Preuve de contributions caritatives
Qu'est-ce qu'une preuve de contributions caritatives ?
La preuve des contributions caritatives fait référence à la justification requise par l' Internal Revenue Service (IRA) pour qu'un contribuable puisse réclamer un don d'argent, de biens ou d'actifs financiers en tant que déduction détaillée sur sa déclaration de revenus fédérale. La preuve peut être fournie sous la forme d'un reçu officiel ou d'une facture de l'organisme de bienfaisance destinataire, mais peut également être fournie par le biais de relevés de carte de crédit ou d'autres documents financiers détaillant le don.
Comprendre la preuve des contributions caritatives
La preuve des contributions caritatives peut différer selon le montant de la contribution. Selon l'IRS, les formes de preuve acceptables comprennent les relevés bancaires, les relevés de retenues sur la paie et les déclarations écrites de l'organisme de bienfaisance bénéficiaire contenant le nom de l'organisme de bienfaisance, la date de la contribution et le montant de la contribution. Pour les contributions de 250 $ ou plus, l' organisme de bienfaisance doit également préciser s'il a fourni au donateur des biens ou des services en échange du don.
Les contribuables qui demandent une déduction pour plus de 500 $ en contributions non monétaires doivent également remplir le formulaire IRS 8283 et le déposer avec leur déclaration de revenus annuelle. De plus, l'IRS exige une justification indépendante de la valeur, telle qu'une évaluation, pour les dons autres qu'en espèces dépassant 5 000 $. Les contribuables peuvent consulter la publication IRS 561 pour aider à déterminer la valeur de la propriété donnée.
Lois fiscales récentes et dons de bienfaisance
La Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017 a presque doublé les déductions forfaitaires. La déduction forfaitaire est le montant que les contribuables peuvent soustraire du revenu s'ils n'énumèrent pas les radiations détaillées pour les intérêts hypothécaires, les dons de bienfaisance et les impôts de l'État, entre autres, sur l'annexe A.
Pour les déclarants célibataires, la déduction forfaitaire est de 12 400 $ en 2020 et de 12 550 $ en 2021. Pour les couples mariés déclarant conjointement, la déduction forfaitaire est de 24 800 $ en 2020 et de 25 100 $ en 2021. Pour l'année d'imposition 2022, la déduction forfaitaire pour les couples mariés déclarant conjointement s'élève à 25 900 $. . Pour les contribuables célibataires et les personnes mariées qui déposent séparément, la déduction forfaitaire s'élève à 12 950 $.
Les déductions détaillées d'un contribuable doivent désormais être beaucoup plus élevées que les déductions standard pour bénéficier de l'inscription des déductions séparément. Cependant, les donateurs caritatifs qui souhaitent toujours bénéficier d'un allégement fiscal ont des options. L'une serait de regrouper les dons toutes les quelques années pour dépasser la déduction standard plus élevée et détailler leur retour, disons, tous les deux ans.
Les fonds orientés par le donateur pourraient également être une avenue pour les dons de bienfaisance. Ces fonds permettent aux donateurs de regrouper des dons plus petits en un seul gros montant et de bénéficier d'une déduction l'année du don. Le donateur a alors la possibilité de désigner des organismes de bienfaisance comme bénéficiaires à une date ultérieure. En attendant, les actifs peuvent être investis et fructifier à l'abri de l'impôt. Il convient de noter que les comptes orientés par le donateur ont des frais.
Une autre option pour les donateurs cible ceux qui ont 70 ans et demi et plus. Ces déclarants peuvent utiliser leurs comptes de retraite individuels (IRA) pour faire des dons de bienfaisance jusqu'à 100 000 $.
Points forts
Aux États-Unis, l'IRS exige une preuve pour toute contribution supérieure à 250 $ en espèces ou 500 $ en éléments non monétaires. Les articles non monétaires évalués à plus de 5 000 $ doivent également être accompagnés d'une évaluation par un expert.
La preuve des contributions caritatives fournit aux autorités fiscales la preuve qu'un contribuable a effectivement fait un don caritatif à une organisation qualifiée.
Étant donné que les contributions caritatives sont souvent déductibles d'impôt, les contribuables doivent fournir une preuve sous la forme d'un reçu officiel daté de l'organisme bénéficiaire, ou bien d'un autre document officiel de la transaction.
