بيان الأرباح المحتجزة

ما هو بيان الأرباح المحتجزة؟

بيان الأرباح المحتجزة (بيان الأرباح المحتجزة) هو بيان مالي يوضح التغييرات في الأرباح المحتجزة لشركة خلال فترة محددة. يوفق هذا البيان بين بداية ونهاية الأرباح المحتجزة للفترة ، باستخدام معلومات مثل صافي الدخل من البيانات المالية الأخرى ، ويستخدمه المحللون لفهم كيفية استخدام أرباح الشركات.

يُعرف بيان الأرباح المحتجزة أيضًا باسم بيان حقوق الملكية أو بيان حقوق الملكية أو بيان حقوق المساهمين. يمكن العثور على النماذج المعيارية لبيان الأرباح المحتجزة عبر الإنترنت. يتم إعداده وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP).

فهم بيان الأرباح المحتجزة

يمكن أن يظهر بيان الأرباح المحتجزة هذا كبيان منفصل أو كإدراج في الميزانية العمومية أو بيان الدخل. البيان عبارة عن مستند مالي يتضمن معلومات تتعلق بأرباح الشركة المحتجزة ، إلى جانب صافي الدخل والمبالغ الموزعة على المساهمين في شكل توزيعات أرباح. يتم ملاحظة الدخل الصافي للمؤسسة ، موضحًا المبلغ الذي سيتم تخصيصه للتعامل مع التزامات معينة خارج مدفوعات أرباح المساهمين ، بالإضافة إلى أي مبلغ موجه لتغطية أي خسائر. يغطي كل بيان فترة زمنية محددة ، كما هو مذكور في البيان.

الأرباح المحتجزة

يمكن أيضًا الإشارة إلى هذه الأموال على أنها أرباح محتجزة أو أرباح متراكمة أو أرباح محتجزة متراكمة. في كثير من الأحيان ، يتم استخدام هذه الأموال المحتجزة لسداد أي التزامات ديون أو يتم إعادة استثمارها في الشركة لتعزيز النمو والتنمية.

عندما تولد الشركة فائضًا في الدخل ، قد يتوقع جزء من المساهمين على المدى الطويل بعض الدخل المنتظم في شكل توزيعات أرباح كمكافأة لوضع أموالهم في الشركة. قد يفضل المتداولون الذين يبحثون عن مكاسب قصيرة الأجل أيضًا الحصول على توزيعات أرباح تقدم مكاسب فورية. يتم دفع توزيعات الأرباح من الأرباح ، وبالتالي تقليل الأرباح المحتجزة للشركة.

تغطي الخيارات التالية على نطاق واسع بعض الاحتمالات المتعلقة بكيفية استخدام الأموال الفائضة المخصصة للأرباح المحتجزة وعدم دفعها كأرباح:

• يمكن استثمارها لتوسيع العمليات التجارية الحالية ، مثل زيادة الطاقة الإنتاجية للمنتجات الحالية أو تعيين المزيد من مندوبي المبيعات.

• يمكن استثمارها لإطلاق منتج / متغير جديد ، مثل صانع الثلاجة الذي يتوغل في إنتاج مكيفات الهواء ، أو الشركة المصنعة لملفات تعريف الارتباط بالشوكولاتة التي تطلق أنواعًا مختلفة بنكهة البرتقال أو الأناناس.

• يمكن استخدام الأموال في أي اندماج أو استحواذ أو شراكة محتملة تؤدي إلى تحسين آفاق الأعمال.

• يمكن استخدامه أيضًا لإعادة شراء الأسهم.

• يمكن استخدام الأرباح لسداد أي قرض مستحق (دين) قد يكون للشركة.

هام

تشير الأرباح المحتجزة إلى أي أرباح تحققها منظمة تحتفظ بها للاستخدام الداخلي.

فوائد بيان الأرباح المحتجزة

الغرض من إصدار بيان الأرباح المحتجزة هو تحسين ثقة السوق والمستثمر في المنظمة. يتم استخدامه كعلامة للمساعدة في تحليل صحة الشركة. الأرباح المحتجزة لا تمثل الأموال الفائضة. وبدلاً من ذلك ، يتم إعادة توجيه الأرباح المحتجزة ، غالبًا في صورة إعادة استثمار داخل المنظمة.

ستكون الأرباح المحتجزة لصناعة كثيفة رأس المال أو شركة في فترة نمو أعلى بشكل عام من بعض الشركات الأقل كثافة أو المستقرة. ويرجع ذلك إلى إعادة توجيه المبلغ الأكبر نحو تطوير الأصول. على سبيل المثال ، قد يكون للأعمال التجارية القائمة على التكنولوجيا احتياجات تطوير أصول أعلى من الشركة المصنعة للقمصان البسيطة ، نتيجة للاختلافات في التركيز على تطوير منتج جديد.

في حين أن القميص يمكن أن يظل دون تغيير جوهريًا لفترة طويلة من الزمن ، يتطلب الكمبيوتر أو الهاتف الذكي مزيدًا من التقدم المنتظم ليظل قادرًا على المنافسة داخل السوق. ومن ثم ، فمن المرجح أن يكون لشركة التكنولوجيا أرباح محتجزة أعلى من الشركة المصنعة للقمصان.

نسبة الاحتفاظ

جزء واحد من البيانات المالية التي يمكن استخلاصها من بيان الأرباح المحتجزة هو نسبة الاحتفاظ. نسبة الاحتفاظ (أو نسبة الاسترداد) هي نسبة الأرباح المحتجزة في العمل كأرباح محتجزة. تشير نسبة الاحتفاظ إلى النسبة المئوية لصافي الدخل الذي يتم الاحتفاظ به لتنمية الأعمال التجارية ، بدلاً من دفعها كأرباح. إنه عكس نسبة الدفع ، التي تقيس النسبة المئوية للأرباح المدفوعة للمساهمين كأرباح.

تساعد نسبة الاحتفاظ المستثمرين على تحديد مقدار الأموال التي تحتفظ بها الشركة لإعادة الاستثمار في عمليات الشركة. إذا دفعت الشركة جميع أرباحها المحتجزة كأرباح أو لم تعيد الاستثمار في الأعمال التجارية ، فقد يتأثر نمو الأرباح. أيضًا ، فإن الشركة التي لا تستخدم أرباحها المحتجزة بشكل فعال لديها احتمالية متزايدة لتحمل ديون إضافية أو إصدار أسهم جديدة لتمويل النمو.

نتيجة لذلك ، تساعد نسبة الاحتفاظ المستثمرين على تحديد معدل إعادة استثمار الشركة. ومع ذلك ، فإن الشركات التي تخزن الكثير من الأرباح قد لا تستخدم أموالها بشكل فعال وقد تكون أفضل حالًا لو تم استثمار الأموال في معدات أو تقنية جديدة أو توسيع خطوط الإنتاج. عادةً لا تدفع الشركات الجديدة أرباحًا لأنها لا تزال تنمو وتحتاج إلى رأس المال لتمويل النمو. ومع ذلك ، عادةً ما تدفع الشركات القائمة جزءًا من أرباحها المحتجزة كأرباح مع إعادة استثمار جزء منها في الشركة.

يسلط الضوء

• بيان الأرباح المحتجزة هو بيان مالي أعدته الشركات يوضح بالتفصيل التغييرات في حجم الأرباح المحتجزة خلال فترة معينة.

• الأرباح المحتجزة هي الأرباح التي تحتفظ بها الشركة كاحتياطي للاستثمار في مشاريع مستقبلية بدلاً من توزيعها كأرباح على المساهمين.

• يمكن للمحللين النظر في بيان الأرباح المحتجزة لفهم كيف تنوي الشركة نشر أرباحها من أجل النمو.