الجدول A (نموذج 1040 أو 1040-SR)
ما هو الجدول "أ" (نموذج 1040 أو 1040-SR): خصومات مفصلة؟
الجدول أ (نموذج 1040 أو 1040-ريال سعودي): الخصومات التفصيلية عبارة عن نموذج لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) لدافعي الضرائب الأمريكيين الذين يختارون تفصيل نفقاتهم المعفاة من الضرائب بدلاً من أخذ الخصم القياسي.
نموذج الجدول A هو مرفق اختياري لنموذج 1040 القياسي الذي يستخدمه دافعو الضرائب في الولايات المتحدة للإبلاغ عن ضرائب الدخل السنوية الخاصة بهم.
من يمكنه تقديم ملف الجدول A (نموذج 1040 أو 1040-SR): خصومات مفصلة؟
يمكن لأي دافع ضرائب في الولايات المتحدة تقديم نموذج جدول A. تعد المطالبة بالخصم المفصل بديلاً لأخذ الخصم القياسي ، ويمكن لدافعي الضرائب استخدام أي خيار يمنحهم مدخرات أكبر.
اختفى عدد من الاستقطاعات التي كانت متاحة لدافعي الضرائب من خلال قانون التخفيضات الضريبية والوظائف الذي تم تمريره في عام 2017. وهي تشمل خصومات لخسائر الإصابات والسرقات التي لا تقع في منطقة الكوارث ؛ الفائدة على قروض ملكية المنازل التي تم استخدامها لأغراض أخرى غير شراء أو بناء أو تحسين منزل ؛ و "الخصومات المتنوعة" ، والتي تضمنت رسوم إعداد الضرائب والنفقات المتعلقة بالوظيفة التي لم يسددها صاحب العمل.
حدد القانون الجديد أيضًا المبلغ الذي يمكن لدافعي الضرائب خصمه للضرائب الحكومية والمحلية بحد أقصى 10000 دولار ، أو 5000 دولار لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون بشكل منفصل. في الوقت نفسه ، ضاعف القانون تقريبًا الخصم القياسي. يتم تعديل الأرقام سنويًا:
بالنسبة للسنة الضريبية 2021 ، يكون الخصم القياسي لدافعي الضرائب غير المتزوجين والمتزوجين الذين يقدمون طلبات منفصلة هو 12550 دولارًا أمريكيًا. للأزواج الذين يتقدمون بشكل مشترك ، يبلغ 25100 دولار. بالنسبة لأرباب الأسر ، يبلغ 18800 دولار.
بالنسبة للسنة الضريبية 2022 ، يكون الخصم القياسي لدافعي الضرائب غير المتزوجين والمتزوجين المقدَّمين بشكل منفصل 12،950 دولارًا أمريكيًا. بالنسبة للمتزوجين الذين يتقدمون بشكل مشترك ، يبلغ 25900 دولار ، وبالنسبة لأرباب الأسر ، يبلغ 19400 دولار.
نتيجة لهذه التغييرات ، وجد العديد من دافعي الضرائب الذين قاموا بتفصيل استقطاعاتهم في الجدول أ في السنوات الماضية أنه من الأفضل (ناهيك عن الأسهل) المطالبة بالخصم القياسي.
من يستفيد من تقديم جدول A (نموذج 1040 أو 1040-SR): خصومات مفصلة؟
بالنسبة للمقيمين في الولايات ذات الضرائب المرتفعة ، قد يكون الحد الأقصى البالغ 10000 دولار على خصم الضرائب المحلية للولاية وحده هو العامل الحاسم. إذا لم يتمكن الزوجان من جمع ما لا يقل عن 14000 دولارًا آخر في الخصومات المؤهلة بالإضافة إلى 10000 دولار ، فسيكون من الأفضل لهما أخذ الخصم القياسي.
كان هذا هو الحال بالفعل بالنسبة لغالبية دافعي الضرائب ، الذين أضافت استقطاعاتهم المؤهلة أقل من الخصم القياسي حتى في ظل القواعد القديمة. لديهم ميزة إضافية تتمثل في عدم الحاجة إلى تتبع نفقاتهم أو جمع أكوام من الإيصالات. علاوة على ذلك ، تخضع الخصومات المفصلة للطعن من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) ، بينما لا يتم أخذ الخصم القياسي.
قد يستمر دافعو الضرائب الذين لديهم رهون عقارية كبيرة في التقدم من خلال تفصيل الخصومات في نموذج الجدول أ.
ومع ذلك ، إذا كان دافع الضرائب لا يزال لديه ما يكفي من النفقات المؤهلة لتجاوز الخصم القياسي ، فإن تقديم الجدول (أ) يظل منطقيًا. بالنسبة لدافعي الضرائب ذوي الأسعار الأعلى للمنازل ، تعتبر الفائدة على الرهن العقاري معيارًا جيدًا لتحديد الخصم الذي يجب اختياره. إذا كانت الفائدة السنوية على الرهن العقاري (كما أبلغتك من قبل البنك الذي تتعامل معه في بيان الفائدة على الرهن العقاري ، أو النموذج 1098) أعلى من الخصم القياسي ، فمن مصلحتك بالفعل تفصيل الخصومات بدلاً من التسجيل للخصم القياسي.
إذا كنت تفكر في شراء منزل جديد ، فلاحظ أن القانون الآن يحد من فائدة الرهن العقاري القابل للخصم إلى أول 750 ألف دولار من الديون لأي قروض تم الحصول عليها بعد 15 ديسمبر 2017. في السابق ، كان الحد الأقصى هو مليون دولار.
<! - 3ED64F3D87D16DA3A5308B0F57D68B53->
تتوفر جميع إصدارات الجدول أ على موقع ويب مصلحة الضرائب.
كيفية ملف الجدول A (نموذج 1040 أو 1040-SR): خصومات مفصلة
توضح التعليمات الخاصة بالجدول أ أي من نفقاتك قابلة للخصم وأين يجب إدراجها في النموذج.
يتطلب الجدول (أ) من دافعي الضرائب إدراج نفقاتهم القابلة للخصم في أي من الفئات الست المحددة أو جميعها:
المصاريف الطبية وطب الاسنان
الضرائب التي دفعتها
الفائدة التي دفعتها
هدايا للأعمال الخيرية
خسائر الإصابات والسرقات (ولكن فقط إذا كان العقار يقع في منطقة كوارث معلنة اتحاديًا)
خصومات أخرى مفصلة
مثل الخصم القياسي ، يتم طرح الخصومات المفصلة في الجدول أ من الدخل الإجمالي المعدل لدافع الضرائب (AGI) لتحديد الدخل الخاضع للضريبة.
كما هو الحال دائمًا ، إذا اخترت تفصيل الخصومات الخاصة بك ، فأنت بحاجة إلى حفظ وثائق النفقات المؤهلة على مدار العام. قد تشمل هذه الإيصالات والفواتير وصور الشيكات الملغاة.
يسلط الضوء
وجد العديد من دافعي الضرائب الذين قاموا بتفصيل استقطاعاتهم في الجدول أ قبل TCJA أنه من الأفضل (ناهيك عن الأسهل) المطالبة بالخصم القياسي.
تغييرات قانون الضرائب في عام 2017 كنتيجة لقانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) الذي ألغى العديد من الخصومات وضاعف أيضًا مبلغ الخصم القياسي تقريبًا.
الجدول (أ) هو النموذج الضريبي الذي يستخدمه دافعو الضرائب الذين يختارون تفصيل نفقاتهم القابلة للخصم بدلاً من أخذ الخصم القياسي.
