国税局出版物 542

什么是美国国税局出版物 542？

IRS Publication 542 一词是指美国国税局 (IRS) 发布的文件，该文件提供有关国内公司必须遵守的一般税收规则的信息。美国国税局第 542 号出版物概述了作为公司征税的组织类型、通常使用的会计方法、允许的扣除额以及要使用的税表。

国税局是负责向公众征税和执行税法的政府机构。该机构的主要目的是征收所得税和就业税以及其他税，例如公司税、遗产税和赠与税。个人和公司使用 IRS 表格来完成他们的年度纳税申报表。美国国税局包括一系列说明和出版物，以帮助指导纳税人如何完成这些申报。

美国国税局第 542 号出版物概述了管理该机构所谓的普通国内公司（在美国开展业务的公司）的税法。该出版物以通俗易懂的语言解释了税法，使其更易于理解。但是，所提供的信息并未涵盖所有情况，也并非旨在取代法律或改变其含义。

出版物中涵盖的主题包括但不限于以下内容：

股东和非股东出资的税务处理

美国国税局会定期更新该出版物以反映新的税法和规则。例如，美国国税局于 2019 年 1 月修订了第 542 号出版物，此前由于通过了《减税和就业法案》（TCJA）而对税法进行了修改。这些修订涉及企业税率的变化以及2017 年之后纳税年度的企业替代最低税(AMT) 的取消。

如上所述，本出版物概述了作为公司征税的组织类型。根据美国国税局的规定，1996 年后成立的以下企业按公司征税：

国内税收法》 (IRC)明确要求作为公司纳税的企业，例如某些公开交易的合伙企业

合伙企业的待遇不同。适用于合伙企业的收益和损失会转嫁给合伙人，而 S 公司的收益和损失会转嫁给股东。公司股东可以以股息的形式从企业本身获得收入，股息可以在分配前在公司层面征税，在发送给股东时在个人层面征税。

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