı, orada insanları istihdam etmeyi veya orada sermaye varlıkları veya mülke sahip olmayı içerir. O zaman bile, uygulanan gelir vergileri bölüştürülür ve ayrım gözetmez ve diğer anayasal standartların karşılanmasını gerektirir.

##Öne çıkanlar

• Kırk iki eyalet ve Washington, DC, eyalet gelir vergisi uygular, ancak New Hampshire yalnızca faiz ve temettü gelirini vergilendirir ve bu vergilendirme biçimini aşamalı olarak kaldırır.

• Eyalet vergi yasaları, oranları, prosedürleri ve biçimleri eyaletler arasında büyük farklılıklar gösterir.

• Gelir elde ettiğiniz her vergi mükellefi eyalet için bir eyalet vergi beyannamesi vermelisiniz, ancak yalnızca yaşadığınız eyalet tüm gelirinizi vergilendirebilir.

##SSS

Kazançlarım Çifte Vergilendirmeye Tabi Olabilir mi?

Comptroller of the Hazine of the Maryland v. Wynne, 2015'te eyaletlerin artık aynı kazançları vergilendirmesine izin verilmemektedir. Yine de her şeyi beyan etmeniz ve para kazandığınız her eyalette vergi beyannamesi vermeniz gerekecek.

En Yüksek Gelir Vergisi Hangi Eyalette?

Bu ne kadar kazanıldığına bağlı. Bazı eyaletler sabit bir vergi uygularken, diğerleri elde edilen gelir miktarına bağlı olarak değişen vergi oranları sunar. 2021 vergi yılında, Kaliforniya'da en yüksek marjinal gelir vergisi oranı %13,30'dur. Ancak, bu oran yalnızca 1 milyon doları aşan gelirler için ödenir.

Hangi Eyaletlerde Gelir Vergisi Yoktur?

Sekiz eyalet - Alaska, Florida, Nevada, Güney Dakota, Tennessee, Teksas, Washington ve Wyoming - hiçbir şekilde eyalet gelir vergisi almıyor. Şu anda yatırım gelirini ve faizi vergilendiren ancak kazanılan maaşları vergilendirmeyen New Hampshire, kazanılmamış gelirler üzerindeki vergilendirmeyi aşamalı olarak kaldırdığında 2027'de bu listeye katılacak.