- استقطاع التبرعات الخيرية
يمكن للمساهمات الخيرية أن تخفض دخلك الخاضع للضريبة ، وكذلك فاتورتك الضريبية. للحصول على الفائدة الكاملة ، ومع ذلك ، يجب أن تتجاوز تبرعاتك للجمعيات الخيرية والتخفيضات الضريبية المفصلة الأخرى مبلغ الخصم القياسي لحالة الإيداع الضريبي.
ضاعف قانون الضرائب الذي دخل حيز التنفيذ في عام 2018 تقريبًا الخصم القياسي وقلل من خصم الضرائب الحكومية والمحلية ، مما يجعل من الصعب على دافعي الضرائب تفصيلها.
يقول ستيف باريش ، المدير المشارك لمركز نيويورك لايف لدخل التقاعد في الكلية الأمريكية للخدمات المالية: "إذا لم تقم بالتفصيل ، فلن تكون قادرًا على خصم تبرعاتك الخيرية".
CARES Act يعلق مؤقتًا سقف التبرعات لعام 2020 وما بعده
يتضمن قانون المساعدة والإغاثة والأمن الاقتصادي لفيروس كورونا (CARES) ، وهو مشروع قانون تم إقراره من الحزبين في مارس 2020 ، بعض التغييرات في القواعد للمساهمات الخيرية المقدمة في عام 2020. وقد تم تمديد هذه القواعد حتى عام 2021:
ترفع الحد الأقصى لمقدار ما يمكن أن يقدمه المتبرع للجمعيات الخيرية العامة ومؤسسات معينة في عام واحد. في هذا العام ، يمكن للمانحين أن يخصموا بالكامل مساهمات تعادل ما يصل إلى 100 في المائة من إجمالي دخلهم المعدل ، أو AGI. بموجب قانون التخفيضات الضريبية والوظائف الذي دخل حيز التنفيذ في عام 2018 ، تم تحديد الحد الأقصى بنسبة 60 في المائة ، بزيادة عن الحد السابق البالغ 50 في المائة.
يسمح لدافعي الضرائب الذين لا يفرضون خصم 300 دولار أمريكي على العطاء الخيري.
الجديد لعام 2021 هو خصم إضافي "فوق الخط" للأشخاص الذين يقومون بالتسجيل بشكل مشترك. يسمح لدافعي الضرائب الذين لا يفصلون بخصم 600 دولار للتبرعات الخيرية نقدًا على ضرائبهم المقدمة بشكل مشترك.
خلافًا لذلك ، من أجل تصنيف المساهمات الخيرية عند تقديمك في عام 2021 ، يجب أن يكون لديك خصومات كافية ، خيرية وغير ذلك ، لتتجاوز خصمك القياسي.
مبالغ الخصم القياسية
TTT
في السنة الضريبية العادية ، سيتم تطبيق الحد الأقصى للتبرعات بنسبة 60 في المائة على معظم المساهمات النقدية ، بغض النظر عن الذكاء الاصطناعي العام للمانحين ، ولكن سيتم تطبيق حدود أقل على أنواع المساهمات الأخرى. على سبيل المثال ، المساهمات غير النقدية ، مثل الملابس والأجهزة ، تقتصر على 50 في المائة من الذكاء الاصطناعي العام. لا يمكن أن تتجاوز ممتلكات الأرباح الرأسمالية التي يتم التبرع بها بالقيمة السوقية العادلة 30 في المائة من AGI ، وينطبق الشيء نفسه بشكل عام على التبرعات المقدمة إلى مؤسسة خاصة. الأنواع الأخرى من التبرعات تصل بحد أقصى إلى 20 بالمائة من الذكاء الاصطناعي العام. يمكن ترحيل مبالغ المساهمة التي تزيد عن هذه الحدود على الإقرارات الضريبية المستقبلية لمدة تصل إلى خمس سنوات.
كيفية المطالبة بالخصم
معظم الناس ، بالطبع ، لا يتبرعون بأكثر من 20 بالمائة من دخلهم الإجمالي المعدل. ولكن إذا كانت جميع الخصومات الضريبية مجتمعة تصل إلى أكثر من مبلغ الخصم القياسي الخاص بك ، فإنه يدفع إلى التفصيل حيث ستتمكن من خفض فاتورتك الضريبية.
يقول باريش: "عليك أن تتجاوز الخصم القياسي أو أنه موضع نقاش".
يتضمن تفصيل الخصومات ملء الجدول A في النموذج الفيدرالي 1040 ، مع مراعاة الخصومات الخيرية في القسم الخاص بـ "هدايا للأعمال الخيرية" ، السطور من 11 إلى 14. الرقم الموجود في السطر 17 من الجدول A ثم ينتقل إلى السطر 9 من النموذج 1040.
تشمل الخصومات الأخرى المسموح بها النفقات الطبية وطب الأسنان ، والضرائب الحكومية والمحلية ، وضرائب العقارات والممتلكات الشخصية ، وفوائد ونقاط الرهن العقاري ، وأقساط تأمين الرهن العقاري ، ومصالح الاستثمار ، وخسائر الإصابات والسرقة من كارثة معلنة اتحاديًا.
إذا كانت هذه الخصومات وغيرها من الخصومات المسموح بها تزيد عن مبلغ الخصم القياسي ، فاستفد منها.
قواعد المطالبة بالخصم
يجب أن تكون منظمة مؤهلة
يجب تقديم التبرعات الخيرية للمنظمات المعفاة من الضرائب ، 501 (c) 3 للتأهل كخصم.
يجب أن تسعد منظمة خيرية شرعية بتقديم دليل على حالة الإعفاء الضريبي الخاص بها ، على سبيل المثال من خلال تقديم النموذج 990. ولكن احرص على عدم الاستيلاء عليها من قبل المحتالين.
يقول باريش: "قد تتلقى مكالمة من شخص يقول ،" لقد بدأنا هذا لصالح ضحايا الزلزال ". اطلب إثباتًا لطلبها للحصول على حالة الإعفاء الضريبي. هذه طريقة سهلة للتأكد من عدم دخول المتسللين وإخبارك بأنها مؤسسة خيرية رائعة ".
في بعض الحالات ، حتى الأسباب المشروعة لن تكون مؤهلة للحصول على تبرع خيري. على سبيل المثال ، منح الأموال من خلال GoFundMe والأنظمة الأساسية الأخرى التي تُستخدم عادةً لجهود جمع الأموال لا يُعفى من الضرائب.
توفر مصلحة الضرائب أيضًا أداة ، البحث عن مؤسسة معفاة من الضرائب ، حيث يمكنك تأكيد حالة مؤسسة معفاة من الضرائب. تشمل قواعد البيانات الأخرى على الإنترنت التي يجب التحقق منها GuideStar و Charity Navigator.
تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية الأنواع التالية من المنظمات المؤهلة للحصول على تبرعات معفاة من الضرائب:
الكنائس والمعابد والمعابد والمساجد وغيرها من المنظمات الدينية.
الحكومات الفيدرالية وحكومات الولايات والحكومات المحلية للمساهمات المخصصة للصالح العام.
المدارس والمستشفيات غير الربحية.
منظمات مثل جيش الخلاص والصليب الأحمر الأمريكي وصناعات النوايا الحسنة ويونايتد واي.
مجموعات المحاربين القدامى.
للحصول على قائمة كاملة بالمنظمات المؤهلة ، راجع IRS Publication 526.
عليك توثيق مساهماتك الخيرية
تطلب منك مصلحة الضرائب الأمريكية الاحتفاظ بسجلات للمساهمات النقدية (سيفي ذلك بكشف حسابك المصرفي) وخصومات الرواتب. إذا تبرعت بمبلغ 250 دولارًا أو أكثر ، ترسل المؤسسة الخيرية عمومًا إقرارًا كتابيًا بالمبلغ الذي ساهمت به قبل تقديم الإرجاع. تأكد من طلبها إذا لم تستلم واحدة.
إذا تبرعت بمساهمات غير نقدية تقل عن 500 دولار ، فيجب أن تحصل على إيصالات من المنظمة تثبت تبرعك. في كثير من الأحيان ، ستقدم المؤسسات الخيرية مثل Goodwill Industries نموذجًا مكتوبًا باسمه وعنوانه يمكنك فيه سرد العناصر المتبرع بها وتاريخ المساهمة بها. تتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية أن تكون العناصر التي تتبرع بها في حالة جيدة ؛ هذه القاعدة هي محاولة لمنع المتبرعين من التخلي عن العناصر التي لا قيمة لها والمبالغة في قيمتها لتضخيم مبلغ الخصم على إقراراتهم الضريبية. يقدم جيش الخلاص إرشادات التقييم على موقعه على الإنترنت.
تتطلب المساهمات غير النقدية التي تتجاوز 500 دولار تعبئة النموذج 8283 وإرفاقه مع الإقرار. أي ممتلكات تزيد قيمتها عن 5000 دولار يجب أن يتم تقييمها من قبل منظمة مؤهلة. يقول باريش إن المنظمة المتلقية غالبًا ما تقدم تقييمًا. يقول: "إذا كنت ستقدم فنًا لمتحف ، فقد يساعدك المتحف في الحصول على تقييم مؤهل لفنك".
احتفظ بنسخة من جميع الإيصالات الخاصة بك في حالة اتصال مصلحة الضرائب الأمريكية للتحقق من أي خصومات خيرية تطالب بها في إقرارك الضريبي الفيدرالي.
تُحتسب نفقات جهود المتطوعين
في حين أنك لن تحصل على خصم لقيمة وقتك أو خدماتك عند التطوع ، يمكن خصم أي مشتريات تم إجراؤها لصالح مؤسسة ما إذا لم يتم تعويضها. احتفظ بسجل للعناصر التي تشتريها لإفادة المنظمات غير الربحية ، وكذلك الإيصالات.
وبالمثل ، يمكن خصم التكاليف الفعلية للغاز والنفط لأنشطة مثل السفر إلى المناسبات الخيرية أو إلى موقع التبرع. أو يمكنك أخذ خصم الأميال القياسي ، والذي ظل عالقًا عند 14 سنتًا لكل ميل لسنوات عديدة.
استراتيجيات أخذ الحسم الخيري
جمِّع خصوماتك
قد لا يكون من الممكن التبرع بما يكفي كل عام للاستفادة من الخصم الخيري. تتمثل إحدى الإستراتيجيات في توحيد - أو "تجميع" الخصومات - من سنوات ضريبية متعددة.
لزيادة استقطاعاته العام الماضي ، تخلى باريش عن سيارة ترفيهية ، وباعتها المنظمة التي استلمتها وأرسلت له تقييمًا مؤهلًا لسجلاته.
يقول باريش: "لقد أجرينا الكثير من خصوماتنا في العام الماضي حتى نتمكن من تصنيف ضرائبنا والحصول على قيمة خصوماتنا". وقد نقوم بتقليص هذا العام وزيادة الخصومات في العام التالي. إن تجميع خصوماتك في سنة ضريبية واحدة أمر منطقي للغاية ".
إعطاء الأموال للأموال التي ينصح بها المتبرعون
إذا قمت بوضع أموال في صندوق نصح به المانحون بحلول 31 ديسمبر ، فيمكنك الحصول على خصم فوري وتحديد المنظمة التي ترغب في توجيه العائدات إليها لاحقًا.
يقول باريش: "لديك رفاهية التفكير في الأمر".
يمنحك هذا أيضًا الفرصة لزيادة تبرعاتك في سنة ضريبية معينة لأغراض خصم الضرائب.
لاحظ أن هناك بعض المناسبات التي ترفض فيها مؤسسة خيرية التبرع إذا لم يكن من مصلحتها قبوله. على سبيل المثال ، إذا كانت لا تزال هناك خزانات تحت الأرض حيث كانت توجد محطة وقود سابقة ، فلن تكون القطعة الفارغة ذات قيمة كبيرة لجمعية خيرية.
يقول باريش: "يمكن للجمعيات الخيرية ، وغالبًا ما ترفض التبرعات".
يسلط الضوء
توجد سقوف سنوية تحدد المبلغ الإجمالي لخصم المساهمات الخيرية.
في عامي 2020 و 2021 ، تم رفع الحد الأقصى السنوي للمساهمات النقدية.
يسمح خصم المساهمات الخيرية لدافعي الضرائب بخصم المساهمات النقدية والممتلكات للجمعيات الخيرية المؤهلة.
يمكن لدافعي الضرائب الذين لا يفصلون الخصومات أن يقتطعوا حتى 300 دولار من المساهمات النقدية بالإضافة إلى المطالبة بالخصم القياسي في عامي 2020 و 2021.
التعليمات
هل يمكنك أخذ استقطاعات التبرعات الخيرية دون تفصيل؟
يُسمح لدافعي الضرائب الذين يأخذون الخصم القياسي بدلاً من تفصيل الخصومات بخصم ما يصل إلى 300 دولار للمساهمات الخيرية في عام 2021. ويمكن للأزواج المتزوجين الذين يقدمون طلبًا مشتركًا خصم ما يصل إلى 600 دولار.
ما هي المؤسسة الخيرية المؤهلة؟
تعترف مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بالتبرعات للمنظمات المؤهلة على أنها 501 (c) (3) مؤسسات باعتبارها معفاة من الضرائب للمانحين. هناك ثلاث فئات مشتركة هي المنظمات الخيرية والكنائس والمنظمات الدينية والمؤسسات الخاصة.
ما هو حد خصم التبرعات الخيرية؟
بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يفصلون خصوماتهم ، فإن الحد الأقصى للتبرعات النقدية في عام 2021 هو 100٪ من إجمالي الدخل المعدل (AGI). بالنسبة للتبرعات بالممتلكات ، فإن حد الخصم هو 50٪ أو 30٪ أو 20٪ من معدل الذكاء الاصطناعي العام الخاص بك ، اعتمادًا على نوع الممتلكات المتبرع بها.
