منشور IRS 542
ما هو منشور IRS 542؟
يشير مصطلح IRS Publication 542 إلى مستند نشرته دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) يوفر معلومات عن القواعد الضريبية العامة التي يجب على الشركات المحلية اتباعها. يحدد منشور IRS 542 نوع المنظمات الخاضعة للضريبة كشركات ، وطرق المحاسبة المستخدمة عادةً ، والخصومات المسموح بها ، وجداول الضرائب التي سيتم استخدامها .
فهم منشور مصلحة الضرائب 542
دائرة الإيرادات الداخلية هي الوكالة الحكومية المسؤولة عن تحصيل الضرائب من الجمهور وإنفاذ قوانين الضرائب. الغرض الرئيسي للوكالة هو تحصيل ضرائب الدخل والعمالة بالإضافة إلى ضرائب أخرى مثل ضرائب الشركات والعقارات والهدايا. يستخدم الأفراد والشركات نماذج مصلحة الضرائب من أجل إكمال الإقرارات الضريبية السنوية. يتضمن IRS سلسلة من التعليمات والمنشورات للمساعدة في توجيه دافعي الضرائب حول كيفية إكمال هذه الإيداعات.
تحدد IRS Publication 542 قوانين الضرائب التي تحكم ما تسميه الوكالة بالشركات المحلية العادية - الشركات التي تمارس أعمالها في الولايات المتحدة. يشرح المنشور قانون الضرائب بلغة واضحة لتسهيل فهمه. ومع ذلك ، فإن المعلومات المقدمة لا تغطي كل المواقف ولا يقصد منها أن تحل محل القانون أو تغيير معناه.
تشمل الموضوعات التي تم تناولها في المنشور ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:
- كيفية تحديد ما إذا كانت الشركة تخضع للضريبة كمؤسسة
المطبقة على نقل الملكية للمبادلة
المعاملة الضريبية لرأس المال المساهم من المساهمين وغير المساهمين
كيفية رفع ودفع ضرائب الدخل
طرق المحاسبة وحفظ الدفاتر
تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بشكل دوري بتحديث المنشور لتعكس قوانين وقواعد الضرائب الجديدة. على سبيل المثال ، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بمراجعة المنشور 542 في يناير 2019 ، بعد التغييرات التي أدخلت على قانون الضرائب نتيجة لتمرير قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA). تناولت هذه المراجعات التغييرات في معدل الضريبة على الشركات إلى جانب إلغاء الحد الأدنى للضريبة البديلة للشركات (AMT) للسنوات الضريبية بعد عام 2017.
إعتبارات خاصة
كما ذكر أعلاه ، يحدد هذا المنشور أنواع المنظمات الخاضعة للضريبة كشركات. وفقًا لـ IRS ، يتم فرض ضرائب على الشركات التالية التي تم تشكيلها بعد عام 1996 كشركات:
نشاط تجاري تم إنشاؤه بموجب قانون اتحادي أو قانون خاص بالولاية يشير إليه على أنه شركة أو شخصية اعتبارية أو شخصية سياسية
نشاط تجاري تم إنشاؤه بموجب قانون ولاية يشير إليها على أنها شركة مساهمة أو جمعية مساهمة
شركة تأمين
بعض البنوك
شركة مملوكة بالكامل من قبل دولة أو حكومة محلية
نشاط تجاري مطلوب على وجه التحديد أن يخضع للضريبة كشركة بموجب قانون الإيرادات الداخلية (IRC) ، مثل بعض الشراكات المتداولة علنًا
بعض الشركات الأجنبية
أي أعمال أخرى تختار أن تخضع للضريبة كشركة مثل شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) أو شركة S-Corporation
يتم التعامل مع الشركات بشكل مختلف عن الشراكات. يتم تمرير المكاسب والخسائر التي تنطبق على الشراكات إلى الشركاء بينما يتم تمرير المكاسب والخسائر من S Corporations إلى المساهمين. يمكن لمساهمي الشركات الحصول على دخل من الشركة نفسها في شكل أرباح ، والتي يمكن أن تخضع للضريبة على مستوى الشركة قبل التوزيع وعلى المستوى الفردي عند إرسالها إلى المساهمين.
يسلط الضوء
منشور IRS 542 هو مستند نشرته دائرة الإيرادات الداخلية يوفر معلومات عن القواعد الضريبية العامة التي يجب على الشركات المحلية اتباعها.
يحدد المنشور نوع المنظمات الخاضعة للضريبة كشركات ، والطرق المحاسبية المستخدمة ، والخصومات المسموح بها ، والجداول الضريبية التي يجب استخدامها.
تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتحديث المنشور بانتظام.
