IRS-Veröffentlichung 542
Was ist die IRS-Veröffentlichung 542?
Der Begriff IRS Publication 542 bezieht sich auf ein vom Internal Revenue Service (IRS) veröffentlichtes Dokument, das Informationen zu den allgemeinen Steuervorschriften enthält, die inländische Unternehmen befolgen müssen. Die IRS-Veröffentlichung 542 beschreibt die Art von Organisationen, die als Unternehmen besteuert werden,. die normalerweise verwendeten Buchhaltungsmethoden, die zulässigen Abzüge und die zu verwendenden Steuertabellen.
Verständnis der IRS-Veröffentlichung 542
Der Internal Revenue Service ist die Regierungsbehörde, die für die Erhebung von Steuern von der Öffentlichkeit und für die Durchsetzung von Steuergesetzen zuständig ist. Der Hauptzweck der Agentur besteht darin, Einkommens- und Beschäftigungssteuern sowie andere Steuern wie Körperschafts-, Erbschafts- und Schenkungssteuern zu erheben. Einzelpersonen und Unternehmen verwenden IRS-Formulare, um ihre jährlichen Steuererklärungen auszufüllen. Der IRS enthält eine Reihe von Anweisungen und Veröffentlichungen, die den Steuerzahlern dabei helfen sollen, diese Unterlagen auszufüllen.
Die IRS-Veröffentlichung 542 beschreibt Steuergesetze, die das regeln, was die Behörde als gewöhnliche inländische Unternehmen bezeichnet – Unternehmen, die ihre Geschäfte in den Vereinigten Staaten tätigen. Die Publikation erklärt das Steuerrecht im Klartext, um es leichter verständlich zu machen. Die gegebenen Informationen decken jedoch nicht jede Situation ab und sollen das Gesetz nicht ersetzen oder seine Bedeutung ändern.
Zu den in der Veröffentlichung behandelten Themen gehören unter anderem die folgenden:
Wie kann festgestellt werden, ob ein Unternehmen als Körperschaft besteuert wird?
Regeln für die Übertragung von Eigentum , das gegen Aktien eingetauscht wird
Die steuerliche Behandlung von eingebrachtem Kapital von Aktionären und Nichtaktionären
Einkommenssteuern einreicht und zahlt
Buchhaltungs- und Aufzeichnungsmethoden
Der IRS aktualisiert die Veröffentlichung regelmäßig, um neue Steuergesetze und -regeln widerzuspiegeln. Beispielsweise überarbeitete der IRS die Veröffentlichung 542 im Januar 2019 nach Änderungen des Steuergesetzes infolge der Verabschiedung des Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Diese Überarbeitungen betrafen Änderungen des Körperschaftsteuersatzes sowie die Abschaffung der alternativen Körperschaftssteuer (AMT) für Steuerjahre nach 2017.
Besondere Überlegungen
Wie oben erwähnt, beschreibt diese Veröffentlichung die Arten von Organisationen, die als Kapitalgesellschaften besteuert werden. Gemäß dem IRS werden die folgenden Unternehmen, die nach dem Jahr 1996 gegründet wurden, als Kapitalgesellschaften besteuert:
Ein Unternehmen, das nach einem Bundes- oder Landesgesetz gegründet wurde, das es als Unternehmen, Körperschaft oder Körperschaft bezeichnet
Ein Unternehmen, das nach einem staatlichen Gesetz gegründet wurde, das es als Aktiengesellschaft oder Aktiengesellschaft bezeichnet
Bestimmte Banken
Ein Unternehmen, das sich vollständig im Besitz einer staatlichen oder lokalen Regierung befindet
Internal Revenue Code (IRC) ausdrücklich als Körperschaft besteuert werden muss , wie z. B. bestimmte börsennotierte Personengesellschaften
Bestimmte ausländische Unternehmen
Jedes andere Unternehmen, das sich dafür entscheidet, als Körperschaft besteuert zu werden, wie z. B. eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) oder eine S-Corporation
Kapitalgesellschaften werden anders behandelt als Personengesellschaften. Gewinne und Verluste, die auf Personengesellschaften entfallen, werden an die Partner weitergegeben, während die Gewinne und Verluste von S Corporations an die Aktionäre weitergegeben werden. Aktionäre von Körperschaften können Einkünfte aus dem Unternehmen selbst in Form von Dividenden erhalten, die sowohl auf Unternehmensebene vor der Ausschüttung als auch auf individueller Ebene besteuert werden können, wenn sie an die Aktionäre gesendet werden.
Höhepunkte
IRS Publication 542 ist ein vom Internal Revenue Service veröffentlichtes Dokument, das Informationen zu den allgemeinen Steuervorschriften enthält, die inländische Unternehmen befolgen müssen.
Die Veröffentlichung umreißt die Art der als Körperschaft besteuerten Organisationen, die angewandten Rechnungslegungsmethoden, die zulässigen Abzüge und die zu verwendenden Steuertabellen.
Der IRS aktualisiert die Veröffentlichung regelmäßig.
