تقرير سنوي
ما هو التقرير السنوي؟
التقرير السنوي هو مستند يجب على الشركات العامة تقديمه سنويًا للمساهمين يصف عملياتهم وظروفهم المالية. غالبًا ما يحتوي الجزء الأمامي من التقرير على مجموعة رائعة من الرسومات والصور والسرد المصاحب ، وكلها تؤرخ لأنشطة الشركة على مدار العام الماضي وقد تقدم أيضًا تنبؤات حول مستقبل الشركة. يحتوي الجزء الخلفي من التقرير على معلومات مالية وتشغيلية مفصلة.
فهم التقارير السنوية
أصبحت التقارير السنوية متطلبًا تنظيميًا للشركات العامة في أعقاب انهيار سوق الأوراق المالية عام 1929 عندما فرض المشرعون تقارير مالية موحدة للشركات. الغرض من التقرير السنوي المطلوب هو تقديم إفصاح عام عن الأنشطة التشغيلية والمالية للشركة خلال العام الماضي. يتم إصدار التقرير عادةً للمساهمين وأصحاب المصلحة الآخرين الذين يستخدمونه لتقييم الأداء المالي للشركة ولاتخاذ قرارات الاستثمار.
عادةً ما يحتوي التقرير السنوي على الأقسام التالية:
معلومات عامة عن الشركة
المؤشرات التشغيلية والمالية
خطاب للمساهمين من الرئيس التنفيذي
نصوص ورسومات وصور
القوائم المالية ، بما في ذلك الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية
إيضاحات حول البيانات المالية
تقرير المدقق
ملخص البيانات المالية
سياسات المحاسبة
سيقوم المستثمرون الحاليون والمحتملون والموظفون والدائنون والمحللون وأي طرف آخر مهتم بتحليل الشركة باستخدام تقريرها السنوي.
في الولايات المتحدة ، يُشار إلى نسخة أكثر تفصيلاً من التقرير السنوي باسم النموذج 10-K ويتم تقديمها إلى لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية (SEC). يمكن للشركات تقديم تقاريرها السنوية إلكترونيًا من خلال قاعدة بيانات EDGAR التابعة للشركة السعودية للكهرباء. يجب على الشركات المبلغة إرسال تقارير سنوية إلى مساهميها عند عقد اجتماعات سنوية لانتخاب أعضاء مجلس الإدارة. بموجب قواعد الوكيل ، يتعين على الشركات المبلغة نشر مواد الوكيل الخاصة بها ، بما في ذلك تقاريرها السنوية ، على مواقع الشركات الخاصة بها.
إعتبارات خاصة
يحتوي التقرير السنوي على معلومات أساسية عن المركز المالي للشركة يمكن استخدامها لقياس:
قدرة الشركة على سداد ديونها عند استحقاقها
ما إذا كانت الشركة قد حققت ربحًا أو خسارة في سنتها المالية السابقة
نمو الشركة على مدى عدد من السنوات
مقدار الأرباح التي تحتفظ بها الشركة لتنمية عملياتها
نسبة المصروفات التشغيلية إلى الإيرادات المتولدة
يحدد التقرير السنوي أيضًا ما إذا كانت المعلومات تتوافق مع مبادئ حساب AC المقبولة عمومًا (GAAP). سيتم إبراز هذا التأكيد على أنه " رأي غير متحفظ " في قسم تقرير المدقق.
المحللون الأساسيون أيضًا فهم الاتجاه المستقبلي للشركة من خلال تحليل التفاصيل الواردة في تقريرها السنوي.
التقارير السنوية لصندوق الاستثمار المشترك
في حالة الصناديق المشتركة ، فإن التقرير السنوي هو مستند مطلوب يتم إتاحته لمساهمي الصندوق على أساس السنة المالية. يفصح عن جوانب معينة من عمليات الصندوق المشترك ووضعه المالي. على عكس التقارير السنوية للشركات ، فإن أفضل وصف للتقارير السنوية للصناديق المشتركة هو "الفانيليا العادية" من حيث عرضها.
يعد التقرير السنوي للصندوق المشترك ، إلى جانب نشرة الإصدار الخاصة بالصندوق وبيان المعلومات الإضافية ، مصدرًا لبيانات الصندوق متعدد السنوات وأدائه ، والذي يتم توفيره للمساهمين في التمويل وكذلك لمستثمري الصناديق المحتملين. لسوء الحظ ، فإن معظم المعلومات كمية وليست نوعية ، والتي تتناول الإفصاحات المحاسبية الإلزامية المطلوبة من الصناديق المشتركة.
يتعين على جميع الصناديق المشتركة المسجلة لدى لجنة الأوراق المالية والبورصات إرسال تقرير كامل إلى جميع المساهمين كل عام. يوضح التقرير مدى جودة أداء الصندوق خلال السنة المالية. المعلومات التي يمكن العثور عليها في التقرير السنوي تشمل:
جدول أو رسم بياني أو رسم بياني للممتلكات حسب الفئة (على سبيل المثال ، نوع الأمان أو قطاع الصناعة أو المنطقة الجغرافية أو جودة الائتمان أو النضج)
البيانات المالية المدققة ، بما في ذلك قائمة كاملة أو موجزة (أعلى 50) للمقتنيات
بيانات مالية مختصرة
جدول يوضح عوائد الصندوق للفترات 1 و 5 و 10 سنوات
مناقشة الإدارة لأداء الصندوق
معلومات الإدارة حول أعضاء مجلس الإدارة والمسؤولين ، مثل الاسم والعمر والوظيفة
المكافآت أو التعويضات المدفوعة لأعضاء مجلس الإدارة والمسؤولين وغيرهم
الخط السفلي
يجب على الشركات العامة إصدار تقارير سنوية لإظهار ظروفها المالية وعملياتها الحالية. يمكن استخدام التقارير السنوية لفحص المركز المالي للشركة ، وربما فهم الاتجاه الذي ستتحرك فيه في المستقبل. تعمل هذه التقارير بشكل مختلف بالنسبة للصناديق المشتركة ؛ في هذه الحالة ، يتم توفيرها كل سنة مالية وتكون عادةً أبسط.
يسلط الضوء
لم يصبح التقرير السنوي مكونًا منتظمًا للتقارير المالية للشركات إلا بعد سن التشريع بعد انهيار سوق الأوراق المالية عام 1929.
التقرير السنوي هو وثيقة مؤسسية يتم توزيعها على المساهمين توضح الوضع المالي للشركة وعملياتها خلال العام السابق.
يجب على الصناديق المشتركة المسجلة أيضًا توزيع تقرير سنوي كامل على مساهميها كل عام.
التعليمات
هل التقرير السنوي هو نفسه ملف 10-K؟
بشكل عام ، يشبه التقرير السنوي تقديم 10-K في ذلك كلاهما تقرير عن أداء الشركة لهذا العام. يعتبر كلاهما آخر ملف مالي للعام ويلخصان أداء الشركة لتلك الفترة. التقارير السنوية أكثر ودية بصريًا. تم تصميمها جيدًا وتحتوي على صور ورسومات. يُبلغ الإيداع 10-K فقط عن الأرقام والمعلومات النوعية الأخرى دون أي عناصر تصميم أو ذوق إضافي.
كيف تكتب تقريرًا سنويًا؟
يحتوي التقرير السنوي على عدد قليل من الأقسام والخطوات التي يجب أن تنقل قدرًا معينًا من المعلومات ، والكثير منها مطلوب قانونيًا للشركات العامة. تستأجر معظم الشركات العامة شركات تدقيق لكتابة تقاريرها السنوية. يبدأ التقرير السنوي برسالة إلى المساهمين ، ثم وصف موجز للأعمال والصناعة. بعد ذلك ، يجب أن يتضمن التقرير البيانات المالية المدققة: الميزانية العمومية ، بيان الدخل ، وبيان التدفقات النقدية. سيكون الجزء الأخير عادةً عبارة عن ملاحظات على البيانات المالية ، تشرح بعض الحقائق والأرقام.
ما هو ملف 10-Q؟
ملف 10-Q هو نموذج يتم تقديمه إلى لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) الذي يبلغ عن الأرباح الفصلية للشركة. يتعين على معظم الشركات العامة تقديم طلب 10-Q إلى لجنة الأوراق المالية والبورصات للإبلاغ عن وضعها المالي خلال الربع.
