Redovisning av balanserade vinstmedel

Vad är en redogörelse för balanserad vinst?

Redovisningen av balanserade vinstmedel (retained earnings statement) är en finansiell rapport som beskriver förändringarna i balanserade vinstmedel för ett företag under en viss period. Detta uttalande stämmer av början och slutet av balanserade vinstmedel för perioden, med hjälp av information som nettoresultat från de andra finansiella rapporterna, och används av analytiker för att förstå hur företagens vinster används.

Redovisningen av balanserade vinstmedel är också känd som en redogörelse för eget kapital, en rapport om eget kapital eller en rapport över eget kapital. Boilerplate mallar av redogörelsen för balanserade vinstmedel kan hittas online. Den är upprättad i enlighet med allmänt accepterade redovisningsprinciper (GAAP).

Förstå redogörelse för balanserade vinstmedel

Denna rapport över balanserade vinstmedel kan visas som en separat rapport eller som en inkludering i antingen en balansräkning eller en resultaträkning. Redovisningen är ett finansiellt dokument som innehåller information om ett företags behållna vinst, tillsammans med nettointäkter och belopp som delas ut till aktieägarna i form av utdelningar. En organisations nettoinkomst noteras och visar det belopp som kommer att avsättas för att hantera vissa förpliktelser utanför aktieägarnas utdelningsbetalningar, samt alla belopp som är riktade för att täcka eventuella förluster. Varje uttalande täcker en angiven tidsperiod, som anges i uttalandet.

Balanserade vinstmedel

Dessa medel kan också benämnas balanserad vinst, ackumulerad vinst eller ackumulerad balanserad vinst. Ofta används dessa behållna medel för att göra en betalning på eventuella skuldförpliktelser eller återinvesteras i företaget för att främja tillväxt och utveckling.

Närhelst ett företag genererar överskottsinkomster, kan en del av de långsiktiga aktieägarna förvänta sig en viss regelbunden inkomst i form av utdelningar som en belöning för att de placerar sina pengar i företaget. Handlare som letar efter kortsiktiga vinster kanske också föredrar att få utdelningar som erbjuder omedelbara vinster. Utdelning betalas ut från vinst och minskar därmed balanserade vinstmedel för bolaget.

Följande alternativ täcker i stora drag några av möjligheterna för hur överskottspengar som allokeras till balanserade vinstmedel och inte betalas ut som utdelning kan användas:

– Det kan investeras för att utöka den befintliga affärsverksamheten, som att öka produktionskapaciteten för de befintliga produkterna eller anställa fler säljare.

– Det kan satsas på att lansera en ny produkt/variant, som att en kylskåpstillverkare går in på att producera luftkonditioneringsapparater, eller att en tillverkare av chokladkakor lanserar varianter med apelsin- eller ananassmak.

• Pengarna kan användas för alla möjliga fusioner,. förvärv eller partnerskap som leder till förbättrade affärsmöjligheter.

– Den kan också användas för aktieåterköp.

– Intäkterna kan användas för att återbetala eventuella utestående lån (skulder) som verksamheten kan ha.

Viktigt

Balanserade vinstmedel avser alla vinster som en organisation gör och som den behåller för internt bruk.

Fördelar med en redogörelse för balanserad vinst

Syftet med att släppa en rapport över balanserade vinstmedel är att förbättra marknadens och investerarnas förtroende för organisationen. Den används som en markör för att analysera ett företags hälsa. Balanserade vinstmedel representerar inte överskottsmedel. Istället omdirigeras de behållna vinsten, ofta som en återinvestering inom organisationen.

Den balanserade vinsten för en kapitalintensiv bransch eller ett företag i en tillväxtperiod kommer i allmänhet att vara högre än vissa mindre intensiva eller stabila företag. Detta beror på att det större beloppet omdirigeras till tillgångsutveckling. Till exempel kan en teknikbaserad verksamhet ha högre tillgångsutvecklingsbehov än en enkel t-shirttillverkare, till följd av skillnaderna i tyngdpunkten på ny produktutveckling.

Medan en t-shirt kan förbli i stort sett oförändrad under en lång tid, kräver en dator eller smartphone mer regelbunden utveckling för att förbli konkurrenskraftig på marknaden. Därför kommer teknikföretaget sannolikt att ha högre kvarhållna vinster än t-shirttillverkaren.

Retentionsförhållandet

En del av finansiell data som kan hämtas från redogörelsen för balanserade vinstmedel är retentionskvoten. Retentionskvoten (eller ploughback-kvoten) är andelen vinst som hålls tillbaka i verksamheten som balanserad vinst. Retentionskvoten hänvisar till procentandelen av nettoinkomsten som behålls för att växa verksamheten, snarare än att betalas ut som utdelning. Det är motsatsen till utdelningskvoten,. som mäter andelen vinst som betalas ut till aktieägarna som utdelning.

Retentionskvoten hjälper investerare att avgöra hur mycket pengar ett företag har kvar för att återinvestera i företagets verksamhet. Om ett företag betalar ut alla sina behållna vinster som utdelning eller inte återinvesterar i verksamheten, kan vinsttillväxten bli lidande. Ett företag som inte använder sina balanserade vinstmedel effektivt har också en ökad sannolikhet att ta på sig ytterligare skulder eller ge ut nya aktier för att finansiera tillväxt.

Som ett resultat hjälper retention ratio investerare att bestämma ett företags återinvesteringstakt. Men företag som samlar in för mycket vinst kanske inte använder sina pengar effektivt och kan ha det bättre om pengarna investerats i ny utrustning, teknik eller utökade produktlinjer. Nya företag ger vanligtvis ingen utdelning eftersom de fortfarande växer och behöver kapital för att finansiera tillväxt. Men etablerade företag betalar vanligtvis ut en del av sina kvarhållna vinster som utdelning samtidigt som de återinvesterar en del tillbaka i företaget.

Höjdpunkter

• Redovisningen av balanserade vinstmedel är en finansiell rapport som utarbetats av företag som beskriver förändringar i volymen av balanserade vinstmedel under en viss period.

• Balanserad vinst är vinst som ett företag har i reserv för att investera i framtida projekt snarare än att dela ut som utdelning till aktieägarna.

• Analytiker kan titta på balanserad vinstrapport för att förstå hur ett företag avser att använda sina vinster för tillväxt.