إثبات المساهمات الخيرية
ما هو إثبات المساهمات الخيرية؟
إثبات المساهمات الخيرية يشير إلى الإثبات المطلوب من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRA) لدافع الضرائب للمطالبة بالتبرع بالمال أو الممتلكات أو الأصول المالية كخصم قابل للتخصيص على الإقرار الضريبي الفيدرالي. يمكن تقديم الدليل في شكل إيصال رسمي أو فاتورة من المؤسسة الخيرية المستلمة ، ولكن يمكن أيضًا تقديمه عبر بيانات بطاقة الائتمان أو السجلات المالية الأخرى التي توضح بالتفصيل التبرع.
فهم إثبات المساهمات الخيرية
يمكن أن يختلف إثبات المساهمات الخيرية اعتمادًا على مقدار المساهمة. وفقًا لـ IRS ، تشمل أشكال الإثبات المقبولة البيانات المصرفية ، وسجلات خصم الرواتب ، والبيانات المكتوبة من المؤسسة الخيرية المتلقية التي تحتوي على اسم المؤسسة الخيرية وتاريخ المساهمة ومبلغ المساهمة. بالنسبة للمساهمات التي تبلغ 250 دولارًا أمريكيًا أو أكثر ، يجب على المؤسسة الخيرية أيضًا تحديد ما إذا كانت قد قدمت للمانح أي سلع أو خدمات مقابل الهدية.
يجب على دافعي الضرائب الذين يطالبون بخصم أكثر من 500 دولار من المساهمات غير النقدية ملء نموذج IRS 8283 وتقديمه مع الإقرار الضريبي السنوي. بالإضافة إلى ذلك ، تتطلب مصلحة الضرائب إثباتًا مستقلاً للقيمة ، مثل التقييم ، للتبرعات غير النقدية التي تتجاوز 5000 دولار. يمكن لدافعي الضرائب الرجوع إلى منشور IRS رقم 561 للمساعدة في تحديد قيمة الممتلكات المتبرع بها.
قوانين الضرائب والتبرعات الخيرية الحديثة
ضاعف قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) لعام 2017 الخصومات القياسية تقريبًا. الخصم القياسي هو المبلغ الذي يمكن لدافعي الضرائب طرحه من الدخل إذا لم يدرجوا عمليات شطب مفصلة لفوائد الرهن العقاري والتبرعات الخيرية وضرائب الولاية ، من بين أمور أخرى ، في الجدول أ.
بالنسبة لمقدمي الطلبات العازبين ، يكون الخصم القياسي 12400 دولار في عام 2020 و 12550 دولارًا أمريكيًا في عام 2021. بالنسبة للمتزوجين الذين يقدمون طلبًا مشتركًا ، يكون الخصم القياسي 24800 دولار أمريكي في عام 2020 و 25100 دولار أمريكي في عام 2021. بالنسبة للسنة الضريبية 2022 ، يرتفع الخصم القياسي للمتزوجين الذين يقدمون طلبات مشتركة إلى 25900 دولار أمريكي. . بالنسبة لدافعي الضرائب غير المتزوجين والأفراد المتزوجين الذين يقدمون بشكل منفصل ، يرتفع الخصم القياسي إلى 12950 دولارًا.
يجب الآن أن تكون الخصومات المفصلة لدافع الضرائب أعلى بكثير من الخصومات القياسية للاستفادة من إدراج الخصومات بشكل منفصل. ومع ذلك ، فإن الجهات الخيرية التي لا تزال مهتمة بالحصول على إعفاء ضريبي لديها خيارات. قد يكون أحدها هو جمع التبرعات كل بضع سنوات لتتصدر الخصم القياسي الأعلى وتفصيل عوائدها ، على سبيل المثال ، كل عامين.
الأموال التي ينصح بها المانحون وسيلة للتبرعات الخيرية أيضًا. تسمح هذه الأموال للمانحين بتجميع الهدايا الصغيرة في مبلغ واحد كبير وخصم في سنة الهدية. عندئذٍ يكون لدى المتبرع القدرة على تعيين المؤسسات الخيرية كمتلقي في وقت لاحق. في غضون ذلك ، يمكن استثمار الأصول وتنمو معفاة من الضرائب. تجدر الإشارة إلى أن الحسابات التي ينصح بها المانحون لها رسوم.
هناك خيار آخر للمانحين يستهدف أولئك الذين تبلغ أعمارهم 70 عامًا فما فوق. يمكن لهؤلاء المندوبين الاستفادة من حسابات التقاعد الفردية (IRA) لتقديم تبرعات خيرية تصل إلى 100000 دولار.
يسلط الضوء
في الولايات المتحدة ، تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية إثباتًا لأي مساهمة تزيد عن 250 دولارًا أمريكيًا نقدًا أو 500 دولار أمريكي في العناصر غير النقدية. يجب أن تأتي العناصر غير النقدية التي تزيد قيمتها عن 5000 دولار مع تقييم خبير.
دليل على المساهمات الخيرية يقدم دليلاً للسلطات الضريبية على أن دافع الضرائب قدم بالفعل تبرعًا خيريًا إلى منظمة مؤهلة.
نظرًا لأن المساهمات الخيرية غالبًا ما تكون معفاة من الضرائب ، يجب على دافعي الضرائب تقديم إثبات في شكل إيصال رسمي مؤرخ من المؤسسة المستقبلة ، أو أي سجل رسمي آخر للمعاملة.
