صندوق نصح المانحين
ما هو الصندوق الذي ينصح به المانحون؟
صندوق المانحين هو صندوق خاص يديره طرف ثالث ويتم إنشاؤه لغرض إدارة التبرعات الخيرية نيابة عن منظمة أو عائلة أو فرد.
مفتاح الوجبات الجاهزة
- الأموال التي ينصح بها المانحون هي صناديق خاصة للأعمال الخيرية.
- تجمع الأموال التي ينصح بها المانحون المساهمات من عدة جهات مانحة وتهدف إلى إضفاء الطابع الديمقراطي على العمل الخيري من خلال قبول أسس مساهمات منخفضة تصل إلى 5000 دولار.
- توفر مزايا ضريبية تصل إلى 60٪ من إجمالي الدخل المعدل ويمكنها الاحتفاظ بأموال إلى أجل غير مسمى.
- تقبل الصناديق التي ينصح بها المانحون أيضًا الأصول غير النقدية ، مثل الأسهم والصناديق المشتركة والسندات ، بالإضافة إلى الأصول المعقدة ، مثل أسهم الشركات الخاصة S- و C.
- ينتقد البعض الأموال التي ينصح بها المانحون باعتبارها عناصر نائبة للأموال والأصول التي تهدف إلى مساعدة الأفراد الأثرياء على كسب مزايا ضريبية.
كيف يعمل الصندوق الذي ينصح به المانحون
أصبحت الأموال التي ينصح بها المانحون شائعة بشكل متزايد ، ويرجع ذلك أساسًا إلى أنها توفر للمانحين سهولة أكبر في الإدارة بينما لا تزال تسمح لهم بالحفاظ على سيطرة كبيرة على وضع وتوزيع الهدايا الخيرية. بالإضافة إلى ذلك ، تستطيع الشركات تقديم هذه الخدمة للعملاء بتكاليف معاملات أقل مما لو تم التعامل مع الأموال بشكل خاص. تعمل الصناديق التي ينصح بها المانحون على إضفاء الطابع الديمقراطي على العمل الخيري من خلال تجميع العديد من المانحين ومعالجة أعداد كبيرة من المعاملات الخيرية.
علاوة على ذلك ، توفر الأموال التي يوجهها المانحون مزايا ضريبية وفيرة. على عكس المؤسسات الخاصة ، يتمتع أصحاب الأموال الذين ينصحهم المانحون بخصم ضريبة الدخل الفيدرالية بنسبة تصل إلى 60٪ من إجمالي الدخل المعدل (AGI) للمساهمات النقدية وما يصل إلى 30٪ من AGI للأوراق المالية التي يتبرعون بها. عندما يحول المانحون أصولًا مثل مصالح الشراكة المحدودة إلى الأموال التي ينصح بها المانحون ، يمكنهم تجنب ضرائب الأرباح الرأسمالية والحصول على خصومات فورية على ضريبة القيمة السوقية العادلة .
وفقًا لتقرير الصندوق المرشد للمانحين لعام 2021 الصادر عن National Philanthropic Trust ، أصبحت هذه الأموال وسيلة فعالة بشكل متزايد للتبرع لأسباب. ارتفعت الأصول المحتفظ بها في الصناديق التي ينصح بها المانحون إلى 159.83 مليار دولار في عام 2020 ، بزيادة قدرها 9.9 ٪ من 145.49 مليار دولار في عام 2019 ، وللمرة الأولى ، تجاوز عدد الأموال التي ينصح بها المانحون مليون دولار.
159.83 مليار دولار
القيمة الإجمالية للأصول المودعة في الصناديق التي ينصح بها المانحون في عام 2020.
أنواع الجهات المانحة - المرشحة - رعاة الصندوق
هناك عدة أنواع مختلفة من الجهات الراعية للتمويل التي ينصح بها المانحون للاختيار من بينها.
مؤسسات المجتمع
في عام 2020 ، كان هناك 976 مؤسسة خيرية رعت الأموال التي ينصح بها المانحون. وقد اعتبرت هذه المنظمات رائدة في مجال التمويل الذي ينصح به المانحون لأنهم كانوا أول من قدم بدائل لإعطاء دفتر شيكات غير فعال وتعقيدات إنشاء مؤسسة خاصة. عادة ما تروق المؤسسات المجتمعية للمانحين المهتمين بالعطاء للقضايا المحلية. يوظفون موظفين أكثر دراية بالمبادرات الخيرية المحلية.
منظمات التمويل الوطنية التي ينصح بها المانحون
كان هناك حوالي 55 منظمة تمويلية وطنية مقدمة من المانحين في عام 2020. عدد من هذه المنظمات هي في الواقع الأذرع الخيرية لمؤسسات الخدمات المالية الربحية ، مثل Vanguard Charitable Endowment Program و Schwab Charitable Fund و Fidelity صندوق الهدايا الخيرية. لا ينتسب رعاة الصندوق الوطنيون الآخرون الذين ينصح بهم المانحون إلى كيانات مالية. وتشمل هذه مؤسسة الوقف الأمريكية والصندوق الخيري الوطني.
المؤسسات العامة
تدعم المؤسسات العامة عادةً المؤسسات الخيرية الوطنية والدولية التي تركز على قضية أو منطقة جغرافية معينة. لهذا السبب ، غالبًا ما يتمتع موظفو المؤسسات العامة بخبرة محددة لمساعدة أصحاب الأموال الذين يتلقون المشورة من المانحين في العثور على الأسباب التي تهمهم. على سبيل المثال ، يضم صندوق تنمية السلام الصناديق التي ينصح بها المانحون للأفراد الذين يهتمون بإحداث تغيير اجتماعي منهجي في جميع أنحاء الأمريكتين.
تقوم الجمعيات الخيرية العامة الأخرى ، مثل الجامعات والمستشفيات ، بإنشاء صناديق مشورة من المانحين داخل أسوار مؤسساتهم بهدف تعزيز مهامهم الخيرية.
الاستثمارات المسموح بها
تقبل العديد من الأموال التي ينصح بها المانحون الأصول غير النقدية - مثل الشيكات والتحويلات البرقية والمواقف النقدية من حساب الوساطة - بالإضافة إلى النقد والنقد المعادل. قد يكون التبرع بالأصول غير النقدية أكثر فائدة للأفراد والشركات لأنه قد يؤدي إلى عمليات شطب أكبر.
مثال على صندوق نصح المانحون
إحدى المنظمات الوطنية المذكورة أعلاه ، Fidelity Charitable ، تسمي صندوقها باسم Giving Account. تبرعك له معفى من الضرائب ، ولست بحاجة إلى الحفاظ على حد أدنى من الرصيد ، وليس عليك أن تكون أحد عملاء Fidelity Investments للمساهمة فيه. يمكنك إعداد تبرعات متكررة للمؤسسات الخيرية المفضلة لديك ، من المحلية إلى الدولية. يتم استثمار الأموال في حسابك بناءً على رغباتك وتنمو معفاة من الضرائب حتى تقرر التنازل عنها ، على الرغم من أنه بالطبع يمكن أن يتقلص أيضًا إذا لم تكن استثماراتك مربحة.
بالإضافة إلى التبرعات النقدية ، تقبل Fidelity الأسهم والصناديق المشتركة والسندات والأصول المعقدة مثل أسهم الشركات الخاصة S و C ، بالإضافة إلى الأصول غير المتداولة علنًا ، مثل الأسهم المقيدة والتأمين على الحياة و Bitcoin وغيرها من العملات المشفرة.
28 مليون دولار
مقدار التبرعات بالعملة المشفرة التي تلقتها Fidelity Charitable في عام 2020.
مزايا وعيوب الأموال التي ينصح بها المانحون
ربما تكمن الميزة الأكبر للأموال التي ينصح بها المانحون في المزايا الضريبية الفورية. سواء اخترت صرف الأصول إلى مؤسسة خيرية معتمدة فورًا بعد المساهمة في الصندوق أو ترك الأصول معفاة من الضرائب ، فإنك لا تزال تتلقى ميزة ضريبية على الفور. بالإضافة إلى ذلك ، تحصل أيضًا على تحكم كامل في كيفية إدارة الحساب.
فائدة كبيرة أخرى لاختيار صندوق ينصح به المانحون على مؤسسة خيرية تقليدية هو أن الأموال التي ينصح بها المانحون يمكن أن تقبل الأصول غير النقدية. هذا يعني أنه يمكنك شطب القيمة السوقية العادلة للسهم ، والتي قد تكون أكبر من الأساس النقدي الأصلي الخاص بك ويمكن أن تمنعك من دفع ضريبة أرباح رأس المال.
مثل أي أداة مالية ، هناك بعض العيوب في الأموال التي ينصح بها المانحون. نظرًا لأنك تتلقى الإعانة الضريبية على الفور ، فإن مساهمتك غير قابلة للإلغاء ، مما يعني أنه لا يمكن إرجاع أصولك إليك لأي سبب من الأسباب. علاوة على ذلك ، على الرغم من أنه يمكنك تقديم اقتراحات بشأن المؤسسات الخيرية التي ترغب في تلقي أصولك الموزعة ، فإن الوسيط له الكلمة الأخيرة.
من الانتقادات الشائعة للأموال التي ينصح بها المانحون أن التبرعات يمكن أن تبقى في الصندوق إلى أجل غير مسمى - لا يوجد موعد نهائي لموعد صرف الأصول للجمعيات الخيرية. عيب آخر هو أنه على عكس الجمعيات الخيرية الخاصة ، يمكن أن تكون هناك رسوم مرتبطة بالأموال التي ينصح بها المانحون ويحتمل أن يكون هناك حد أدنى للتبرع.
TTT
انتقادات للأموال التي ينصح بها المانحون
تركزت الانتقادات الموجهة للأموال التي ينصح بها المانحون في الغالب على حقيقة أنها يمكن أن تصبح عناصر نائبة للأموال والأصول ويتم إعدادها لمساعدة الأفراد الأثرياء على كسب مزايا ضريبية. لقد أطلق عليهم اسم "التكسير الخيري" واتُهموا بـ "تخزين الثروة". على الرغم من أن المؤسسات الخاصة مطالبة بدفع 5٪ من إجمالي ممتلكاتها سنويًا ، فلا توجد قيود على الأموال التي ينصح بها المانحون.
الغالبية العظمى من الأصول في الصناديق البارزة التي ينصح بها المانحون هي أصول معقدة غير ملموسة وغير سائلة ، مثل العقارات وبيتكوين والفن. يتم تقييمها على أساس التكلفة ، أي السعر الذي تم شراؤها به. أي بيع بعد ارتفاع أسعارها سيتكبد ضريبة أرباح رأس المال.
من خلال الاحتفاظ بهذه الأصول في صناديق ينصح بها المانحون حيث لا توجد قيود على فترة الاحتفاظ للبيع ، يمكن للمانحين التأكد من أن الأصل ، عند بيعه من قبل المؤسسة التي تدير الصندوق الذي ينصح به المانحون ، لا يخضع للضريبة. كما يوفر التقييم قبل التبرع للمالك خصومات ضريبية كبيرة لأن الأصل المعقد يتم تقييمه بالقيمة السوقية العادلة.
النظام البيئي مفيد أيضًا لشركات الخدمات المالية الكبيرة لأنها يمكن أن تفرض رسومًا على الأموال التي ينصح بها المانحون.
الأموال التي ينصح بها المانحون مقابل المؤسسات الخاصة
المؤسسة الخاصة هي منظمة خيرية يتم إنشاؤها عادةً بواسطة فرد أو عائلة أو شركة. كل من المؤسسات الخاصة والصناديق التي ينصح بها المانحون هي أدوات خيرية ؛ ومع ذلك ، فإن المؤسسات الخاصة لديها قوانين وأنظمة ضريبية أكثر صرامة تحكم أعمالها. بالمقارنة مع الصناديق التي ينصح بها المانحون ، تتمتع المؤسسات الخاصة برقابة إدارية أكبر على الأصول وتقديم المنح ، بما في ذلك القدرة على تقديم المنح إلى المنظمات غير المؤهلة لمصلحة الضرائب الأمريكية ، 501 (ج) (3) الجمعيات الخيرية العامة.
هناك نوعان من المؤسسات الخاصة: تشارك مؤسسات التشغيل بشكل مباشر في إدارة حملة خيرية لمشروع معين أو منطقة احتياج معينة ، بينما تقدم المؤسسة غير العاملة المنح إلى جمعيات خيرية مختلفة. وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية ، " تُخصم المساهمات المقدمة إلى المؤسسات العاملة الخاصة ... من قبل المانحين إلى حد 50٪ من الدخل الإجمالي المعدل للمانح ، في حين أن المساهمات المقدمة إلى جميع المؤسسات الخاصة الأخرى تقتصر عمومًا على 30٪ من المتبرع. اجمالي الدخل المعدل."
التعليمات
ما هو الحد الخيري للصندوق الذي ينصح به المانحون؟
الحد الأقصى لخصم المساهمات في صندوق ينصح به المانحون هو 60٪ من معدل الذكاء الاصطناعي العام الخاص بك. لن تتمكن من شطب أي مساهمات تتجاوز هذا المبلغ.
ماذا يحدث للصندوق الذي ينصح به المتبرعون عندما تموت؟
بعد وفاة منشئ الصندوق ، هناك خياران أساسيان: توزيع الأموال المتبقية على مؤسسة خيرية أو جمعيات خيرية معتمدة وإغلاق الحساب أو تسمية من يخلف الصندوق ، والذي يمكنه بعد ذلك اتخاذ جميع القرارات الإدارية اللازمة المرتبطة به. يقوم العديد من المستشارين بتسوية هذا السؤال عند فتح الحساب.
إلى متى يمكن أن يستمر الصندوق الذي ينصح به المانحون؟
على الرغم من عدم وجود قوانين ضريبية محددة تنص على عدد المرات التي يكون فيها الصندوق الذي ينصح به المانحون غير نشط ، فإن العديد من مقدمي الأموال لديهم جدول زمني خاص بهم للتبرع. تنص Fidelity ، على سبيل المثال ، على أنه يجب على المانحين تقديم هدية واحدة لا تقل عن 50 دولارًا كل ثلاث سنوات من أجل البقاء نشطين.
