Publication IRS 542
Qu'est-ce que la publication IRS 542 ?
Le terme publication IRS 542 fait référence à un document publié par l' Internal Revenue Service (IRS) qui fournit des informations sur les règles fiscales générales que les sociétés nationales doivent suivre. La publication IRS 542 décrit le type d'organisations imposées en tant que sociétés,. les méthodes comptables généralement utilisées, les déductions autorisées et les tables d'imposition à utiliser .
Comprendre la publication IRS 542
L'Internal Revenue Service est l'organisme gouvernemental responsable de la collecte des impôts auprès du public et de l'application des lois fiscales. L'objectif principal de l'agence est de collecter les impôts sur le revenu et l'emploi ainsi que d'autres tels que les impôts sur les sociétés, les successions et les donations. Les particuliers et les sociétés utilisent les formulaires IRS afin de remplir leurs déclarations de revenus annuelles. L'IRS comprend une série d'instructions et de publications pour aider à guider les contribuables sur la façon de remplir ces dépôts.
La publication IRS 542 décrit les lois fiscales qui régissent ce que l'agence appelle les sociétés nationales ordinaires - les sociétés qui exercent leurs activités aux États-Unis. La publication explique la loi fiscale dans un langage simple pour la rendre plus facile à comprendre. Cependant, les informations fournies ne couvrent pas toutes les situations et ne visent pas à remplacer la loi ou à en changer le sens.
Les sujets abordés dans la publication incluent, mais sans s'y limiter, les suivants :
Comment déterminer si une entreprise est imposée comme une société
Règles appliquées au transfert de biens échangés contre des actions
Le traitement fiscal du capital apporté par les actionnaires et les non-actionnaires
Comment déclarer et payer les impôts sur le revenu
Méthodes comptables et de tenue de registres
L'IRS met périodiquement à jour la publication pour refléter les nouvelles lois et règles fiscales. Par exemple, l'IRS a révisé la publication 542 en janvier 2019, à la suite des modifications apportées à la législation fiscale à la suite de l'adoption de la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Ces révisions portaient sur les changements apportés au taux d'imposition des sociétés ainsi que sur l'élimination de l' impôt minimum de remplacement (AMT) sur les sociétés pour les années d'imposition postérieures à 2017.
Considérations particulières
Comme mentionné ci-dessus, cette publication décrit les types d'organisations qui sont imposées en tant que sociétés. Selon l'IRS, les entreprises suivantes formées après l'année 1996 sont imposées comme des sociétés :
Une entreprise constituée en vertu d'une loi fédérale ou d'un État qui la désigne comme une société, une personne morale ou un corps politique
Une entreprise constituée en vertu d'une loi d'État qui la désigne comme une société par actions ou une association par actions
Une compagnie d' assurance
Certaines banques
Une entreprise détenue à 100% par un État ou une administration locale
Une entreprise spécifiquement tenue d'être imposée en tant que société par l' Internal Revenue Code (IRC), comme certaines sociétés de personnes cotées en bourse
Certaines entreprises étrangères
Toute autre entreprise qui choisit d'être imposée en tant que société, telle qu'une société à responsabilité limitée (LLC) ou une S-Corporation
Les sociétés sont traitées différemment des partenariats. Les gains et les pertes qui s'appliquent aux partenariats sont transmis aux partenaires tandis que les gains et les pertes des sociétés S sont transmis aux actionnaires. Les actionnaires de sociétés peuvent recevoir des revenus de l'entreprise elle-même sous forme de dividendes, qui peuvent être imposés à la fois au niveau de l'entreprise avant la distribution et au niveau individuel lorsqu'ils sont envoyés aux actionnaires.
Points forts
La publication IRS 542 est un document publié par l'Internal Revenue Service qui fournit des informations sur les règles fiscales générales que les sociétés nationales doivent suivre.
La publication décrit le type d'organisations imposées comme des sociétés, les méthodes comptables utilisées, les déductions autorisées et les tables d'imposition qui doivent être utilisées.
L'IRS met régulièrement à jour la publication.
